摘要：本文对中小企业税收征收管理中存在的问题进行较为深入的分析，以此为依据，提出完善纳税申报机制，确保税款及时入库、树立科学的稽查体系，减少税收流失、以信息技术为税收征管的依托，加强实时监控的有效对策，旨在通过完善中小企业的税收征收管理制度，有效的减少企业成本支出，实现企业的战略性发展。
关键词：中小企业；税收征收管理；纳税申报机制；稽查体系
引言
目前，我国的经济体制不断的完善，中小企业在国民经济中的比较重大，近几年获得了更多的发展机会与挑战。但从实际的税收征收管理角度来看，中小型的经济组织管理难度较大，相关的管理者缺乏对于征收管理问题的研究。因此，本文针对中小企业实际经营过程中面临的税收征收管理问题进行探究，并提出合理的解决措施，进而有效地提高税收管理的改革及完善，促进中小企业的健康发展。
1.中小企业税收征收管理中存在的问题
1.1纳税管理存在的问题
在中小企业的税收征收管理过程中，应当将完善建立纳税人“自核自缴”的申报制度作为工作的核心内容。根据实际的状况来看，主要存在以下几点纳税申报的问题：①纳税申报的质量不高。由于纳税人在业务技能及纳税意识中存在一定的差异，导致纳税申报出现不真实的情况。②企业内部的纳税申报制度不完善。对于纳税者的销售收入可以采取“以票控税”的形式，但在实际的管理过程中，由于纳税人的现金交易额较大，对于企业的资金流动问题缺乏有效的监督手段，导致企业的库存及成本核算容易出现问题[1]。
1.2税务稽查存在的问题
在中小企业的税收征收管理过程中，随着税收征管模式的创新，税务稽查的作用逐渐显现出来，但由于受到多种因素的影响，相关的工作人员没有给予税务稽查应有的重视程度，主要表现为以下两个方面：①财力投入不足，稽查的装备及手段不尽完善。②在实际的税务征收管理过程中，存在“重征收、清稽查”的观念，相关的职能也不明确。③实际的操作流程没有规范化，没有严格遵照选案、检查、审理、执行的环节开展税务稽查的工作，存在一定的随意性，进而影响税务稽查的整体效果。
1.3信息化管理存在的问题
在中小企业的税收征收管理过程中，要以先进的信息技术为依据，逐步实现税收征管的现代化发展。但就实际的情况来看，在信息技术的应用过程中还存在一定的问题：①计算机的配置不高，导致征管工作出现滞后的现象。在实际的应用过程中软件的开发与硬件的投入反差较大，对税务征收管理造成一定的影响。②信息技术的实际作用没有发挥出来。在管理过程中仅仅注重计算机的核算功能，对于征收管理缺乏实时的监控，对于相关的数据信息没有进行有效的整合，无法为中小企业的重大决策提供有力的依据。
2.中小企业税收征收管理的有效对策
2.1完善纳税申报机制，确保税款及时入库
首先，中小企业在税收征管的过程中，要将构建完善的纳税申报管理制度作为工作的首要目标。在实际的工作中不断的简化申报的手续，使申报程序更加简便化、科学化。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆其次，要对外加强税务申报的制约机制，试行利用分类的手段进行申报管理，根据纳税人的实际申报情况分成A、B、C三类，并与实际的税务稽查工作有效的结合，对于经常出现纳税申报情况不正常的纳税人员，要加大日常的监督力度，并给予适当的惩罚。与此同时，要逐步加强“以票管税”的管理模式，从根本上避免虚开虚抵的现象，有效的加强中小企业的财务监督工作，减少现金的交易，并在实际的运营过程中，加强对于企业库存的定期检查，加强日常的监督工作，对企业的生产成本进行核算，并针对商业零售企业的特性，通过银行进一步技巧无票的收入监控。最后，要积极推行邮寄申报、电子申报及电话申报的形式，为纳税人的申报提供一定的便利，在一定程度上提高申报的效率与质量[2]。
2.2树立科学的稽查体系，减少税收流失
首先，在中小企业的税收征管过程中，税收稽查作为组织收入的根本，对于建立全新的税收征管机制也有着重大的意义。①在税务稽查的过程中要遵循“选案、检查、审理、执行”的环节，逐步健全稽查工作的制度，有效的规范稽查行为，为税务稽查工作的规范性与科学性提供重要的依据。②在实际稽查工作中利用分类管理的方式，在一定程度上提高稽查工作的针对性。根据日常的稽查、重点稽查的方式落实税务稽查的工作，有效加强申报的稽核力度。③对稽查工作进行科学的考核，在一定程度上提高工作效率。在考核查补的基础上，逐步增加更合理的质量指标考核。④逐步充实税务稽查的力量，创新稽查手段。要在一定程度上充实稽查的工作人员，并在财力上向税务稽查工作作出一定的倾斜，在发展过程中，以计算机网络为基础，逐步实现税务稽查工作的现代化发展。
2.3以信息技术为税收征管的依托，加强实时监控
首先，在中小企业的税收征管过程中，要将计算机技术的实际开发与应用作为首要目标，在信息技术的开发与应用过程中，要始终坚持做到对软件的开发及硬件的投入问题进行合理解决，主要表现为以下几个方面：①根据全新的税务机制的要求，逐步加大计算机软件的开发力度，为税收征管软件的正常运行提供有力的保障。②要进一步明确中小企业税务征收管理的监控重点，利用先进的信息技术对税收征管的全过程进行实时监控，对于税务征收管理的风险问题能够及时洞察，并作出有效的解决措施，为中小企业避免不必要的经济损失，进而体现计算机网络在全新的税收征管机制运行中的依托作用，在纳税申报、税务登记、税款征收等各个环节中应用计算机技术，逐步加快企业税收征收管理的现代化进程，将计算机网络的实际效益发挥到最大化。③在实际的管理过程中，要逐步建立对计算机软硬件的管理制度，在一定程度上实现税务信息的共享性，提高信息技术的综合性使用效率，将票种进行合并，有效的简化开票的流程，进一步利用信息化的税收管理模式，减少中小企业的实际成本支出，促进企业的可持续发展[3]。
结束语
综上所述，中小企业作为我国经济的重要组成部分，在各个方面体现着巨大的作用。但由于中小企业的规模不大，受到的税收征收管理的关注度不高。在企业内部大部分的管理人员存在专业技术水平不高的现象，内部的管理效率不高，相关的会计核算制度也不够完善。因此，中小企业在税收征管中，应当结合企业的实际情况，做出相应的解决措施，有效的促进中小企业的可持续发展，实现经济效益最大化。
参考文献
[1]魏春.基于新形势的企业财务税收管理策略探微[J].经贸实践,2018 (14):116.
[2]郑晓凉.企业税收风险管理机制与应用研究[J].金融经济,2017(20): 104-105.
[3]王冬寒,王菲菲.税收征管审计主要问题及对策探析[J].商,2015 (50):146.
论文作者:赵彪
论文发表刊物:《基层建设》2019年第4期
论文发表时间:2019/5/13
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