高校税法课程教学模式创新研究
孙晓辉，王 伟
（山东农业工程学院，山东 济南 250100）
[摘要] 在以能力培养为核心的高校人才培养模式中，原有的教学模式已成为制约应用型人才培养的瓶颈。财会专业学生的纳税实践能力是其职业核心能力的重要组成部分。如何提高学生纳税实践能力，培养创新型、复合型、应用型人才，对高校税法课程教学提出了新要求。文章从创新教学内容、优化实践教学体系和考核评价体系展开研究，构建了税法课程理论教学体系和实践教学体系，以适应高校应用型人才培养目标。
[关键词] 税法课程；应用型人才；职业能力
近几年，应用型高校逐渐构建了以能力培养为核心的应用型人才培养模式，拓展理论知识的广度与深度，突出实践能力，创新各专业应用型人才的实践教学体系和理论教学体系。税法课程是财会专业的核心课程，也是财会专业学生参加各种职业资格考试的主要课程。但传统的教学模式不以能力培养为核心，难以适应现阶段应用型人才培养目标要求。重塑以职业能力培养为目标的教学模式势在必行。
在高中语文教学中，阅读教学内容占有重要的部分，学生的阅读能力提升继而会影响到高中语文教学的整体水平。目前，我国的高中语文教学中依旧存在着显著的问题，例如教学方式比较单一、传统，教学观念滞后、教学内容缺乏丰富性等。可想而知，语文教学的质量提升问题迫在眉睫，尤其是阅读教学。立足于核心素养教学的理念以及方式，继而积极开展阅读教学的高效措施即可。久而久之，高中语文阅读教学的质量则会显著提升。
1 以职业能力培养为目标，创新税法教学内容
1.1 优化教材结构，创新教材内容
教材是教学的基础。一本好的教材要与人才培养目标相适应。财会专业学生学习税法的目的主要是熟练计算各税种应纳税额、熟悉各税种纳税申报流程、掌握各税种纳税申报基本要求。因此，对于财会专业学生来说，税法教材首先要重实务。税收法律法规内容庞杂，变化快，但教材内容不必大而全，重要的是重点、难点要突出。税收法律条文可以介绍一些通用的基本规定，对于那些临时性、过渡性的，只适用于特定主体、特定业务的特殊规定、优惠政策可作为补充资料留给学生课后阅读。其次，税法教材要注重跨税种、跨学科的融合。各税种之间是相互关联的，教材内容中要有所体现。因为，将来学生走向工作岗位后，要以企业为主体进行各税种的核算和纳税申报工作，而不是以税种为主体进行某个税种或某几个税种的核算和纳税申报工作。同时，因为企业的涉税处理与会计处理也是不可分割的，所以税法教材要打破原有的课程体系之间的分界，把与税法有关的财务会计、财务管理、成本会计等内容融合进来。这样通过优化教材内容，拓展学生知识的广度与深度，提高各税种、各学科之间的融合度，达到提升学生职业能力的目的。
1.2 构建“平台+模块”的课程体系
近几年，现代信息技术飞速发展，在“互联网+”背景下，现代信息技术与高等教育高度融合，利用现代信息技术，高校可以建立以培养学生职业能力为目标的税法教学平台，利用移动APP终端，将平台资源实现共享。线上资源涉及面广、数量多，可以打破原有以税种为划分标准的税法教学体系，从而建立以任务驱动为导向的税法课程体系，实现教学内容模块化。通常税法教学内容可分为：税法基础知识、应纳税额计算、涉税业务会计处理、纳税申报、税收筹划等模块。通过将教学内容模块化归类，实现了各税种间的融合、税法与相关学科的融合、税收实体法与税收程序法的融合，并将理论知识、实践操作、能力培养三者有效结合。
1.3 利用大数据技术构建税法课程云资源库
大数据技术与教学的深度融合，为税法云资源库的建立提供了有力的技术支持。一般来讲，税法资源可以分为税收法规、相关学科知识点、税法研究热点、案例、教师教学资源（教学计划、教学大纲、课件、视频、习题、作业）、实训资料等。大数据技术不仅可以丰富税法资源库的海量资源，也可以实现资源库的动态化管理。利用大数据技术可以把税法资源库打造成一个多元化、开放式、动态管理的教学平台，相关资源可以实现即时更新，教师和学生可以利用平台实现互动。
2 构建税法课程实践教学体系，创新实训教学模式
2.1 优化税法实训课程设计，构建“多层次、立体化”的实践教学体系
税法实训课程可以分为单元实训、项目实训、岗位实训、综合实训四个层次展开。单元实训是根据教学需要，进行某一项教学任务实训，如增值税纳税申报实训，出口退税实训等。项目实训是以企业为主体，以真实业务为项目，进行多税种纳税申报实训，可以使学生直观地感受到各税种之间的内在联系和现实操作中的共性。岗位实训是以实训岗位为载体，根据不同岗位对应能力的要求，设计实训内容，不仅可以让学生了解各岗位职能要求，熟悉业务处理流程，还将所学知识在实训中得以运用，实现学生技能与企业需求零对接。综合实训是税法与其他相关课程结合，如涉税业务会计处理、成本核算等，重点在于培养学生的综合职业能力和职业素养。
2.2 通过建设税务模拟实验室和校外实训基地，为税法实践教学提供真实的实训环境保障
刚到大门口，首先映入眼帘的是巴金先生题写的闪闪发亮的四个大字——小鸟天堂。我们买完门票，向码头走去，中间经过一条很有特色的林荫小路，小路两边挂满了生活在这里的几十种鸟类的照片和文字介绍。
2.3 加大“双师型”教师的培养和引进力度，为实践教学提供师资保障
以国际时尚消费理念为先导的鸡精产品，具有耐高温、不串味、食后感觉不口干，以及可以不受烹饪时间限制而随时添加的优点，很好地迎合了消费者的需求，逐渐成为家庭厨房美食中必不可少的佐餐用料。
3 以职业能力培养为导向，引入多种考核方式，创新考核评价体系
3.1 改变以教师为主的单一考核主体模式，建立多主体考核评价体系
为综合评价学生理论知识掌握程度和实践能力高低，将平时表现、过程性考核和终结性考核融为一体。平时表现主要通过考勤、课堂表现、小组合作态度等体现，过程性考核主要通过各知识模块提交的作业、单元考核、期中考试和社会调查报告等进行评分，各部分合理分配权重，注重过程性考核。同时，针对教学内容和重点，开发完善的试题库，以供学生随堂练习、单元考核、期中考试等。通过改变单一考核模式，合理分配权重，凸显过程性考核和实践教学环节，从而提高学生学习的积极性和参与度，进一步促进教学目标的实现。
3.2 改变只重结果不重过程单一考核模式，合理分配考核权重
长期以来，我国高等教育考核评价体系是以学校教师为考核主体。考核评价体系无论是考核内容还是考核方式都与职业核心能力的需求存在较大差距。因此，为提升学生职业核心能力，应引入学校教师、行业专家或聘请的学校兼职教师以及学生等多种考核评价主体，改变以教师为主的单一考核主体模式，建立多主体考核评价体系。学校教师侧重考核学生理论知识掌握程度，专家或兼职教师侧重考核学生实践能力，学生通过自评或小组评价等方式评价学习态度、团队合作能力。最后，综合三方评价结果，确定成绩。
税务模拟实验室以真实的税务工作为依托，让学生脱离枯燥的书本，在一个真是生动环境下亲身体验税务登记、纳税申报、会计处理等业务，熟悉各类涉税业务处理流程，掌握纳税申报软件操作技巧。除了进行校内实训外，学校应加强与企业、会计师事务所、税务局等机构的联系，积极建设校外实训基地，为学生创造更多的校外实习机会。实训基地可以使学生走出校园，参加教学实践，锻炼工作技能，为将来的发展做好铺垫。校外实训基地为学生专业应用能、核心职业能力和创新能力培养提供了坚实的外部实践保障。
采取“培养、引进、聘请”等措施不断提高教师业务素质，促进学科建设和教学改革，提高教学质量。重视中青年骨干教师的培养，鼓励专业实践经验少的教师去企业参加实践锻炼，熟悉纳税业务全过程。加强实践教学团队建设，引入熟悉涉税业务处理的专业人员，建立有效的团队合作机制，完成理论与实践的对接。
3.3 加强对学生实践能力的考核
学生实践能力可以从校内实训、校外实训和社会实践三个方面进行。校内实训评价以教师和学生为评价主体，主要通过日常各类实训项目完成；校外实训主要依托实训基地，以专家和企业兼职教师为评价主体，考核学生实践能力、创新能力等。社会实践作为加分项，学生根据情况自愿选择参加，活动结束后，学生提交实践报告或心得体会由教师评价。加强对学生完成任务的实践过程考核，除了可以考核评价学生是否能运用税务专业知识和实践技能独立完成项目工作任务外，还可以考核学生分析解决问题的能力、与人交流的能力、与人合作的能力、自我学习的能力、责任感等。同时，可以充分调动学生学习的积极性，有利于学生对实践过程的重视，使学生能在完成项目任务的过程中培养和锻炼职业核心能力。
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[中图分类号] D523.34
[文献标识码] C
[文章编号] 2096-1995(2019)18-0131-02
基金项目： 山东省职业教育教学改革研究项目“基于创新能力培养的高职会计专业教学方法的研究与实践”（鲁教职字[2017]16号——2017230）。
作者简介：
孙晓辉（1978-）女，吉林省舒兰市人，山东农业工程学院，副教授，硕士，研究方向：管理会计，税务会计；
王伟（1974-）女，山东省曹县人，山东农业工程学院，教授，研究方向：财务会计。
几个朋友探讨目前创业环境问题时，有人说：“没有系统的鼓励年轻人创业，是浪费资源且不切实际的。”这一点让我好好思考了一下这些年自己创业，以及辅导年轻人创业的经验。
标签：税法课程论文; 应用型人才论文; 职业能力论文; 山东农业工程学院论文;