大数据背景下的税收治理问题
杨卓凡
(兰州财经大学财税与公共管理学院 甘肃兰州 730101)
摘 要： 随着时代的不断进步，科技的持续发展，现如今，人们已经进入了大数据时代。而大数据也已经融入了人们的日常生活，对社会生产及人们的生活造成了较大的影响。在大数据的时代背景下，税收治理有了较明显的变化，尤其是治理理念。税务部门的各项工作都已经开始围绕大数据开展各项变革。然而，受到多方面因素的影响，税收治理仍然存在一些问题。这些问题的出现会直接影响税收治理的有效性，为我国今后的发展带来一定限制。本文结合实际情况，对大数据时代背景下的税收治理问题进行详细分析，以期为今后开展相关工作提供宝贵经验。
关键词： 大数据；税收治理；对策
随着当前我国信息化进程的不断加快，大数据已经成为了一个时代的明显标志。大数据的出现不仅有效提高了社会生产力，也为政府简化了一些不必要的工作流程，从而提高了工作效率。作为国家治理工作顺利进行的必要前提，财政收入一直都是国家较为重视的一个问题。税收是财政收入的重要基石。如何实现对税收的有效治理，也已经成为相关部门需要考虑的重要问题。虽然大数据为税收治理提供了优化的方式，但其延伸出来的问题仍然不可忽视。因此，笔者结合实际情况研究与分析大数据时代背景下税收治理的相关问题，并提出个人观点供大家探讨。
一、相关概念
(一)大数据概述
大数据是随着技术改革而发展起来的，并快速融入到了人们的日常生活中。经研究，麦肯锡将大数据定义为一种无法通过传统的数据收集工具进行收集、整理、筛选等步骤的数据集合。一般情况下，大数据的来源主要是人、机器、物，具有承载信息众多、实施更新速度较快、来源广泛等诸多特点。虽然无法通过传统的信息技术进行收集与储存，但却可以通过某些特定的技术来对实时数据进行收集与整理，从而实现对数据的高效利用[1]。
(二)税收治理概述
十八届三中全会提出了推进国家治理能力和治理体系现代化的要求，促使国家从管理走向治理。而财政治理则是国家治理的基础性保障。若是从实际角度出发分析，税收治理的基础就是税收管理。二者之间存在一些相同点与不同点。其相同点主要表现在相关主体中都包括主管税务职能部门与纳税人，执行税务工作的任务都是以与纳税人加强联系的方式来实现的，以实现市场资源合理有效分配为主要目标。其不同点如表1所示，在主体、管控范围、管理流程、税收执行方向等方面存在较大的差异。
表1 税收管理与税收治理之间的不同点
二、大数据应用重要性分析
在科技时代背景下，人们对大数据的依赖程度不断加深。大数据的应用不仅为相关部门减轻了资料信息收集的难度，而且简化了各个流程与环节，使得工作效率有了不同程度的提升，随着信息收集得日益全面，我国税收也有了较为明显的提升。这对社会今后的可持续发展具有重要的促进作用[2]。表2为2016～2017年某地区的大数据统计表。从中可以看出，该地区在2016年的信息收集条数为110.1万条，在2017年有了较为快速的增长，达到了155万条，增长率高达140.78%。这就在一定程度上说明了大数据应用在信息收集方面所起到的积极作用，为政府相关部门各种类型信息的汇总、处理、分析与总结创造了良好的条件。在税收方面，其总收入也呈现出了明显的增长态势。在2016年，该地区的税收达到77.7亿元，而2017年增加了6.87亿元，超过了80亿元，增长率达到了8.84%，也充分体现出了大数据对税收起到的促进作用。因此，在新时期，将大数据应用至税收治理中可以有效提高政府相关部门的工作效率，避免税收流失，为社会建设、科研、公共事业发展等方面提供充足的资金保证。
表2 2016～2017某地区大数据统计表
三、大数据背景下税收治理中存在的问题
(一)纳税人个人隐私问题
在大数据时代背景下，人们的个人隐私越来越容易被泄露。这是由于网络本身就是一个较为开放的环境，具有虚拟性、开放性等诸多特点。在使用互联网的过程中，有很大一部分人并不注意对个人信息的保护，最终导致信息泄露。将大数据应用到税收中不仅可以提高税收的有效性，而且有助于政府相关部门对信息的整理与规划。然而，由于税收严重影响到了个人利益，若是无法充分保证个人隐私安全，就会直接危害到纳税人的个人财产安全。目前，人们对个人信息泄露的重视有了较大程度的提高[3]。有很大一部分人对大数据在税收方面的运用怀有一种排斥的心理，担心个人信息的泄露会造成一定的经济损失，在一定程度上为大数据的广泛应用带来了阻碍。除此之外，大数据是基于互联网技术发展起来的，而网络是一个整体环境，如搜索一件东西，下次打开浏览器时，这件东西就会时常出现在浏览器首页，这就涉及个人隐私权是否被侵害的问题。
(二)纳税技术应用不够全面
在人们的日常生活中，大数据技术应用已经十分广泛。但在税收治理方面，其应用仍然具有较大的局限性。这是由于在实践的过程中，缺乏复合型专业人才来对税收技术进行开发、操作。大数据应用的过程中涉及数据收集流程与方法、数据库建设、风险识别、数据比对分析等多个环节。由此也可以看出，该项工作本身就具有一定的复杂性与专业性，要求相关工作人员要具备一定的互联网技术，还要求税务人员具备较强的税收理论知识。只有这样，才能在最大程度上保证该项工作的顺利进行。然而，如今政府聘用的税务人员普遍只能完成税务方面的工作，并不精通计算机、大数据方面的相关内容，而一些技术型人才虽然具备较强的技术能力，却不了解税务问题。这就造成税务机构对大数据技术的应用并不是十分广泛，而复合型人才的缺失是这一问题出现的主要原因，需要在今后通过增强复合型人才培养的方式来解决。
(三)信息共享无法完全实现
目前，我国编程人员人数较多，软件开发公司也相对较多。然而，由于税收本身具有一定的特殊性，不允许将这一软件以外包的形式开发，税务部门就只能通过招聘优秀人才的方式来开展软件编写与研究。这就要求编程人员既具有专业技术，也具有相关的税法知识。因此，政府相关部门就需要在招募编程人员以后对其进行税务培训，使他们能在短时间内具备税法方面的相关知识，从而加强人才储备，使纳税技术的开发与研究随着时代发展不断完善。需要注意的是，这些编程人员需要长期在政府部门供职，而所有软件的维护、开发等工作也都需要在政府监督下完成。这将有效避免信息盗用、转卖的风险，最大程度保护纳税人的个人隐私。
为了使纳税人可以在同一个软件上缴纳不同的税种，今后，不同税务部门应该相互协调、相互沟通与交流，改变各自为政的现状，实现信息资源共享，使这些信息资源可以在各个部门之间相互流通，使大数据在税务缴纳过程中为纳税人提供的便利最大化，减少纳税人在这方面需要消耗的时间成本。然而，在实践的过程中，服务器的维护、保养等工作的责任划分隶属于不同部门，在一定程度上增加了协调的难度。因此，政府今后应该从这一角度出发，着力协调部门关系。
(四)缺乏保障体系
为了在最大程度上保证纳税人的个人隐私，通过大数据加强税收治理的过程就需要建立一个专业的组织管理体系，对相关事宜进行科学有效的处理，从而提高数据处理的专业化水平，为纳税人隐私及工作效率的提升提供充足保障。因此，在今后发展的过程中，税务总局应该成立一个具有较强专业性的组织机构，来对国内的税务系统进行全方位的监督与管理，使各级税务机关所获得的信息数据更准确，也减少地方税务机关在资料收集方面消耗的时间，从而减少因技术应用不均衡所导致的地方税收治理差异，实现对税收的全面统筹[4]。除此之外，为了进一步提高大数据应用的安全性，税务部门还应该将金税软件与政府部门、企业软件或平台等进行匹配处理，建立起一个完善的第三方信息管理系统，并设立不同级别的数据处理中心，让数据以一种更为清晰的方式呈现出来，提高税收治理的有效性。
四、大数据背景下税收治理的建议
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(一)建立专业的组织管理体系
税收是国家财政收入的重要保证。在税收治理的过程中，保障体系的主要作用是促进税收治理工作顺利完成，最大程度提高税收收入。然而，大数据治税属于一项较为系统的工程，不仅需要强大的信息支撑，而且需要专业的人才队伍以及健全的法律制度，就我国发展现状来看，这一保障体系建设始终不够完善。
(二)加强对复合型人才的培养
就目前我国税收的实际情况来看，税种众多且分属于不同的税务机关。纳税人在缴税时也需要将这些税金交给不同的部门。大数据的应用为纳税人提供了便利，使纳税人仅需要通过一款软件便可以缴纳税款。这为纳税人提供了真正的便利。这不仅需要各个部门相互协调、相互沟通与交流，更需要事先合理分工、信息共享。然而，就现今的实际情况来看，各部门之间仍然存在各司其职的情况，各个部门缺少配合，信息共享并不能在第一时间实现，就延迟了大数据技术在纳税方面的应用，也为该项技术的发展带来了诸多的不便，需要在今后加以完善。
(三)加强部门之间的协调与沟通
餐饮宾馆服务从业人员的工作性质和服务范围使其会接触到更复杂的人际关系，发生高危行为的风险相对较高，提高其艾滋病防控意识尤为重要。本次调查中，该人群的艾滋病及性病相关服务利用比例不高，提示单靠发放安全套和宣传材料的干预成效不高，今后可考虑利用服务行业就业前体检的机会开设培训课程灌输防控知识，把相关防控要点列为健康证考核内容，还可利用在员工公共休息场所循环播放宣传教育片，以及定期组织开展外展干预，以达到持续干预的目的。
基于上述分析，在今后发展的过程中，政府相关部门必须结合大数据时代背景，及时采取有效措施，充分发挥大数据的积极作用，同时，建立起完善的组织机构来为大数据的应用与实施提供保障，从而为税收治理有效性的进一步提升奠定基础。
(四)建立配套的运行保障体系
为了建立配套的保障体系，相关部门今后需要从以下三个方面着手。首先，要加强信息化建设。建立起一个覆盖全国的税收征管信息系统，实现信息的统一，还要将数据标准与收集基础数据作为两项重要的工作内容与目标，保证相关数据信息的准确性，为税务机关的各项工作提供基础保障。其次，应健全法律法规制度。在这方面，相关部门可以参考国外发达国家的法律规定，从中汲取经验，结合现今我国发展的实际情况来调整，制定出符合我国时代发展的法律制度[5]。最后，加强人才队伍建设。不仅要从内部培养具有较强能力、专业性的优秀人才，而且要从外部招聘一些专家，加强人才队伍的建设，为税务机关的各项工作提供较强的技术支撑。在对内部人员的培养过程中，相关部门应集中培养骨干精英，为其提供更多学习、交流机会，并适当提高薪酬待遇，完善绩效考评，避免人才流失，还可以吸引外部专业性人才，为税收治理提供必要的人才保障。
五、结束语
综上所述，大数据在税收治理中的应用提高了信息收集的速度，使政府相关部门收集的各项信息更为全面，也增加了国家税收与地税收入，有效提高了税收治理的有效性。然而，从实际分情况来看，大数据的应用仍然存在一些问题，如纳税人个人隐私问题、纳税技术应用不够全面、信息共享无法完全实现等，都在一定程度上影响到了税收治理工作的质量。因此，相关部门今后必须结合具体情况，通过建立起专业的组织管理体系、加强对复合型人才的培养、加强部门之间的协调与沟通等方式，来提高税收治理工作质量，为我国的可持续发展提供充足保障。
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当下人们环境保护意识不断提高，不仅寻求经济上的突破，也坚持走可持续发展的科学道路，力求对于环境的保护。近年来，我国建立了严格的空气考核体系，对于空气中的各项系数进行了严格的测评，尤其关注臭氧对于大气环境的影响。造成臭氧污染的因素很多，且臭氧浓度有自身的发展规律，相关环境部门应进行研究与治理，提升我国大气环境质量，保障人们的生活环境。
参考文献：
[1]余静.大数据背景下推进税收治理的探索[J].税务研究，2015(10)：21-24.
[2]贾宜正，刘建，谷文辉，等.大数据背景下的税收治理问题研究[J].税收经济研究，2017(5)：21-27.
[3]马永飞.大数据背景下地方政府税收协同治理问题研究：以新密市为例[D].郑州大学，2017.
[4]姚迪.浅析大数据在我国税收治理中的应用与前景[J].纳税，2017(12)：9-10.
[5]江武峰.大数据背景下税收管理改革的实践与思考[J].税务研究，2018(1).
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