摘要：电费资金对账及时、准确是供电企业实现电费资金“颗粒归仓”的重要保障，是营销抄核收工作质量管理水平提升的重要体现。随着国家电网公司在供电系统内部全面推进“三集五大”体系建设，电费账务处理业务向市级集中，实行电费实收统一记账、对账，电费资金记账、对账难度大幅增加。借鉴“事前控制→事中控制→事后控制”管理方法，创新对账管理模式，狠抓收费管理、实收管理、账务管理关键节点，层层递进，环环相扣，有效地保证了电费资金的安全和完整。
关键词：电费对账；电费资金风险；措施
一、电费对账管理的目标
1.电费对账管理的理念
电费对账管理作为电力企业管理中的重要组成部分，是企业经济来源的保证。建设“大营销”体系，电费账务处理业务向市级集中，实行电费实收统一记账、对账。供电企业的电费资金入账过程是一个连续不断的单向时间序列，借鉴“事前控制→事中控制→事后控制”管理方法，我们提出建立电费资金对账管控新思路的思路，强化关键节点管理，强化电费资金对账管理。
2.电费对账管理的范围
电费账务班电费资金对账工作的范围包括客户服务（分）中心及所辖的供电所，管理电费账户，服务用电客户，每月核对电费资金近上亿元。
3.电费对账管理的目标
由于电费账户的特殊性，电费资金未达账项主要涉及企业已收、银行未收和银行已收、企业未收两种情形，管理的目标包括：
1）现金、支票解款和到账确认及时准确；
2）电费凭证制作及时准确；
3）无银行进账单重复销账；
4）银电联网单边帐处理及时正确；
5）电费入账回单传递及时；
6）银行存款余额调节表编制及时、月末未达账项账目清晰准确，没有超过3个月的未达账项。
二、强化电费对账管理的做法
供电企业作为国家经济的重要组成部分，在国家经济建设中发挥着重要的作用。随着市场经济发展以及国企改革的不断加快，供电企业加快转变各项管理模式迫在眉睫。电费对账管理是供电企业财务与营销管理的重要组成部分，是保障企业经济效益的根本。因此，供电企业需要就电费对账管理工作中存在的问题提出相关改革措施，以提高供电企业管理水平，提升企业经济效益。
1.电费资金对账工作存在的问题
在公司系统全面推进“三集五大”体系建设。建设“大营销”体系，电费实收统一记账、对账后，我们发现电费资金对账工作存在以下几方面问题：
1.1强化银行账户管控，取消供电所电费过渡账户后，电费账务班电费资金记账、对账工作量大幅增加。
1.2营销业务应用系统（以下简称营销系统）电费资金对账功能不够完善，月末需人工编制银行存款余额调节表。传统对账方式为将手工输入完成的电费资金企业明细账与银行对账单数据人工逐笔勾对，工作量大且较为繁琐，影响电费资金对账效率和效果。此外，电费资金预收金额多为整数，同一时间，相同金额重复笔数繁多，银行已收、企业未收金额与企业已收、银行未收金额极容易混淆，若对账不及时、准确，极易造成错收、漏收现象。
1.3电费资金实现按时段自动上划省公司后，公司电费账户月末存款余额为零，各家银行无利益可图，逐渐取消上门服务，电费入账回单的传递及时性存在问题。与此同时，若有支票退票，不能及时送达电费账务班，退票由账务班传递到各客户服务分中心进行催费最少需要3天时间，严重影响电费资金回收工作。
1.4电费二级账户撤销后，银行已停止对公司所有营业网点上门收款业务，各客户服务分中心及供电所每日收取的现金、支票，收费员只能到就近银行办理，每日需长时间排队办理，涉及人身及资金安全，增加收费人员工作压力。
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1.5为客户提供更为方便、快捷的电费缴费服务，满足客户多样化的缴费需求，公司积极与银行等代收机构广泛合作，拓展各类新型缴费方式。支付宝、手机缴费、电费充值卡等新型缴费方式的应用增加了电费资金的对账难度。
2.强化电费对账的措施
通过现状分析，可以看出电费资金对账工作难度大幅增加，经过广泛讨论，借鉴“事前控制→事中控制→事后控制”管理方法，可以通过收费管理、实收管理、账务管理层层递进，环环相扣，确保电费资金对账及时准确。
2.1收费管理方面。鼓励非现金缴费方式，逐步取消坐收现金方式，缩短客户在营业厅排队等候时间；提醒客户把支票收款人、票面金额等绝对记载事项填写准确、完整，并尽量引导客户改用支票倒提或银行进账单、网上银行等方式缴费，避免退票情况的发生；提出银电联网代收费管理再提升工程，拓宽收费渠道，减少人工收费差错；电费账户全部开通高级版网上银行服务，适时监控电费资金到账情况，成立公司内部查账服务热线，对于可疑销账凭证，收费员在电费账务班确认电费资金已到账的情况下，方可选择按照进账单方式收费；建立客户信用等级评价制度，并对外公布，将一张付款凭证多次交费销账的客户纳入信用黑名单。
2.2实收管理方面。公司与各家合作银行签订电费资金风险防范协议，电费账户全部开通高级版网上银行服务，实收人员适时监控电费资金到账情况；公司与市邮政局、合作银行联合签订电费入账回单同城快递寄送协议，平均每2天，EMS投递人员与实收人员交接一次电费入账回单，便于实收人员到账确认并制作实收凭证，电费凭证制作率保持100%。建立账务班、银行、支付宝、朗新公司四方适时沟通渠道，密切监控支付宝缴费资金到账情况，及时制作电费凭证。
2.3账务管理方面。账务人员审核实收凭证的同时输入完成企业明细账，实现电费资金电子化对账，减少对账差错，保证实收总账和明细账信息质量；账务人员每日09：00前登陆财务管控系统，经与营销系统实收数据核对无误后，将次日实收电费结算通知单传递给财务资产部电费专工，电费专工记实收总账，营销、财务实收集成同步，实现电费账务账账相符、账证相符、账实相符。
三、总结
建设“大营销”体系，电费实收统一记账、对账后，我们借鉴“事前控制→事中控制→事后控制”管理方法，强化全过程管控，抓住关键节点，消除班组之间的隔阂，整体与部分相统一，在电费资金对账难度大幅增加的情况下，使电费账户银行存款余额调节表未达账项账目清晰准确、形成良性循环，取得了较好的经济和社会效益。
1.经济效益
通过实施电费资金电子化对账，及时查明电费资金企业已收、银行未收账项，电费账务班切实保护了电费资金的安全和完整。
2.社会效益
通过实施电费资金电子化对账，及时查明电费资金银行已收、企业未收账项，电费账务班账务人员主动联系相关营业人员，营业人员通过多种渠道督促用电客户及时去营业厅或供电所销账，避免用电客户电费滞纳金的发生。
3.电费资金对账管控的改进
3.1合理定位电费账务班账务人员岗位属性，建立电费账务班实收人员和账务人员定期轮换交流制度，形成内部牵制，不相容岗位严格分离。
3.2电费资金电子化对账系统需要持续改进，下一步我们考虑开发一个数据接口，使营销系统与电费资金电子化对账系统实现完全对接，企业对账数据可以从营销系统自动导入电子化对账系统，进一步提高电费资金对账效率和效果。
3.3 营销系统、电费资金电子化对账系统、财务管控系统可以进一步融合，人工控制和IT控制相结合，提升营销电费账务管理水平。
3.4目前，在省公司大力推进企业内部控制建设的背景下，电费资金对账工作需要加强内部控制，我们将进一步促进营销、财务实收集成同步，实现电费账务账账相符、账证相符、账实相符，提高会计信息质量，增加企业透明度，坚持依法治企，促进企业健康发展。
综上所述，随着各行各业对用电的需求增加，电价管理成为影响人们日常生活的焦点问题，因此，供电企业管理者应该对电费对账管理中存在的问题，作出相应的整改方法，进而提高供电企业电费对账管理水平，促进供电企业改革，为供电企业正常运转提供保障。
参考文献：
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[2]黄显龙.浅析提高供电企业电费电价管理的方案设计[J].财会学习，2017，07：179
论文作者:刘欣,王宪萍,刘艳萍,韩淑芳,杜娟,贺丽芳,郭淑
论文发表刊物:《基层建设》2018年第15期
论文发表时间:2018/7/24
标签：电费论文; 资金论文; 账务论文; 银行论文; 人员论文; 供电企业论文; 账户论文; 《基层建设》2018年第15期论文;