矿业公司内部控制制度建设研究
党军林
（阿克陶广新矿业发展有限公司，新疆 克卅阿克陶 844000）
摘 要： 内部控制制度的制定是矿业公司发展过程中不可缺少的一部分。然而，当前矿业内部控制工作的开展还存在着一些问题需要解决。本文中，笔者将针对矿业公司内部控制工作开展存在的问题进行阐述，并以此提出完善内部控制制度的建议。
关键词： 矿业公司；内部控制；制度建设
在矿业公司的日常经营活动当中，内部控制是不可缺少的一部分。所谓的内部控制指的就是内部的管理制度，其中包括了会计管理、行政管理以及审计管理等内容。通过内部控制工作能够进一步加强企业的管理工作，从而保障企业的有序发展，使得企业能够在市场竞争中增强竞争力。需要注意的是，内部控制通常会有一个管理目标，通过实现管理目标来制定企业内部的组织结构与生产工作目标，有效提高企业的生产质量与经济效益，让企业能够获得更好的发展。然而，当前矿业公司的内部控制工作还存在着一些问题，导致内部控制工作无法获得理想的效果。
一、矿业公司内部控制存在的问题
1.缺乏明确的责任归属
缺乏明确的责任归属是矿业公司内部控制工作开展的问题之一。这种问题的存在是由于企业内部并没有完善的内部控制结构所导致。由于缺乏完善的内部控制结构，因此企业的内部控制工作得不到有序的开展[1]。同时，在部门企业当中还存在高层管理人员权利过大，甚至已经到达内部控制管理工作无法约束和控制的地步，这样一来就会给企业内部控制的开展造成极大的阻碍。比如在某矿业公司当中，由于内部控制体系结构的不完善，导致部门之间各唱各的调，并没有建立紧密的联系，这样一来企业内的内部控制工作长期处于分裂状态，给企业的运转带来巨大问题。
2.缺乏相关人才
矿业公司内部控制工作的开展需要大量优秀人才的参与，然而目前矿业公司却面临一个严重的问题，那就是缺乏相关人才。由于矿业公司管理工作中涉及的元素较多，因此对内部控制工作的执行人员有较高的要求，不仅要具备相关专业知识同时还必须要有丰富的实践经验。然而，目前许多工作人员并没有达到这一要求，而导致这一现象的发生除了传统内部控制理念的影响以外，管理人员对内部控制工作缺乏足够重视也是重要因素之一[2]。因此，要想加强矿业公司的内部控制工作，就必须要引进更多的高素质人才。比如在某矿业公司当中，从事相关工作的人员缺乏扎实的理论知识，同时一直沿用传统的内部控制方法，没有考虑到现代企业在市场经济环境中应当作出的改变，极大第影响了内部控制工作的开展。除此之外，工作人员也缺乏内部控制的意识，没有意识到内部控制工作的重要性，导致内部控制工作没有落实到位。
“导生制”实施的关键在于导生的选拔，导生是从本班学生中选拔的。导生应具备以下条件：（1）有较强的动手能力。导生要能很好地为本组学生进行操作示范和指导。（2）有较强的语言表达能力。导生要能把自己所学的知识、技能在组内进行讲授。（3）有较强的组织、协调能力。导生需要很好地管理、组织、评价组内学生。（4）有较强的责任心，有为同学服务的思想。
3.缺乏约束力
缺乏约束力是当前矿业公司内部控制工作开展存在的严重问题之一。众所周知，在矿业公司的内部控制工作当中，最重要的一点就是通过内部控制开展一系列的监督检查工作。这些监督检查工作能够确保企业内部工作的正常、高效开展，同时约束员工的行为，让他们能够更加主动的投入到工作当中。然而，目前内部控制制度并没有充分发挥作用，部分管理制度没有执行到位，对员工没有形成约束力，从而阻碍了内部控制工作的开展。
4.缺乏有效的监督管理工作
缺乏有效的监督管理工作也是矿业公司内部控制工作开展的重要问题之一。监督管理工作的缺乏归根结底是制度的不完善才会导致企业内部控制工作出现问题，阻碍内部控制制度的执行，给企业的发展带来极为不良的影响。
二、矿业公司加强内部控制制度建设的建议
1.创建完善的内部控制体系
要想进一步加强矿业公司内部控制制度的建设，首先需要做的就是创建完善的内部控制体系。当然，内部控制体系的创建需要根据国家相关法律法规来进行，明确不同职业、部门的分工，并且要实现相互监督和相互制约，这样才能更好地开展监督工作，强化对员工的约束与管理。除此之外，还需要进一步加强企业内部的文化建设，让企业员工以及管理人员意识到内部控制体系建设的重要性，让他们能够更加主动地投入到内部控制工作当中。此外，对于矿业公司而言，要想进一步完善企业的内部控制制度，就必须要加强人才的培养。而相关人才的培养首先要求人才对于矿业公司的管理工作，有扎实的理论知识和丰富的实践经验，这样他们才能了解企业内部控制制度应当如何制定，同时也能够更加深入地意识到内部控制制度对于企业发展的重要性。当然，高素质人才的培养可以从几个方面入手：第一，针对当前企业内部员工开展相关的培训与讲座。让他们了解国内外优秀矿业公司是如何开展内部控制工作，同时让他们学习到更加先进的理论和知识。第二，在进行人才招聘的时候要对人才进行严密的把关。确保他们符合相关岗位的要求，这样才能保障内部控制工作落实到位，让企业能够得到更好的发展。
2.强化监督制度，进一步加强风险评估工作
在企业的经营管理工作当中，必须要具备较强的风险防范意识，这样才能帮助企业更好的规避风险，使得企业能够更好的发展。目前，矿业公司的内部控制工作需要有意识的树立风险防范意识。第一，在进行筹资的时候，一般情况下，矿业公司的筹资会涉及较大的资金数额。因此，在筹资之前必须要进行风险评估工作，让企业了解筹资的风险性，同时也能够更好的降低企业遇到风险的可能，并制定出风险应急预案，即便风险来临时也可以尽可能的将风险降到最小。与此同时，矿业公司的风险控制管理工作要落实到位，避免企业在发展过程中遇到各式各样风险的情况发生，确保企业的正常发展[3]；第二，企业对信用的评估。信用是现代企业的重要标志，通过信用评定，企业能够判断另一个企业的履约能力和执行能力，从而挑选更加合适的合作伙伴。矿业工作当中要重视信用评估工作，这对于企业的对外合作有一定促进作用；最后是合同评估工作。企业在日常经营管理工作中必然会涉及到大量的合同。这些合同都具备法律效应，如果合同出现任何问题那么就会影响企业的正常发展与合作。因此，企业人员在签订合约，特别是与长期合作单位签订协约要开展有效的合同风险评估工作，这样一来能够避免合同出现纰漏，出现问题时，法律也能够根据合同对企业进行依法保护。
3.树立风险防范意识
强化监督制度是内部控制制度建设的重要方式之一。在前文笔者就提到过，内部控制的重要作用之一就是监督企业内部工作的执行，确保每一项工作都是按照相关制度开展，这样才能更好的保障企业的生产以及管理工作。因此，需要进一步加强监督制度，可以积极引入国内外先进经验，突破传统“内部人”监督制度的劣势，并根据企业实际的运转状况制定新的监督方式，以此确保监督工作的高效开展。与此同时，风险评估工作的开展对于任何企业的经营和发展都有着重要作用。因此，在矿业公司内部控制制度的建设中，还需要进一步加强风险评估工作。而要做到这一点，可以建立一套风险评估体系，该体系中包含的内容应当有预警体系、识别体系、评估体系、分析体系以及报告体系。通过这样的方式企业才能对风险进行更好的判断，并且制定出更有效的应急方案来应对风险的来临，从而降低风险对企业的伤害，保障企业在市场中的正常发展。
蓟马主要危害洋葱的叶片，同时还有一定的传播病毒的能力。蓟马在温暖干旱的环境下生长较快，因此蓟马虫害多发生于干旱年份。相反，在多雨或者浇水较勤的地块较少反生，尤其是在暴雨过后，蓟马密度将会急剧下降。
三、结束语
综上所述，矿业公司的内部控制工作与公司的发展以及盈利有着十分密切的关系。通过内部控制能够更好的进行质量与成本控制，从而提高企业的经济效益与生产效率，让企业在市场竞争中得到更好的发展。而内部控制工作的开展依赖于内部控制制度的建设，因此，需要进一步完善内部控制制度。根据当前内部控制工作存在的问题来看，制度的完善需要做到完善内部控制体系、强化监督制度、完善风险评估制度以及加强人才的培养工作。只有这样才能建立更加完善、严密的内部控制制度，为企业的发展保驾护航。
2) 地统计学分析。采用GS+9.0软件计算，以区域化变量理论为基础，以半方差函数为主要工具，通过块金值、基台值、块金效应、决定系数、残差以及变程等定量地描述各要素在空间异质性程度、组成、尺度和格局特征。
参考文献
[1] 王禹.论如何解决企业内控制度建设存在的问题[J].经济期刊，2015，（4）：26.
[2] 孙国华.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].企业改革与管理，2015，（9X）：215-216.
[3] 刘颖.浅谈国有煤炭企业内部控制存在的问题及应对策略[J].财经界（学术版），2014，（5）：139.
标签：矿业公司论文; 内部控制论文; 制度建设论文; 阿克陶广新矿业发展有限公司论文;