发达国家的金融机构运营状况预警制度及其启示，本文主要内容关键词为：金融机构论文,发达国家论文,启示论文,状况论文,制度论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
随着我国经济的不断发展，金融业在经济活动中的地位越来越高，所起的作用也越来越大；与此同时，金融运行过程中的风险也不断加大，并逐渐地累积起来。为了防范和化解金融风险，遏制金融危机的出现和发生，除金融机构要加强自律管理以外，中央银行的监管也非常重要。因此，如何建立起有效的金融机构运营状况风险预警制度，以辅助中央银行的金融监管，已成为我国金融监管体系建设的重要一环。
一、西方发达国家的金融预警制度
（一）英国的金融预警制度
英国金融预警制度的主体是英国的中央银行——英格兰银行。英格兰银行以资本充足性、外汇持有风险及资产流动性的测定作为其预警制度的指标。
1.资本充足性
此项指标旨在保障存款人利益并维持社会公众对银行体系的信心。英格兰银行用资本比率来测定金融机构的资本是否充足，而资本比率是由以下两个比率组成的。
调整后资本
杠杆比率＝──────────
存款+流支性负债
所谓调整后资本，是指公司资本减去对子公司及关联企业的投资、商誉、设备、不动产及其他固定资产的余额。
风险性资产比率。风险性资产比率的测定旨在评估一家金融机构持有的资产可能遭受损失的风险，而必须由金融机构资本金加以支持的程度，以判断其资本是否充足。英格兰银行在测定风险性资产比率时，考虑的金融风险包括：信用风险、投资风险和被迫出售风险（为保持支付能力，资产被迫作不合时机的出售，其所得收益比其账面价值少的风险）。英格兰银行对金融机构持有的各类资产加以研究，并赋予各种权数，以反映每一类资产所具有上述三种风险的程度。各种资产的权数，依风险大小而定。一般地，无风险资产的权数为1；不动产风险最高， 为2.0，其他资产的风险权数分别为0.1、0.2、1.5等。得出权数后，就可以计算出风险性资产比率。
调整后资本
风险性资产比率＝───────────
各种资产额×风险权数
核算风险性资产比率只是英格兰银行评定资本充足性的第一步，在求出比率后，还需就该金融机构的具体情况予以衡量，如对业务较广泛、地区分布广的大银行的资本要求，在程度上要比小银行宽松。
2.外汇持有风险
英格兰银行将外汇持有风险分为结构性风险和交易性风险，结构性风险是指长期性质所衍生的风险，如固定长期资产及负债因市场状况改变而承担的风险。交易性风险是指由于日常业务操作所产生的风险。
英格兰银行监管措施规定：（1）对每一种外汇， 银行承担的交易性外汇风险的净额，其资产与负债的差额不得超过银行资本的10%。（2）承担各种类别外汇风险的总的外汇负债净额， 即期与远期合在一起，不超过资本的15%。即：
承担结构性风险 承提交易性风险
的外汇负债净额+的外汇负债净额
───────────────＝15%
资 本 金
3.流动能力
测定流动能力的目的在于确保金融机构维持其流动性以满足其到期支付能力，如即期支付存款、通知存款、定期存款和各种贷款承诺等。英格兰银行一般以“到期日阶梯”来测定金融机构的流动能力，具体做法如下：
（1）测定期间：为12个月，将到期日阶梯分为即期至8日、8 日至1个月、1个月至3个月、3个月至6个月、6个月至12个月。
（2）申报报表：所有受到监管的金融机构应填送季报、 分析其资产、负债的到期日分布情况。
（3）英格兰银行的测定、分析：在获得报表资料后， 英格兰银行将金融机构的资产、负债依其到期的先后，归列入适当期间内，再将该期间的资产负债累计后进行判断。
英国的金融预警制度，侧重于资本充足性考核，主要监视杠杆比率及风险性资产比率。此外，也采取类比方式，将某个金融机构的业绩表现与资本、规模及性质相类似的金融机构进行比较，作出分析判断。通过这三个指标的测定，对金融机构潜在的金融风险提供警示信息。
（二）日本的金融预警制度
日本对金融机构的预警和监管，主要由大藏省银行局和日本银行负责，其预警系统以金融机构的财务与业务比率制度为基础。具体如下：
1.财务与业务比率制度的指标
此项制度综合了金融机构的流动性管理、营运绩效、自有资金运用与盈余分配、资本充足性及法定准备金等，主要指标有7个。
（1）流动资产比率
流动资产（含股票）的期中平均余额
按存量考核：──────────────────×100 %≥30%
存款平均余额+可转让存单的平均余额
年度流动资产的增加额
按增量考核：──────────────────×100 %≥30%
年度存款及可转让存单的增加额
（2）存贷比率
要求贷款相对于存款的比率，不得超过80%，
贷款平均余额
即：──────×100%≥30%
存款平均余额
（3）营业费用与营业收入比率
无具体规定，但这项经费应是逐年递减性的。
（4）固定资产比率
要求营业固定资产占净值（股东权益+储备）的比率， 不得超过
营业用固定资产
50%，即：────────×100%≥50%
净值
（5）发放股息比率
要求股利总额不超过当期盈余的40%，即：
────×100%≥40%
（6）净值比率
要求年底净值（股东权益+储备）占存款及可转让存单的余额不低
年底净值
于10%，即：────────×100%≥10%
存款+可转让存单
（7）法定准备金
每家金融机构应以其存款余额，向日本银行缴存一定数额的准备金。
2.有问题金融机构的认定
凡是不符合财务与业务比率的金融机构，均为有问题的金融机构，对于有问题的金融机构，大藏臣和日本银行将采取必要的监管措施，敦促其化解金融风险，防止有问题金融机构的进一步恶化。
（三）美国的金融预警制度
美国的金融预警制度是发达国家中最完善也是最复杂的预警制度，一共包括五个自成体系又相互关联的预警系统。即：联邦存款保险公司的预警系统、联邦储备体系的预警系统、联邦住宅贷款理事会的预警系统、国民信用合作社管理局的预警系统和美国财政部金融司的预警系统。尽管美国的预警制度很复杂，但这五种预警系统的运作机理是基本相似的，均是以获取金融机构的各种财务报表和其他资料为基础，借助于各种财务比率指标来对金融风险进行测定和预警。各个预警系统中最常用的两个预警工具是——CAEL排序系统和CAMEL评级系统。
CAEL排序系统是以资本充足性（Capital Adequacy）、资产品质（Assets Quality）、获利能力（Earnings）及流动能力（Liquidity ）四个方面作为预警测试的范围，采用统计学中位置数量的百分位排序思路，选择相应的指标并赋以权数，摘取申报资料，计算各指标观测值的标准化得分，并以权数求得综合得分，依综合得分在同类型金融机构内的排序先后，确认出财务状况不佳的金融机构。具体做法是：（1 ）选定资本与总资产比率、催收款项与总资产比率、净利润与总资产比率和流动性资产与总资产比率作为四个观测指标并赋以相应的权数，分别衡量金融机构的资本充足性、资产品质、获利能力和流动能力。（2 ）算出个别金融机构的某项比率指标在同类金融机构中的百分位位置；再将该比率指标的权数乘以其百分位位置，得到一个综合数。（3 ）把个别金融机构的综合分数与同类型各金融机构的综合分数相比较，得出该分数在同类金融机构内的百分位位置。（4 ）百分位位置位于同类型金融机构80%＃100%的金融机构为有问题金融机构。
CAMEL评级系统的考核范围不仅包括CAEL的四个项目， 还包括管理能力（Manage ability）。主要利用统计方法先出评估指标并赋以权数，在检查报告资料中，计算出指标得分及综合得分，依综合评分的高低，评定个别金融机构的等级（依次为A、B、C、D、E五级）， 对评定等级较低或单项指标得分异常的金融机构，应提出警示。对有问题金融机构的确定，不同的预警系统有不同的标准，如联邦存款保险公司确定有问题金融机构的范围是：
（1）未通过预警测试（排序）的金融机构。
（2）实地检查时，被评定为D、E级的金融机构。 当然视为有问题金融机构；被评为C级的金融机构，需再进行预警测试， 不合格后列为有问题金融机构。
CAEL排序系统和CAMEL评级系统表
CAMEL评级系统CAEL排序系统
资料来源 检查报告 (金融机构)每季申报资料
CAMEL+O CAEL+O
评估项目 资本充足性(C)、资产品质(A)、管理 资本充足性(C)
能力(M)、盈利性(E)、流动性(L)、 资产品质(A)、盈利性(E)
其他 流动性(L)、其他(O)
评估方式 分A、B、C、D、E五等级(1至99)百分位排序
警示范围 被评分D、E两级或本期评估结果较
××百分位以后(一般80%以
前期低两级的机构 后)
（3）开业不满一定时期的金融机构。因新设金融机构刚开业， 费用较高，业务尚未开展，获利能力低。
（4）有重大舞弊案（如诈骗、 携款潜逃）或所在地区经济发生不良变动的金融机构。
二、发达国家的金融预警制度对构建我国金融预警系统的启示
1.明确我国预警系统的主体并赋予主体的权威性。西方国家的预警系统均由独立的主体来承担，借鉴它们的做法，我国金融预警系统的主体应是我国的中央银行——中国人民银行，为做到金融监管各部门各司其职、职责明确，建议目前可由中国人民银行监督稽核局来具体承担金融预警工作，并赋予其相应的职权，如实地检查金融机构经营状况的权利，要求金融机构提供财务资料的权利等。在此基础上，确立宏观（人民银行总行、各商业银行总行等）、中观（省级人民银行、各商业银行等）和微观（地县级人民银行、商业银行和合作银行等）三个预警子系统，实行垂直的风险监测预警。
2.选择科学的金融预警指标。（1）反映资本充足性的指标。 由于自有资本是金融机构防范金融风险的最后一道防线，所以反映资本充足程度的指标必不可少，借鉴英国的做法，用风险性资产比率
调整后资本
（───────────）来衡量资本充足性比较合适，因为调整后
各种资产额+风险权数
资本为实际可以弥补经营亏损的“净”资本，比较科学，结合我国的实际情况，风险性资产比率的预警值可定在5%左右。（2）反映流动性的指标。由于流动性风险是金融机构面临的最直接风险，所以值得监管机构关注，我国可以以流动资产与流动负债的比率（≥25%）和存款比率（≤75%）来衡量金融机构的流动性。（3）反映资产质量的指标。 一般可用催收款项占总资产的比率或非正常资产占总资产的比率表示，这两个预警值可暂订为10%和8%。（4）其他指标。根据不同类型金融机构还可以不同的预警指标，如对证券业，可以设定反映衍生性金融商品投资指标，一般将衍生性金融商品的契约金融与金融机构净值比率作为预警指标。
3.建立和健全金融机构的材料上报制度。发达国家金融预警制度的动作，无一不是建立在充分、详实的金融资料基础上。我国也应建立严格、完善的财务报表上报制度，各类金融机构必须按照中央银行规定的时间、项目、格式和口径上报各种财务报表和资料，并做到上报资料的及时性、准确性、完整性和一致性。金融机构所上报的资料，必须经过专业会计师或审计师的审计，如发现金融机构有蓄意拖延和弄虚作假行为，中央银行将给予其重罚。
4.建立风险预警的评估系统和传导机制。中央银行在收集到金融机构上报的资料后，派专人进行汇总、整理、分析，并运用各种金融预警指标，计算出各家金融机构的得分值及排列顺序，预测出各家金融机构所面临的风险程度，借鉴国外的做法，将排名位于某一百分位后的金融机构列为有问题金融机构。随后，中央银行应及时将金融风险反馈金融机构，向有问题金融机构发出警示信号，提醒有问题金融机构及有关部门予以高度警惕，并采取有效措施化解金融风险。
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