摘要：资金在企业的财务活动中具有十分重要的作用，资金管理是财务管理的核心，也财务管理的难点，任何的漏洞都有可能给企业带来无法弥补的损失。所以，企业的资金管理一直都是人们关注的重点。对于国有企业而言，如何加强资金管理，优化资金配置，提高资金使用成为企业发展过程中必须面对和解决的关键课题。因此，本文对国有企业资金管理存在的问题及对策进行分析。
关键词：国有企业；资金管理；问题；对策
资金是国有企业进行生产经营不可缺少的血液，也是财务管理的核心内容。在国有企业投资规模日趋扩大的今天，企业面临着如何创新资金管理，加大使用控制力度，尽快改正资金管理与使用控制工作中存在弊端的难题。
1国有企业资金管理概述
1.1资金管理概念
资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分。企业进行资金管理就要根据企业实际情况，对资金进行统筹，调节资金流量、流向，确保企业的经营活动，满足企业投资需求，为企业创造效益。资金管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。
1.2国有企业资金管理的重要意义
我国国有企业在管理体制、经营方式、风险管控等方面与其他企业相比具有特殊性，其资金管理普遍存在管理分散、计划效应、预算管控不严、“存贷双高”等问题，严重影响了资金的使用效率。因而，加强国有企业的资金管理具有至关重要的作用。
国有企业加强资金管理可以实现以下四个方面的目标：第一，资金有效均衡地流动，资金的流向是否正确，通道是否顺畅是关乎企业生存发展的大事，有效管控资金有利于资金流向既定的方向和目标，实现资金的均衡，是资金管控的核心；第二，帮助企业统筹资金调控，在集团各子公司、各部门之间实现按需分配，降低财务成本；第三，帮助企业集中资源优势，在银行授信、多筹资渠道等方面实现成本效益最大化；第四，可以保障资金安全使用，降低资金滥用、不明流向、舞弊等风险。
2我国国有企业资金管理存在的问题分析
2.1资金管理较为分散
当前，就大多数国有大中型企业而言，其资金管理中存在的首要问题为资金管理的被迫性分散，资金难以实现实时集中或归集，这给其资金集中管控带来了很大难题。在这种状况下，企业下属子公司多头开户，使企业资金处于分散、沉淀、闲置的状态，降低了资金的使用率及周转速度，极易导致企业一方面因缺乏自有资金而被迫实施对外融资，一方面各子公司资金存在大量沉淀却无法利用，这两种状况的同时发生充分显现了企业资金管理的无奈。此外，各予公司对于资金较高的使用自由度也会放大企业整体的资金风险，难以控制。
2.2信息失真
信息管理是现代企业管理根本所在。企业只有掌握到及时准确的信息才能做出正确反应来进行战略调整，规避风险。然而，信息透明度不高、信息来源窄、信息不集成等现象广泛的存在于多数国有企业当中。在这样的情况下，管理层很难对企业的发展状况进行精确评估，导致反应滞后。在部分企业中，财务信息弄虚作假等现象也是时有发生，这些也都为企业资金管理增加了难度，也增添了企业财务风险。
2.3监管力度不够，资金风险控制效率低下
由于资金的使用和流向无法得到有利的监管，导致大量的公款私用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆获得的信息在逐级传递的时候经常造假致使信息失真，即使设立一套从上至下完整的监督体系，也无法获得现有资金的真实情况，因此资金管理体系形同虚设，无法正常发挥指导企业发展的作用，致使部分国有企业存在重大投资失误。在投资、扩展业务方面上，因为没有建立健全的监督体系，不仅浪费了大量的国有资金，而且会造成企业管理混乱。
3国有企业集团加强资金管理对策
3.1革新观念，引进技术
社会主义市场经济体制发展状态良好，国有企业的发展前景能否有好方向，需要企业按照市场经济发展的步骤前进。企业从上级到下级，都要加大对资金管理的重视程度，也就是说，企业领导层要高度重视企业的资金管理，让资金管理能够充分发挥其应该发挥的作用。企业领导层在借鉴西方管理理念的基础上，结合自己本企业发展的实时动态，形成符合企业自身特点的资金管理理念。在思想方面，传统的、旧有的管理观念要摒弃，资金管理的认识要有所革新。企业领导层应该依据市场经济的新要求，制定出新的资金管理方案。企业领导层运用符合市场经济要求的资金管理理念，要体现出它的创新性。企业在资金管理方面加入信息技术，运用应用软件，强化企业的资金管理。
3.2统一账户与统一结算
资金的统一结算是实施有效的资金集中管理的基础。统一账户则是统一结算的前提。为了加强企业集团资金集中的管理，集团必须实行“统一管理、统一计划、统一平衡、统一调度”的制度，集团需要先审核下属企业上缴的各项资金、集团安排的各项资金支出后再实施。并且这些均要纳入集团总部的资金预算体系中。针对企业集团目前各所属企业银行账户较多，资金管理松散的状况，集团首先要求下属企业对各自的银行账户进行一次全面的清理，逐步将一些长期不使用和较少利用的“关系”账户进行注销，将闲散的资金归集。其次，集团要求各所属企业在集团资金平台合作银行统一开设银行账户，并与集团的资金平台对接。最后，集团财务部内专设资金管理人员或单设资金管理中心，负责对整个集团的资金平台系统进行跟踪和维护，通过资金平台能够实时观察下属企业银行账户的资金收入、使用和结余情况。在此基础上企业集团应逐步推行资金统一结算管理模式。
3.3结合企业内部监督管理体制，降低资金风险
国有企业应建立独立的内部审计制度（即审计部门有专业人员直接听命于公司高级管理层），健全内部资产评估体系以及财务收付款流程审批制度，完善储备金制度，在进行重大投资筹资经营决策时，应先进行评估此项目是否对公司利弊，执行过程中要加强内部审计和内部财务监督，及时做出评估报告全面客观的监督和管理企业资金来源与使用情况，重点关注国拨资金和专项资金的用途，提前防范资金风险的产生，把资金风险控制在可控范围之中。
3.4加强资金管理的信息化建设，进一步提高国有企业资金管理水平
有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，有力保障了资金管理的效率和质量。
结束语：
国有企业在我国市场经济中占有重要地位，正确认识市场有利于国有企业的长足发展，同时我们更要注重国企内部的发展，国企资金管理是其重要组成部分，资金管理将大大促进国企内部资金的正常运作，使国企实现利益最大化。但是国企资金管理也存在一些问题，在外部的挑战下，资金管理更需要优化升级，发挥其最大作用。
参考文献：
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[3]国有企业资金管理效率问题及对策研究[J].王治燕.纳税.2017（26）
论文作者:樊姝
论文发表刊物:《基层建设》2018年第27期
论文发表时间:2018/9/18
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