金融部门支持国有企业改革的思路，本文主要内容关键词为：国有企业改革论文,思路论文,部门论文,金融论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
国有小企业是国民经济的重要组成部分，是地方财政收入的主要来源，在繁荣经济、促进就业、保障社会稳定等方面都发挥着重要作用。因此，大力推进国有小企业改革，增强其经营和发展活力，是从整体上搞活地州经济的重要课题。党的十五大报告明确提出：“把国有企业改革同改组、改造、加强管理结合起来。要着眼于搞好整个国有经济，抓好大的，放活小的，对国有企业实施战略性改组。”“采取改组、联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等形式，加快开放搞活国有小型企业的步伐”。
随着国有企业改革思路的明确，博州也同全国一样，加快了国有小企业的改革步伐。为了更好地对国有企业改革给予金融支持，博州人行组成课题组，对博州20户重点工业企业、20户商业企业进行了调查，并在此基础上提出企业增资减债、债务重组、银企双方密切配合，加大金融部门对企业改革支持力度的建议和思路。
一、博州工商企业经营状况和债务状况
（一）工业企业经营状况
此次我们选择的博州糖厂等20户工业企业1997年9 月末生产经营情况和损益情况如下，见表1：
20户工业企业生产经营和损益情况
单位：万元
项 工 销 销销销销其管
售
业 售 售售税售它理
金
产 收 成费及利利费
附
目 值 入 本用加润润用
指标 13429
16354
13726 887
165
1576
24
1799
项财 营投
国 营 荧 得资产
资
家
产值
金
务 业资
补 业 业 润利利
利
贴
润税
税
费 利收
收 外 外 总率率
率
收 支 (%)
(%) (%)
目用 润益
入 入 出 额
指标 2323
-2422 23
15 51 88
-2421 -4.87 -8.04 -2.76
所调查的20户企业，亏损企业16户，盈利企业4户，亏损面为80 %。4户盈利企业利润额为44万元，16户亏损企业亏损额为2465万元， 盈亏相抵20户企业净亏损2421万元。资产利润率、产值利税率和资金利税率均为负值表明，博州绝大多数工业企业盈利水平很差，处于生产越多，亏损越多；投入越多，损失越大的境况。结合博州独立核算国有工业企业1994—1996年的情况看，其经济效益是每况愈下的。见表2。
博州独立核算国有工业企业1994—1996年经营效益情况表2
单位：万元
项目
1994年1995年 1996年
企业单位数(个) 56 52
48
亏损企业数(个) 21 20
20
亏损面(%)37.5
38.5 41.7
资产总计 80665.797146.5
105463
负债总计 70487.989746.9
102300
资产负债率(%)
87.38 92.38
97
工业产值(不变价) 15274.418627.721286
销售收入 23835.229611.334978
利润总额 -1621.2-6422.7-7684
利税总额168.2-4852.5-5599
百元固定资产原值实现利税(元) 0.23 -7.38-7.95
资本金利税率(%) 0.87 -24.1
-23.25
资金利税率(%)0.24 -6-6.43
产值利税率(%)0.65 -12.24
-15.58
百元销售实现利润(元) -6.8 -21.69
-21.97
工业成本费用利润率(%)
-6.89 -18.08
-18.78
流动资金周转次数(次/年) 0.87
1.02-1.08
（资源来源《新疆统计年鉴》1995、1996、1997年）
从表2所反映的情况看， 博州独立核算国有工业企业亏损面是逐年上升的，由1994年的37.5%上升到1996年41.7%；资产负债率已爬升到相当高的水平，1994年到1996年分别为87.38%、92.38%和97%，企业缺乏偿债能力。产值和销售收入虽然是逐年增长的，但利润总额和利税总额却逐年下降，净亏损数额不断加大。反映投入企业运营的资本金所创利税、工业生产成本及费用投入所创利税以及单位产值所创利税的经济效益指标——资本金利税率、资金利税率和产值利税率均呈逐年下降之势。
（二）企业负债状况
表3反映的是20户工业企业1997年9月末的负债水平状况。
20户工业企业负债状况表 表3
单位：万元
项目资产总计
负债合计 流动资产 流动负债
指标 49729 46196 2363834255
项目速动资产 资产负债率 流动比率 速动比率
(%)(%) (%)
指标 13700 92.969
39.99
注：速动资产＝流动资产－存货
对表3分析可以得出以下判断：（1）博州工业企业负债水平很高，资产负债率达到92.9%。资产负债率是反映企业偿债能力的主要指标，资产负债率过高，表明企业债务负担沉重，自有资金缺乏，偿债能力下降。92.9%的资产负债水平，不仅大大高于国际市场经济国家企业负债率一般在50—60%的水平，也比我国国有独立核算工业企业65.29 %（96年末）的负债率高出27.61个百分点。（2）短期债务状况呈恶化之势。反映企业短期债务状况的两大指标——流动比率和速动比率的正常要求前者为200%，后者为100%，但20户工业企业流动比率和速动比率与正常要求存在很大的差距，实际值很低。流动比率为69%，速动比率为39.99%，比全国国有独立核算工业企业94.06%（96年末）的流动比率和59.58%（96年末）的速动比率分别低25.06和19.59个百分点。 这种状况表明企业在资金使用上存在着问题，一方面资金靠大量借入，另一方面资金又被大量不合理占用，用于实际生产运营的资金反而十分缺乏。
（三）企业债务结构状况
20户工业企业债务结构状况表
表4单位：万元
项目负债合计银行贷款财政借款 应付、预收款
绝对额 占比% 绝对额 占比% 绝对额 占比%
指标 4619626942
58.32
9302.01
10649
23.05
项目
应付税金 企业集资、债
券及其他借款
指标 绝对额 占比% 绝对额
占比%
1820
3.94
5855 12.68
通过对20户工业企业债务结构状况进行分析可以得出以下几点结论：（1）在企业负债中银行贷款占第一位，占负债总额的58.32%。 （2）在企业负债中拖欠款项占有相当比重， 应付预收款占负债总额的23.05%，该项负债具有不稳定性特征。（3）企业向社会直接融资比重较低，形式也较为单一，直接融资主要为企业集资，直接融资只占负债总额的12.68%。（4）地方财政实力不强，缺乏财力对工业经济给予必要的支持，企业财政借款只占负债总额的2.01%。
通过上述对企业的效益状况与债务状况的分析，反映出：（1 ）博州工业企业负债水平处于高位，而企业高负债与低效益又相互对应，企业高负债经营已成为减效的主要原因。也就是说企业负债经营所获之利不能弥补所支付的利息，而且负债规模越大，实际亏损越多。（2 ）企业资金沉淀增多，有效运营资金减少。从博州独立核算国有工业企业流动资金周转看，周转速度较慢，1996年比全国工业企业流动资金周转少0.26次。同时，企业“三项”资金也呈增加之势，借入资金不能发挥正常的使用效益，资金获利能力不断下降。（3）企业负债结构单一， 长、短负债比例不合理，负债稳定性差，短期债务清偿能力不强，企业过度负债所产生的债务包袱严重影响着经济效益的提高和生产经营的发展。
（四）20户商业企业经营状况
20户商业企业资产负债和经营情况
表5 单位：万元
项 资负银
资率销销管财利
行
产(%)
售售理务润
借
负 收利费费总
目 产债款
债 入润用用额
指标 48723 43600 30970 89.49 39370 2052 1004 1353 -110
从表5反映出的情况看，20户商业企业资产负债率为89.49%，也处于较高水平。由于管理费用和财务费用过大，销售利润被严重侵蚀，利润额为-110万元。在20户企业中，亏损户12个，亏损额为419万元， 盈利企业8户，盈利额为309万元。盈利企业集中在带有一定政策保护的棉麻公司、石油公司、糖烟酒公司。从总体来看，商业企业经营状况不佳，获利能力较差。
（五）工业企业当前经营中面临的主要问题
对工业企业当前生产经营中存在的问题，我们以问卷的形式进行了调查，汇总结果显示如下：
（1）当问及“企业目前面临的主要问题”时， 排在前六位的问题依次为：资金短缺、债务负担重、设备老化、贷款拖欠严重、原材料、电力价格上涨过快和富余人员多；其次为产品市场适应能力差、原材料紧张、产品滞销、技术落后和内部管理不善。棉纺企业对原料价格上涨幅度大最为敏感，而老企业则对富余人员多感到棘手。
（2）当问及“企业流动资金紧张的原因”时， 列前三位的是从银行贷款困难、自有流动资金比例太低和产品积压较多；其次是被其他企业拖欠、被固定资产投资所占和过去核定的流动资金规模太小。企业一方面债务负担已经很重，一方面仍然感到资金不足，资金需求仍然旺盛。
（3）当问及“企业产品成本上升因素”时， 企业回答依次为：原材料涨价、工资提高、利息负担重、税负增加、能源电力涨价。许多企业对成本上升缺乏消化能力，尤其是原材料实行偏高的计划价，而产品价格随行就市的棉纺、制糖等企业，成本上升已成为其亏损的重要原因。
（4）当问及“企业产品销售不畅的原因”时， 回答依次为：产品缺乏竞争力、企业缺乏有效的营销手段、市场需求不足、广告宣传跟不上、产品老化不适销对路以及缺乏价格优势。
（5）当问及“企业亏损和微利的原因”时， 企业回答依次是：经营机制缺乏活力、技术装备差、实际税负太高、利息包袱重。另外，企业历史包袱重、管理水平低和人员结构不合理，也是企业亏损微利的成因。
（6）当问及“当企业缺乏资金时，经营者的选择是”时， 占第一位的是向银行申请贷款，下面依次为预收他人货款、向职工内部集资、找党政领导和主管部门解决、向财政借款、办理贴现和向其他企业借款。反映出企业筹资渠道狭窄，企业缺钱找银行、找党政领导解决仍旧是大多数经营者的筹资手段。
在调查中了解到，绝大多数的企业经营者，对当前的深化企业改革都有强烈的愿望和积极性，有的已着手改制，有的正在拟定方案和发动职工，有的已经形成了较为完整的思路，对搞活企业有一定的信心。但也有少数经营者面对改革大潮还在坐等观望，对走出困境感到束手无策。
二、加快企业改革的基本思路
从上面的分析可以看出，当前我州工商企业在生产经营中存在着诸多困难和问题。企业要走出目前的困境，迫切需要加快深化企业改革的步伐，同时要注重改善外部环境和强化内部管理。从我州目前情况看，企业改革应因地制宜，采取多种形式：
（一）推行资产经营责任制。即实行以资产保值增值为核心，建立考核指标体系，改变以往单纯考核上缴税金、利润的做法，而把资产保值增值作为衡量企业经营成果和发展的主要标志。主要考核资产保值增值、资产运营效益指标和利润指标。同时实行厂长（经理）竞争上岗和高风险抵押金制度，以此为杠杆加大资产经营风险责任。政府部门作为所有者，不再干预企业的具体业务经营，只管资产的保值增值，制订好对企业经营者的监督约束机制和激励机制。实行资产经营责任制的，可以采取承包和租赁的形式。
（二）实行公司制改组。对固定资产较多、经营状况较好的企业，尽可能按《公司法》改组为股份有限公司或有限责任公司，主要应是内部职工持股的有限责任公司。为搞活这类企业，首先要科学合理评估国有资产，搞好存量折股和出售。其次要按《公司法》严格规范公司的组建和运行，建立起有效的法人治理机构和监督机制，避免建制不转机，换汤不换药。
（三）股份合作制改造。对于大部分小型企业可实行股份合作制改造，使职工成为既是出资者又是劳动者，实行劳动合作与资本合作相结合，按劳分配与按资分配相结合，从而强化利益激励机制和风险约束机制。改制企业要处理好债权债务关系，妥善做好职工的安置工作。对原企业未弥补亏损、呆帐、各种财产损失等，可以参照国家的有关规定，经政府有关部门批准后，通过冲销企业公积金、资本金、呆帐准备金做一次性处理。视企业情况，划出适当数量的资产作为社会保障金交保险机构，用于退休职工和富余职工的安置，以保证社会稳定。
（四）出让或拍卖。对一些规模较小、亏损微利、而经营者和职工对产权制度改革有一定积极性的企业，可按法定程序进行全面的资产评估后，由经营者和全体职工共同出资，购买企业全部国有资产（即实行买断），承担所有债权债务，对企业资产和企业人员实行重组，促使其走上提高资本运营效率的轨道。对那些小型、微利或亏损的企业，整体出卖（买断）有困难的，则可实行拍卖。
（五）依法实施破产重组。对于长期亏损、资不抵债且扭亏无望的企业，依据《破产法》实施破产处理。破产企业的银行贷款本金和利息损失，应当严格按照国家有关规定，经银行同意后，分别在银行呆帐准备金和坏帐准备金控制比例内冲销。对破产企业要加强指导和监督，不能破的太多，以免国有资产损失太大。破产不应从卸包袱、甩债务的角度出发，而要立足于破产重组后的转机建制。
（六）联合、兼并、组建企业集团。作为一个地区，应该有自己的支柱产业和骨干企业，以带动本地区整体经济的发展。因此，对那些有发展前景但因规模太小无规模经济效益，或因资金、技术等某个瓶颈要素制约而导致效益差的企业，在优势互补、互惠互利和自觉自愿的基础上，有组织地牵线搭桥推动其联合，组建一批综合型的松紧程度不一的企业集团。既可以产品为纽带，实行同行业的企业兼并联合；也可通过资产整体划转的形式，进行优势互补。还可以由骨干企业通过兼并、购买、控股、参股等形式吸纳其它企业，进行资产重组和调整。通过强弱联合、强强联合等多种形式，使资本等生产要素迅速集中到少数大企业手中，使他们更有条件采取新的技术装备、扩大生产规模，提高产品档次，增强市场竞争能力。
三、金融部门对企业改革的支持思路
在企业改革和资产重组的过程中，金融部门和财政部门，作为国有经济的一个重要组成部分，同时又是企业的最大债权人，责无旁贷地要承担为国有企业排忧解难的职责。现对金融支持企业改革提出以下思路。
（一）银行与财政相配合，帮助企业进行债务重组，降低企业的负债水平。一是财政注资归还债务。即对1985年起由财政实行的“拨改贷”政策形成的企业债务改为“贷改投”，将这部分银行贷款转为国家向企业的投资。二是银行动用呆帐准备金豁免企业债务，即银行动用呆帐准备金对不良贷款进行冲销，主要是对那些企业确实不能归还的历史老帐，通过严格的审计后冲销。目前这种方式只适用于破产企业。
（二）对资不抵债的小企业实行拍卖或破产，清偿债务。那些长期管理混乱、亏损累累、资不抵债且濒临倒闭的企业，不仅无法清偿其巨额债务，甚至连银行的利息也难以支付，对这类企业，能拍卖的则实行拍卖，用拍卖所得收入部分来归还企业积欠的银行贷款和其他债务。不能拍卖的，则依据《破产法》依法进行破产清算，变卖资产，清偿债务。
（三）银行债权转股权。即对那些贷款短期内难以收回的企业，银行将对企业的债权转为企业的股权，银行作为企业的股东参与企业的管理活动。同时，债权转股权后，也可以通过产权交易转让股权，变现资金。银行债权变股权目前最大的困扰是与《商业银行法》的有关规定不符，《商业银行法》第四十三条第二款规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得向非银行金融机构和企业投资。”如果实施银行债权转股权，则需要国家另外作出政策规定。
（四）抵贷返租减轻债务或划小核算单位分散债务。对那些贷款数额大，贷款本息包袱重又难以归还的企业，银行可以采取抵贷返租的形式，即以企业的动产和不动产抵押过户给银行，实行资产所有权转移，银行再将这些资产部分或全部租赁给原企业或其他企业，企业向银行交纳租金。这种方法使企业既卸下了债务负担，又不影响生产经营，银行信贷资产也得到了保全。对有些内部各单位联系不太紧密的企业，则可以实行分立、分离、划小核算单位，或成立子公司等形式分散债务。
（五）银行部门应积极参与贷款企业的改制工作，做好各项配套服务工作。各行社应主动介入企业改革前期的改制方案制定过程和实施过程，争取工作的主动权。在帮助企业改制中加强统计分析，全面掌握和摸清企业资产负债情况，并妥善落实银行债务。银行还应积极加强与有关部门的联系，主动争取政府、企业的理解和支持，维护银行的合法权益。同时要把支持企业改制与促进企业技术进步、加强管理结合起来，做好配套服务。加强企业改制后对金融服务需求的调查研究，协助企业盘活资产，降低负债，轻装走向市场。
（六）建立新型的银企关系，为改制企业添活力。企业改制给银行信贷管理提出了许多新课题，这就要求银行区别企业情况，帮助企业转机建制。对那些负债率过高，不能偿还债务，或已停业整顿的企业，应按照国家的有关规定，支持企业联合和兼并，协助企业落实贷款的偿还责任，办理贷款债务的转移手续。对那些转制后扭亏有望的企业，要积极开展“支帮促”活动，实施“一厂一策”的信贷管理办法，可实行限额贷款，促使其尽快扭亏为盈。对那些管理能力强、产品有市场、经济效益好的企业，应想方设法多渠道筹措资金，满足其生产经营的资金需求。对改制后的企业，银行应大力鼓励其盘活存量，对盘活的流动资金可继续贷给盘活企业周转使用。对市场前景较好的企业实行“盘存和增贷”挂钩的办法；对实行资产重组的企业，可按有关规定停收、减收、缓收利息，保证盘活存量的优惠政策用足用活。
标签：国有企业改革论文; 银行资产论文; 企业贷款论文; 金融负债论文; 企业资产论文; 经济论文; 银行论文; 投资论文; 债务论文;