摘要：伴随着市场竞争日趋激烈化，国家法规建设日趋规范化，充分挖掘各项有利因素，积极做好税收筹划，对企业竞争力至关重要。在依法经营的前提下，如何依照现行的法律法规开展适合电力企业经营特点的税收筹划方案，用好用足税收政策，尽最大努力降低企业税收成本，是我公司财务管理的一项重要工作。
关键词：电力企业；财税筹划；管理路径
电力企业财税筹划管理贯穿于生产经营的全过程，从企业合同签订、投资融资、基本建设到营销管理、财务管理等资本运作、业务运作过程中都有体现。财务管理和业务运作整个经营活动链对财税筹划管理工作相互关联融合，不能把对某个经营过程割裂开来。电力企业要系统进行财税筹划管理，必须加强前端业务运作过程的风险管控，同时全方位地提高管理层纳税理念、内部控制、财务人员以及相关业务部门人员对税收财政等法律法规的理解能力等，从而在法律规定许可的范围内对投资经营等活动实现财税筹划管理，尽可能地减轻企业税负，达到既降低税务风险又节约成本的目的。
一、电力企业财税筹划工作中的一些问题
1 财税工作信息化程度不高，工作人员欠缺培训
很多电力企业的财税筹划工作还是以传统的工作方法为主，其信息化程度较低，财税管理手段相对落后，很多工作仍依靠财务人员的主观判断和手工填报完成，影响了财税工作的质量和效率，很多电力企业的财税工作人员专业技能还不是很熟练，或者很多财税岗位的工作人员都身兼数职，专职的财税工作人员很少。导致从而财税工作人员事务繁多，跑税务局、加班已经成为家常便饭，不能专心投入财税工作，更没有充足的时间研究财税方面的工作。
2 工作人员缺乏专业素养
在具体财税筹划管理中，相关人员的专业素养不过关就会造成整体配备的缺乏和知识结构的单一，严重影响财税工作的正常开展。目前电力企业财税管理组织体系不健全，各网省电力企业财税管理组织方式不一致，财税管理人员身兼多职的情况比较普遍，受时间、精力限制，税务管理工作局限于报税、纳税等日常业务，难以开展财税筹划与研究。
3 财税政策和企业制度方面的问题
由于部分财税政策没有明确的权威解释和具体的操作细则，经常造成电力企业与财政、税务、审计等部门之间存在理解偏差。受宏观政策环境影响，不同时期、不同地域外部监管部门对政策的把握和监管力度也不尽相同，给电力企业带来财务风险。除此之外，不同地区的相关政府部门有不同的要求，都需要当地的电力企业去不断熟悉。从电力企业的财税制度上来说，很多电力企业的财税相关部门没有一套完备的管理制度，这就导致了财税筹划工作没有明确的工作规范。
二、电力企业财税筹划的相关管理路径
1 增强对财税筹划的管理工作，正确应对财税风险
随着税制改革的推进，近些年已经进行了“营改增”等多种税务、税制改革，影响到电力企业的相关财税制度正在逐步完善和发展。因此，电力企业相关工作人员要充分了解和学习国家相关政策，对新税制、税务情况做到一清二楚，尽快改变在以往财税制度下的财税管理方式。
第一，增强电力企业的财税风险意识，做好应对财税风险的相关工作。在国家实行新财税政策的大背景下，对先行的企业财税管理工作进行全面更新，有序地开展新工作。要统筹好设计财税方面和资金方面上的各种经营业务，加强对企业现有财税制度的研究，保证企业的财税工作符合当前财税政策和国家相关规范的要求。同时，要发挥好财税工作的监督作用，监督财税工作的进行和国家专项财政资金专款专用，保证电力企业的纳税工作。
第二，制定完善的电力企业财税相关工作流程。很多电力企业的财税工作中都缺乏细则化的规范，首先就要明确国家专项财政拨款的各方面运行，从申报到具体专款专用都要有一整套工作流程，并且要在这其中起到监管的作用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆同时，要把企业的财政相关预算、财政资金使用、财务核查等建立成一个统一的体系，在整合资源下进行财税工作。同时，要根据国家相关规范和新税法的相关要求，对企业实际的财税业务进行规范化、程序化的建设，做好财税风险的应对，保证企业财税工作的顺利进行。
2 建立健全财税机构，建立财税筹划防范与控制机制
设立电力企业专职的财税筹划管理机构，而不是现有的几个人，并优选服务水平高的税务代理。财税筹划的技术性和专业性要求电力企业要设置专门的机构，这样才能在日常经营过程中开展财税筹划，同时也能顺利实施财税筹划和及时应对税务风险，进一步优化资源配置，提出涉税意见，争取财税政策。另一方面，电力企业和税务代理签订了合同，必然明确了双方的权利、义务及违约责任，实施财税筹划和及时应对税务风险是税务代理依法承担的合同义务，当实施财税筹划方案涉嫌违法和被税务机关质疑时，电力企业可以通过诉讼转移实施财税筹划带来的税务风险。
3 加强电力企业内部信息化程度，增强对工作人员的培训
加强电力企业财税工作的信息化程度，定期对工作进行汇总存档和总结。在财税工作人员方面，要减少兼职人员的存在，专门聘用专职财税工作人员，并且要求财税工作队伍定期召开财税工作研究会，进行具体的财税管理研究。
4 创新财税工作方法，增强与政府相关部门的交流
电力企业作为财税大户，一定要对政府的财税政策有相当程度的了解，对税务部门的征收重点方面、查处多发方面做好自我核查，保证税务上缴无遗漏。要对税收稽查过程做充分的了解，找出企业自身财税方面与税务部门要求不吻合的方面，建立专门的交流工作组，及时与税务部门沟通，解决相关争议问题。除此以外，还要对政府的各方面财税政策拿捏到位，通过正确的理解来进行与政府相关部门的沟通。第一，要对国家优惠财税政策大力争取。我们要在电力企业发展过程中不断寻找符合国家优惠财税政策的经营方向和相关业务，积极与地方税务部门沟通，争取得到国家的相关支持。第二，要得到当地的相关税收优惠政策。在国家出台大的财税政策后，地方也会有相应举措，一定要争取地方相关政策的支持。
5 建立财税筹划人才培养机制
电力企业要设立财税筹划管理岗位，培养复合型人才。由于税收政策与会计政策的差异性，加大了纳税调整难度，不利于税额的正确计算和征收，这就要求财务人员既要熟悉财务工作，又要熟悉纳税申报业务。面对大量的政策差异项目，税务机关也会出现征管和稽查错误，可能损害电力企业的利益。折旧要求电力企业必须设立相应的财税筹划管理港务，最大限度地保证财务工作既能做到会计核算规范，又能准确纳税申报，避免招致税收处罚，同时，财务人员在应对税务机关的征管或稽查错误时能及时做好解释和沟通工作。因此建立财税筹划人才培养机制对电力企业至关重要。
结语：税制问题是随着时代的发展和进步在不断变化的，所以电力企业在财税筹划管理时，需要先明确自身在管理建设中的问题和不足，进而针对性地进行相应的问题分析和对策提出，以确保其管理活动同整体的税制环境相一致，实现合法合规的建设管理，使电力企业能够在科学化发展的过程中有效降低财务风险和运营成本，实现企业效益的合法提升。
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论文作者:李二平
论文发表刊物:《基层建设》2019年第15期
论文发表时间:2019/8/5
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