账外资金审计 六 要 诀，本文主要内容关键词为：外资论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、利用账册找线索
在某被审计单位审计时，发现单位账上收到一笔某汽车配件公司汇来的“监视居住费”。此情况出现三个疑点：这是一笔什么资金?为何只有一笔?汽车配件公司与被审计单位又是什么关系?带着疑问，我们了解有关当事人，并对汽车配件公司进行了跟踪审计调查，发现该汽车配件公司原是被审计单位创办的“三产”，后根据政策脱钩。被审计单位对监视居住的疑犯收取的“监视居住费”由该公司代收，然后返给被审计单位某科室作为“小金库”，用于解决上级及有关部门来人业务招待、单位干部职工“福利费”等，由此打开了缺口，我们紧追不舍，层层剥丝，一个问题接一个问题进行深入审计查证，终于查出被审计单位每个科室都私设“小金库”，单位乱收费，“三产”单位毁灭账册凭证等七个严重的违纪问题。一个每年财政经费拨款额仅有100万元的单位，违纪金额竟高达100万元，引起地方党委、政府的高度重视，并对此进行了严肃查处。
二、“联网互动”抓突破
如我们在某单位进行审计时，发现该单位白条支付给另外一家单位列支手续费5万元，我们一方面对被审计单位列支不合法费用的违纪行为进行查处纠正，另一方面将其复印取证，带回机关交给审计管辖那个单位的职能科室，为他们提供审计账外资金线索资料，结果他们到那个单位审计时，由于掌握了第一手证据资料，找到了突破口，查出了被审计单位利用账外资金违法乱纪的事实真相。
三、依靠群众查问题
在某单位进行审计时，群众举报该单位负责人购货时收受供货单位“回扣”不入账。根据群众举报的情况，我们一方面不动声色，审计时注意查实该单位近几年来没有“商业折扣与折让”入账，另一方面为防止夜长梦多，迅速采取行动，到供货单位进行跟踪审计调查，结果查出该单位负责人几年来收受商业贿赂9万余元的犯罪事实，移送司法机关依法追究法律责任。
四、敏锐观察明真相
审计组去某单位审计时，发现被审计单位接待室添置一套高档沙发，引起审计人员的注意，通过账册检查，没有发现沙发的支出渠道，职业敏感使审计人员提高警惕，经过艰苦的内查外调，终于挖出该单位私设“小金库”的事实真相。这种观察的方法同时适用于被审计单位的“三产”、房租收入不入账等问题的查证。
五、政策攻势破防线
在审计某单位时，发现该单位的账目管理混乱，会计核算不规范、资金来龙去脉不清楚。我们找来会计人员，宣传财经法规政策、会计人员职责，要求他说明真相，主动配合审计。该会计在我们的政策攻势下，讲出了该单位私设“小金库”、赠送礼品礼金给有关负责人等违纪问题，后经审计取证，情况属实。这样做大大降低了审计成本，提高了审计效率。再如，某被审计单位会计有利用职务上的便利进行贪污之嫌，为证实这一情况，我们追溯源头到支款方取证时，阻力很大，审计人员对其进行耐心的说服教育工作，采取政策攻势，终于促使支款方讲明真相，查出该会计贪污4万元的犯罪线索。
六、突出盘点挖漏洞
我们的体会是对一般单位可以不进行现金盘点，有些单位发现问题后再进行现金盘点，对问题较多的单位，宜进驻被审计单位时，在对方毫无防范的情况下，立即进行现金盘点，既可帮助我们发现问题，又可堵住对方的退路。比如在对某单位进行审计时，了解到该单位问题较多，进驻单位第一天即进行现金盘点，结果发现账实不符，我们以此为线索，追根刨底，挖出该单位私设的4个“小金库”，金额达50万元。