内部控制信息系统在行政事业单位建设中的实践探索
廖倪跃 三峡大学
摘要： 党中央及相关部门对行政事业单位的内部控制管做出更高的要求，对单位的财务管理在强化内部控制的同时，将现代信息技术更好的融合其中。本文分析内部控制信息系统建设的重要性和简要阐述了宜昌市机关事务服务中心内部控制系统建设的实践；并且对内控信息系统在各个行政事业单位的可借鉴性、可推广性进行评价分析。
关键词： 行政事业单位；内部控制信息系统；信息化；可推广性
一、内部控制信息系统建设背景要求
党的十八届四中全会通过的《决定》发布了关于“强化内部流程控制，防止权力滥用”的重大决策部署；党的十九大报告中提出有关风险防控的诸多要求和习近平总书记系列重要讲话精神的指引方向。
财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21 号)，对运用现代科技手段加强内部控制提出指导意见；财政部发文《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24 号)，重视信息化的作用，在内部控制建设过程中需要以信息化技术作为强有力手段支撑。
为贯彻落实党中央和相关部门文件及精神要求，我们将内部控制信息化嵌入单位，建立了能对预算、收支、采购、资产、合同和项目等进行全程管控的系统平台，结合信息技术手段使得单位内部控制的更规范、标准，形成一种常态，从而完善了单位的内部控制体系建设。
二、内部控制信息系统建设的重要性
内部控制信息化是将内部控制的理念、流程、方法等要素通过计算机技术予以信息化处理，固化至信息系统中，实现内部控制体系的系统化、常态化。
1.制定业务规则，落实制度规定
内部控制信息系统引入行政事业单位，可以充分发挥计算机技术规范化、程序化的作用，尤其是在事前进行防范和事中实时调节。将相关单位制度、规则嵌入系统，从源控制业务活动，通过内部控制信息系统，能够实时有效监控业务运转，与制定的业务规则和程序相比较，若发现与目标相违背的风险可以及时纠正，尽可能保障执行结果的规范有效性。
2.固定流程，减少人为干预
内部控制信息系统的建设为行政事业单位打造了一个信息交互与共享的平台，实现内部控制信息系统的规范化、程序化的同时，将单位各个部门进行紧密的联系，进行信息的共享，减少信息传递中风险，提高了信息沟通的效率和效果。
3.能够有效防控风险
(2)实现预算管理的科学化
就这样，在唐人街，他结识了很多热心朋友，他们会告诉李先生哪里有最适合老人休闲的地方，哪里有李先生会喜欢的特色小吃，哪里有最近的便利店等等。有了他们，李先生就像多了很多双眼睛。有什么不懂和需要，他在华人社区里聊上一圈，就全解决了。
4.提高经济业务信息得及时和相关性
信息系统能够及时生成日常管理所需要的信息，相关得管理人员能够在自己的权限内，获取有关预算执行各类指标、动态掌握管理职责范围之内的预算安排、可用余额、指标执行等方面的信息。提高信息的及时性和相关性，为能够做出科学、合理的经济活动决策奠定基础。
5.创建单位信息交互共享平台
在信息化背景下，计算机技术能够通过在系统中设置口令、密码等参数进行权限设定，做到不相容岗位分离，减少舞弊风险。同时，信息可以自动记录和跟踪业务运转情况，并严格遵循计算机规定好的控制程序运行，使得业务流程固定，如果在执行过程中有不当操作，违背既定的规则，系统“自动”实现内部控制的制约。这样以来能够很大程度降低来自人为操作出现错误的概率，有效防止过多人为因素带来的管理风险。
刘雁衡精神为之一振，弄箫人没有不知道富阳紫竹园的。富阳江边的谢家溪，独特的水土滋养出一种得天地之雅韵的竹子——紫竹。紫竹园里的紫竹，生长期内是墨绿竹的，竹节格外匀称，制作的笙、箫、管、笛，典雅高贵，音韵高妙，让国内外艺术家倍加珍爱。
三、行政事业单位内部控制信息系统建设的实践
1.宜昌市机关事务服务中心目前系统的运行情况
根据财务相关管理制度，每一笔经济业务的报销手续，需要走一定的程序，找相关人员完成审核签批。内部控制系统的建设实现了财务报销的网签，相关人员无论是开会还是出差，都能在电脑或手机APP 上签批，电子签批代替了原有的纸质签。避免了财务审签相关人员因开会、出差、休假等原因无法及时审批，耽误财务报账的情况，实现了财务报销实时高效的信息化要求。
2.内部控制系统具体运行效果
(1)实现财务报销的信息化
宜昌市机关事务服务中心是市财政局内部控制系统建设四家试点单位之一，与湖北道邦科技有限公司一起研发内部控制信息化管理系统。该系统采用“分权审批平台+业务应用模块”方式，是全面实现对本单位预算、收支、采购、资产、建设项目及合同六大经济活动业务风险管控的信息化管理系统。同时在具有预警功能提醒下进行事前风险防范，在各个业务流程中体现出经济活动决策的科学和监督的效果，推动内部控制信息化建设。
内部控制信息系统中，通过对数据管理和分析来增强业务系统风险的预警与防控。依托数据易于发现各单位业务执行流程中的漏洞，落实自我检查、内部互查等，实时动态掌握业务执行中存在的风险点，相应的制定风险防范措施，将事后可能发生的风险挪到事前进行规避，实现各业务环节精确管理。
在单位预算管理上使用内部控制信息系统主要体现“三个转变”。预算编制从少数人汇总(预算编制简单的汇总)向多数人参与(各科室单位逐级上报汇总)转变；使预算项目内容从项目梗概向项目明细(主要提供预算编制依据作为支撑)转变；使预算绩效从原先的事后评价向事前、事中、事后转变。
(3)实现风险防控的体系化
内部控制控系统结合前期风险梳理，根据发生可能性和受影响程度两个维度构建了内部风险库，并通过流程节点和动态条件两种方式实时预警相关业务办理人员。系统在预警风险的同时提供明确的处理措施，办理人员必须按照对应的处理措施进行风险处理后才能继续后面的操作处理。例如，涉及即将到期的合同就会在到期三个月提示预警，给涉及限额以上延续性的相关合同事项预留一定的程序时间。
对于单位每年面临的内部控制评价、内部控制报告等工作，需要大量的资料来做支撑，也需要耗费财务人员的精力。内部控制系统以“工作只做一次”的原则，将单位日常内部控制的工作及资料进行提取，并按照财政的要求自动生成财政所需要的内部控制报告，保证内部控制报告的精准度。
对该模型进行5次仿真计算，得出的规划路径如图5和图6所示。图5中红色线、蓝色线、绿色线分别对应表1中编号1、2、3的参数，而图6中的紫色线、橙色线分别对应表1中编号4、5的参数。经检验，这些路径确实是在不同场景下的最优路径。事实上，在输出规划结果的时候还包含了在不同充电站的充电量，这可以很好地由车主直接把控。
财务面对的检查、审计、巡察较多，财务凭证的调阅成为迎检的常态。经过多次检查，会计档案相关资料磨损极大，不利于财务档案的长期保存。内部控制系统的使用，让原来财务档案的纸质版转变为电子版，双份存储。检查单位易于调取电子档案，无需上门查阅和大量打印复习，若是需要核实的才会调阅纸质档案。由此，有利于财务档案的管理，而且也提高了财务监察的工作效率。
(5)实现内部控制评价的精准化
(4)实现会计档案的电子化
我的丧事办得很潦草。我没有一个亲人，所以，我的尸骨就没有哪个愿意前来认领。后来还是小六子母子为我买了一口杂木棺材，找来了几个平素要好的工友，把我埋在了西山一个杂草丛生异常僻静的沟壕里。
四、内部控制信息系统在行政事业单位可推广性评价
内部控制信息系统的设计时融入了“大内部控制”的思想，具有非常强大的扩展性能，可以很好的延伸开发其它内部关联系统。
一方面，为了更好使纪检监察部门的执行监督职能，督促各单位防控党风廉政风险、规范权力运行和经济活动运转，能够将内部控制信息系统作为前沿基础，通过无缝的数据对接，搭建党风廉政风险实时监督平台。
本文调研发现，家长的观念对学生的考研行为抉择影响较大，但家长往往是基于个人领域中的有限的社会经验，对学科和专业未来的发展未必有全面的判断，因此，高校优化考研服务首先要借助专业优势帮助学生做好科学的职业规划，引导学生正确选择发展道路，减少考研的盲从性。同时，积极为考研学生提供物质支持、平台支持、精神支持等，使学生的考研行为和高校的学风建设相互影响、相互促进。
本课时新内容不多，主要把新知识融入学生原有认知结构中，依靠学生已掌握的知识自己探索解决问题的办法，所以在本课设计时重点展示如何将新知识（解比例）转化成学生原有知识（解方程）的过程，并且这个转化过程完全建立在学生的自主探索上。
另一方面，内部控制信息系统的规范化、程序化对财务数据的真实、可靠提供保障，审计人员通过内部控制信息系统的数据连接产生联动效应，对系统内的数据文件进行审计，有效防止系统处理过程的不规范操作，并能够防范非法数据录入和人为的篡改和破坏财务资料等行为的发生。
制定统一的内部控制建设规范和统一的数据报送规范，创建统一的风险库和风险识别模型，形成由财政、审计和纪检监察联动的一体化的内部控制(审计)风险和党风廉政风险监督平台。为各个行政事业单位建设和应用内部控制信息系统提供了可复制、可借鉴的经验。在各省市进行全面推广形成规范标杆具有一定的实践意义。
保持床铺整齐、清洁、干燥，盖被须轻暖，衣着避免过多，以免产生烦躁不安及过量出汗，内衣不应过紧，以免影响呼吸动作，及时更换尿布。高热出汗后及时更换衣服，避免受凉后加重病情。
参考文献：
[1]陈卉.行政事业单位内部控制信息化如何取得实效思考[J].管理论坛,2019(11).
[2]葛安民,张春淦.农业科研单位内部控制信息系统建设的思考与研究,2018,21(19).
中图分类号： F810.6
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)024-0054-02
作者简介： 廖倪跃(1994-)，女，湖北宜昌人，硕士研究生。
标签：行政事业单位论文; 内部控制信息系统论文; 信息化论文; 可推广性论文; 三峡大学论文;