项目预算差异率考核管理方式探索
赵黎鸣 国家电网公司高级培训中心
摘要： 本研究为解决实际工作中常见的项目预算执行问题，提出了项目预算差异率考核的管理方式，并对考核目标、对象和指标设计进行了分析和阐述，具有创新性和实用性。
关键词： 项目预算；预算差异率；考核
一、预算差异率考核管理的目标与对象
为了提升项目预算的管理效率效益，建立责任明确、协同合作的闭环工作机制，本研究提出预算差异率考核管理方式，试图解决项目执行过程两个常见问题：一是预算执行“前松后紧”；二是预算与实际差异大。项目预算考核的对象包括：基建项目、技改项目、大修项目信息化项目、研究开发项目、管理咨询项目、教育培训项目、营销项目等。
“这个道场主要的空间是一大片铺好地垫的训练场，各种器材围绕在周围，靠墙设置。”他解释道，“我想让画面显得比较紧凑，但同时保留画面边角的景物的深度感，所以，最后我选择用卡尔蔡司HFT Planar 50mm f/1.4 镜头来拍摄这幅作品。”
二、预算差异率考核管理的指标
围绕项目预算的实际账面金额与计划金额的差异，进行指标设计。这个差异由两部分构成：一是项目的计划进度金额与形象进度金额的差异，二是形象进度金额与实际账面进度金额的差异。第一部分差异反映了项目部门进行项目可行性研究和计划制定的前瞻性、科学性和准确性，第二部分差异反映了项目部门报销和财务部门支付的及时性。第二部分差异根据项目部门报销的情况又可细分为两类，一类是以发票金额来计算的，另一类是以实际付款金额来计算的。
这三个差异是互为补充的，内部具有“总-分-分”的逻辑关系，具体如图1 所示。
为了督促各部门重视项目预算的制定和执行，设计以下指标进行考核评价，具体如表1 所示。计算差异率指标所需的数据主要来源财务部门的财务数据和项目部门的业务信息。其中，既有客观数据，也有主观数据。指标的具体计算方式如表1 所示。
根据以上指标，对各个项目的预算执行情况进行考核评价。在每季度末，根据各部门所负责的项目分别计算项目的预算差异率，再计算部门的平均预算差异率。差异率最小的部门的考核结果为A级，最大的部门的考核结果为C 级，其余的考核结果为B 级。
Odin II的表现非常强悍。在我们的连拍测试中，无论拍摄距离多远，Odin II都没有出现漏闪的情况。我们的测试机型最高同步快门速度只有1/200s，这对于支持1/8000s快门高速同步的Odin II来说完全不是问题。在使用之后我们认为，Odin II的操控界面很清晰，但如果你是新手的话，这套设备的操作逻辑仍然需要一段时间适应。
表1 项目预算差异率指标定义
图1 项目预算差异率指标关系图
参考文献：
[1]胡昊,等.部门预算项目成果管理系统构建与应用[J].会计之友,2019(5).
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中图分类号： F230
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)021-0241-01
标签：项目预算论文; 预算差异率论文; 考核论文; 国家电网公司高级培训中心论文;