贵州大数据与税收风险的管理研究
何晓土
(贵州财经大学 贵州贵阳 550025)
摘 要： 在大数据的背景下，各地的税收风险管理都难以避免要面临纷繁复杂、日新月异的信息环境。要正确筛选并利用好大数据，打造出更加适合时代发展的税收风险管理体系，是当今形势下各地税收部门不得不正视的重要课题。该文从目前存在的问题着手，站在税收管理者的角度去进行分析与学习，分析存在的问题，提出自己的的解决建议与想法。
关键词： 大数据概述 税收风险管理 综合治税平台 风险控制
1 贵州大数据背景下税收风险管理存在的问题
1.1 大数据思维不强
贵州地处西南边陲，是一个内陆大省，大数据的发展思维的转变跟不上大数据产业发展的步伐。目前，很多人认为风险管理方面的数据处理是个很高尖端的工作，把数据管理看成了单纯的计算统计工作，觉得数据管理工作太过“高大上”、难以学习透彻。
1.2 巨大的税收风险管理人才缺口
大数据时代的来临迫切需要综合性的税收风险管理人才。相关专业人才比较缺乏。部分税务机关对团队化管理、协作化履责和专业化分工模式认识还不够到位；专业人才的引进和培养还不够,对分析预警、风险应对和税务稽查等岗位技能还不熟练，能力、素质的现状难以达到税收风险管理的要求。大数据的潜在价值很大，可是实际上，目前能深入掌握数据分析以及具有数据创新思维的人才，还远远无法满足税收大数据未来的发展需要。
1.3 涉税信息采集度不足
在贵州税源数据的管理过程中，信息采集是最关键的一步。但是目前，大部分税务部门的信息采集度还远远达不到要求，而且很多数据的来源都很单一。从整体上看，当前贵州、甚至全国大部分地区的税收风险管理数据的采集管理，主要渠道是依靠纳税人的自主申报。纳税人自主申报的资料，通常其完整性、及时性和准确性都很难有百分之百的保证，纳税人有关土地、房产等静态数据也存在着不少问题。这些非硬性需要的信息往往采集量都很少。
卷积神经网络中卷积层+池化层的组合，可以根据实际任务需要重复出现多次。通过多层神经网络的特征提取，逐步由空间特征到深层语义特征，得到不同深度的特征表达能力，最终经过全连接层和输出层得到目标检测的结果。因此，根据每层的功能，卷积神经网络可以划分为两个部分——由输入层、卷积层和池化层构成的特征提取器以及由全连接层和输出层构成的分类器。
1.4 数据信息真实性和利用性不高
税务部门与纳税人之间一定程度上都存在着信息不对称。大数据时代的到来，增加了税务信息的不真实性风险。税务部门对纳税人的纳税信息的掌握，主要都是通过对资料的事后的检查获得。目前的税务征收制度还不够完善，要完全掌握所有真实纳税信息已经越来越难实现。作为纳税主体，纳税人肯定比税务机关更了解自己的经济活动情况，甚至出于私人原因会隐瞒需申报的资料，因此他们在纳税信息上是具有绝对优势的。随着大数据时代的到来，很多数据信息真假参半、难以辨别，纳税数据来源越来越隐蔽，如果不创新数据采集方法，征纳双方信息不对称差距和征收难度将会越来越大。
2 在贵州大数据背景下完善税收风险管理的建议
2.1 转变观念，树立大数据思维
采集信息方面，继续做好政府部门涉税信息采集工作，继续争取政府和相关职能部门的大力支持，发挥部门之间信息共享平台的作用，打造协同创新新格局，更全面、准确、及时地获取涉税信息，形成动态化的税源监控网络，有效加强税收征管。继续加强互联网涉税信息的采集力度，充分利用互联网海量资源，整理上市公司中涉及贵州的企业、上市公司以及贵州大中型企业的有效数据，为税收管理提供数据基础。
根据现有工厂塔式干燥设备[4]，依照实验室电热烘箱的空间（内部尺寸400 mm×375 mm×400 mm），制作3个软筛网框（50目） （长40 cm，宽36 cm，高1 cm），分别标记为A，B，C，每框共放置500 g样品，堆积完毕放入烘箱，试验温度为80℃（根据实际油料工厂常采用的热风温度），风速约为0.2 m/s（热烘箱本身风速档）。
2.2 培养大数据税收风控人才
大数据人才培养力度仍需加大，全面培养大数据人才。提高税务专业队伍素质，主要体现在提高和优化上，大数据的潜在价值很大，要成立数据风险管理团队。树立起从业人员的大数据意识，不仅要提供相关专业课程培训学习，提供更多的学习实践机会；要优化组合，合理配备资源，使得资源充分利用，逐步建立素质高、技能强的专业化风险管理专家团队。
2.3 破冰壁垒，加大数据采集工作力度
要充分利用大数据技术，才能把大数据背景下的风险管理工作做实做好。税务部门应该建立一套涉及数据采集、分析、存储及应用等多方面的管理机制，根据数据分析结果，掌握锁定风险点，让数据风险管理更有针对性。同时还要加强对整个管理税源的过程的追踪，落实税源痕迹查询，抓好税务机关依法行政与绩效管理的有效结合，提升税务工作人员的积极性和决策的科学性。加强大数据在税收风险方面的应用，需要拥有创新思维的人才，因此从事相关工作人员绝不能掉以轻心。各税务部门应该加强相关知识的培训，增强广大税务干部的大数据思维。
要求大学生参加社会实践活动是高校引导学生把书本知识同社会实际结合起来，在认识社会和改造社会的过程中改善自身的活动过程。调查结果发现：“觉得自己的胆量和能力不够，为了锻炼自己，适应社会”是大部分学生参加社会实践的首要目的，其次是“经济不宽裕，挣点生活费”，第三是“同学们都在做，我也随大流”。说明部分学生能够有意识地为进入社会做好准备。
2.4 多管齐下，进一步提升数据应用的时效性
一是严格规范数据质量管理。严格规范纳税人的基础数据信息，把好数据入口关和校验关；在风险管理中发现的数据质量问题要及时进行跟踪管理，确保错误数据得以及时得到更正；注重发挥纳税辅导提示及服务作用，积极提醒纳税人重视数据质量并及时更正错误数据。二是严格做好数据整合应用。对税务系统内部信息进行整合与规范分类存储，要对各系统中的涉税信息，以及第三方渠道所采集的信息进行整合和归集，建立统一的纳税数据台账，同时严格根据部门和个人的职能权限开放信息查阅入口和增值应用。加强内外部数据的应用合作。对内和对外加强合作，形成合力，共同探讨信息分析应用途径，对获取的数据进行综合分析，共同应用，互利共赢，共同提升信息应用水平。依托税务系统的金税三期平台，对采集到的各类数据进行决风险分析识别，让大数据综合治税平台上的所有数据都能得到最大化的运用。该风险管理系统要在分析税收数据以及外部数据的基础上，构建风险分析模型，实行风险分析识别、等级排序、任务推送、分类处理以及反馈、监控评价的的全流程管理。通过第三方数据和税务系统的数据有机结合，提高税务管理的准确性。将风险定位明确、处理方法清晰、见效快的项目和疑点涉及业务复杂、耗时长、效果好的项目相结合。先后运用多个行业的数据实行相互连通，通过精准定位快速找到并修复税收漏洞，同时要以大数据管理为落脚点，逐步规范了有关部门的税收征收管理，全面提高管理水平和纳税遵从度。各税务部门还要把目光放到数据分析及风险应对的每一个环节，当大数据管理贯穿到税收征管工作的始终。针对纳税人所产生的疑问，要采取等多种辅导方式，帮助企业理清申报表逻辑关系，规范账务处理，避免税收风险，切实为纳税人提供有效的纳税服务。
3 结语
打好大数据发展的战争，更好地带动贵州的发展。在不久的将来，让大数据思维与税收风险控制理念完美的结合在一起，才能更好地实现属于贵州人的中国梦。贵州的大数据时代,能否取得巨大成功的决定性因素在于掌握信息的多少、信息的准确度和信息处理能力的高低。要抓好信息从输入到输出的每一个环节,建立科学有效的分析工具和指标体系，开展比对分析。
参考文献
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[3]李颖.关于税收风险管理的几点思考[J].现代经济信息,2018(10):253.
中图分类号： F812.42
文献标识码： A
文章编号： 1672-3791(2019)10(b)-0088-02
DOI： 10.16661/j.cnki.1672-3791.2019.29.088