落实科学发展观 全面提高财政国库管理水平，本文主要内容关键词为：国库论文,管理水平论文,落实科学发展观论文,全面提高论文,财政论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
党的十六届三中全会提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，搞好“五个统筹”，促进经济社会和人的全面发展。这既是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。2004年，各级财政国库部门要认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，牢固树立和认真落实科学发展观，在财政国库管理制度改革方面，努力做好以下工作。
一、继续深化改革，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位
前几年，财政国库管理制度改革刚刚起步，新的收付制度还不占主导地位。从今年开始，要把国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位牢牢确立起来，真正形成改革的不可逆转之势。改革方案要求，“十五”期间要全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。因此，2004年是十分关键的一年，各级财政国库部门要加快改革步伐，确保如期完成国务院确定的改革任务。
1.进一步完善财政国库管理制度体系
2004年，财政部要在深化改革、进一步巩固和完善已出台制度的基础上，适时将试点办法修订为实施制度，将实施制度上升为部门规章或行政法规，努力建立国库集中收付的法律法规体系。其中包括，制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》、《中央补助地方专款实施国库集中支付管理暂行办法》、《政府非税收入收缴管理暂行办法》和《非税收入退付管理办法》，研究制定代理银行代理财政业务手续费标准等。地方各级财政部门也要结合本地实际，制定具体操作办法。
2.深入推进国库集中支付制度改革
2004年，该项改革要向广度拓展、向深度推进。向广度拓展，就是要扩大改革实施的范围。向深度推进，就是要进一步规范和创新，改进改革初期的一些临时性规定，加大规范操作的力度，使改革过程中的各项工作能够更加符合现代国库管理制度的发展要求。比如在直接支付与授权支付范围划分问题上，中央本级前一阶段有些该实行直接支付的按授权支付处理了，从今年开始，在这方面应当进一步规范。还有就是随着其它方面改革及国库制度建设的不断成熟，可以进一步扩展直接支付的功能。随着其它方面工作的不断跟进，从支付、预算执行角度来讲，有很多工作可以重新思考和定位。这是做好新时期财政国库工作需要不断探索和努力的地方。
中央本级将继续大规模增加集中支付改革部门。各地也要按照总体规划、分步实施、规范运作、强化管理的原则，制定科学可行的工作规划，明确阶段性目标和措施，建立健全督查考核办法，确保集中支付改革顺利推进。各省市区财政部门要加快省级预算单位实施改革的步伐，并积极指导和推动地市县实施改革。地市级改革要全面展开，并向县乡推进。要研究和探索县乡实施改革的具体操作问题。进一步推进会计集中核算向国库集中收付制度转轨。配合做好中央补助地方专款实行国库集中支付改革。
3.大力推进收入收缴管理制度改革
收入收缴管理制度改革是财政国库管理制度改革的重要内容，财政部国库部门要加强对地方推进这项改革的指导。按照部党组“做大蛋糕”的工作思路和要求，在非税收入收缴管理改革中，应当最终把所有的政府性收入都纳入规范的收入收缴管理轨道。我们下一步先要把所有的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、土地收益、海域使用金、彩票收入以及垄断经营收益等纳入改革范围。
2004年，中央本级又增加了十几个收入收缴改革部门。各地也要按照中央有关要求和改革方案的统一部署，加大力度推进改革。
目前，各地这项改革的进展很不平衡。原因是多方面的，其中与各地财政厅局内设机构的设置有一定关系。有的省市收入收缴管理和非税收入收缴信息系统建设工作由国库部门负责；有的省市由综合部门负责；有的省市还专门成立了收入管理机构，有的级别还比较高。各地财政部门在机构设置上不尽一致，带来上下沟通、横向联系和信息交流上的障碍。机构设置只是一种手段，我们要追求的是改革的目的。无论如何，这项改革不能因为机构设置而受到影响。财政部为理顺部内相关机构的职责，前不久印发了《中央单位收入收缴管理改革试点部内相关工作管理暂行规定》。总的来讲，有关政策由财政综合部门负责，有关收入的预算安排在部门预算司，收入收缴的监管在国库部门，具体的支付也在国库部门，这个工作程序并没有打破原有的财政部各司之间的基本分工。所以，希望各地理顺内部工作关系，将收入收缴管理改革及其信息系统建设工作统一到国库部门来，由国库部门实行归口管理；单独成立收入管理机构的，其收入收缴业务要接受财政部国库部门的指导。财政内部有关部门要加强沟通、密切配合，共同做好收入收缴改革工作。
4.加强财政国库动态监控工作
实行新的财政国库管理制度之后，在整个预算资金的支付和收缴过程中，有关环节还可能存在漏洞，加上预算管理涉及整个财政财务工作，管理层次多达七级，人员素质参差不齐。因此，财政国库动态监控系统要加紧完善，监控工作也要进一步加强。要做到及早发现不规范的做法，及早制止不合规的行为。
2004年，各级财政国库部门要积极运用先进网络技术手段，创新监管方式，完善监控操作规范，强化事前事中监督，充分发挥国库动态监控的威慑作用，彰显改革成效，保障财政资金支付的安全、规范和有效。
5.切实加快国库管理信息化建设步伐
第一，加快整合国库管理内部子系统，建立统一的系统运行平台。系统整合不仅是预算及收支等各系统简单的数据接口，更重要的是要逐步建立起包括预算指标、实际收支、应收应付、资产及债务等全部财政业务数据的统一的国库总账系统，实现其记录、控制和报告的完备的管理功能。
第二，推广使用国库集中收付新软件，支持各地改革。本着新软件既要满足各地改革的实际需要，又要符合“金财工程”统一性要求的原则，在推广使用中央开发的国库集中收付新软件过程中，各地要注意以下几点：其一，新近启动改革的地市级以上财政部门原则上都应统一使用新软件，已推开改革并已使用其他软件的要择机逐渐替换。其二，建立全国收付系统的统一升级管理制度。对系统整合及有关改革的重大需求调整，要实行统一升级处理。各地在新软件使用中的本地化业务需求，原则上通过系统设置来实现，不能进行运行程序的修改。其三，新软件无偿提供各地使用，实施及维护实行市场化运作。
二、加强国库管理，提高财政国库管理工作水平
随着财政国库管理制度改革逐步到位，日常的预算执行和总会计等国库管理工作，要在新制度的基础上，有新的工作内容和要求。
1.预算执行分析要上新台阶
各级财政国库部门要始终将预算执行分析工作作为一项重要工作常抓不懈。预算执行分析的主旨是在及时、准确地分析、报告预算执行情况的同时，能够有针对性地提出政策性建议，为领导决策提供参考依据。在市场经济国家，财政部门和中央银行都是宏观调控最主要的两个部门，并有各自的调控工具，针对经济运行周期中不同时点的运行状况，各有侧重地履行自己的职责。财税政策的一系列手段侧重于调整结构和长期性问题。这种角色是其它方面无法替代的。由于财政收入与经济走势密切相关，我们在关注预算执行分析的同时，必须关注对经济形势的分析。为此，提出几点要求：
第一，要密切关注宏观经济形势变化，加快熟悉经济运行的基本常识，拓展预算执行分析的广度和深度。今年我国经济发展仍将面临较大的不确定性，今后几年内我国财税政策将面临重大的战略性调整，预算执行分析务必结合各阶段宏观经济形势以及党和国家重大经济决策的贯彻落实情况，剖析影响财政运行乃至国民经济和社会发展的深层次问题，提出建设性意见或解决问题的方略，真正发挥为各级领导当好参谋助手的作用。
第二，要加强对财政收支预算完成情况的预测工作。这是预算执行分析工作中的一大薄弱环节。目前预测工作的准确性不够高，主观原因是不敢预测得太满，客观原因是影响收支的因素太多，作出确切分析和判断的难度比较大，今后要注意提高准确性。同时要随时跟踪和关注经济和财政运行状况的变化，并根据变化不断对预测结果作出修正，努力做到能随时向各级领导提供最新的有关预测数据，提高预测工作的及时性。
第三，要把加强专题调研作为提高预算执行分析水平的重要途径。每年要根据不同情况选择几个重大专题，在作预算执行分析时深入加以研究。今年，我国财税政策改革力度较大，结合财税政策调整和当前财政经济中的热点、难点问题，加强调查研究，大有文章可做。希望从今年开始，各地能实实在在地写出几篇质量较高的对预算执行分析有参考价值的专题研究报告。
2.预算执行管理要有新思路
第一，要加强预算编制与预算执行的衔接。预算编制和预算执行是财政管理体系中密切相关的两项中心工作。这两方面的衔接，不仅仅要解决工作协调配合、数据信息共享、职责分工定位等基本层面的问题，关键还在于要通过加强执行管理，实践和体现预算编制的主导思想和基本原则，验证预算编制工作的科学性、合理性。这也是新时期赋于我们国库系统的新任务。因此，有必要研究建立一套科学的预算执行评价指标体系，填补这方面的空白，以便从不同角度对公共财政发育和成长过程作出客观公正的评价，进而使预算管理水平不断提高。
第二，要提高资金审核拨付的效率。要增强工作中的主动性和服务意识，凡可预见、可测算的事情，应力争做到前面。对本级部门的资金拨付，要在保证合法、合规、安全的基础上，简化内部操作流程，努力实现财政支付管理的高效和便捷；对补助下级资金的拨付，既要严格、规范、及时、合理，又要根据各地特别是财力困难地方的实际情况，灵活掌握调度，特别要保障重点支出的及时、足额到位。一句话，不要因为我们工作的懈怠和拖拉，影响资金的及时拨付。
3.总预算会计工作要有新进展
合理调度资金，办理财政各项收支，进行会计账务核算是财政总预算会计的基础性工作。2004年，要重点做好以下工作：
第一，账户管理工作。这是现代国库制度的基础。目前账户设置“双轨制”只是一个过渡，今后发展的方向是国库单一账户体系。只有实现了国库单一账户体系，才能做到财政资金的统一管理、统一调度和统一核算。所以，账户设置一定要严上加严。今后要在巩固已有成果的基础上，通过执行账户审批、建立年检制度和强化日常监管等措施，建立起长效的预算单位银行账户管理制度体系和工作机制。同时，要加强对财政部门资金专户的管理。
第二，资金调度管理工作。各级财政国库部门一定要筹划好年度用款计划，做好资金调度工作，保障资金的及时拨付和库款安全。各省遇到难以解决的困难时，要及时向财政部汇报情况，以便妥善解决。
4.决算工作要有新起色
财政总决算和行政事业单位决算，既是对年度预算执行情况的全面总结和综合反映，又是编制下年度预算的信息基础，也是分析研究有关政策和搞好财政管理的重要依据。决算的编制和汇总审批是预算单位和财政部门的一项重要工作。去年9月财政部将行政事业单位决算汇总职责移交国库司。这项工作量大、琐碎、复杂，很牵扯精力。但我们必须树立做好这项工作的信心，在继续做好中央和地方财政总决算工作的基础上，下大力气完成行政事业单位决算这项新任务。
第一，做好行政事业单位决算的过渡和衔接工作。要认真总结经验，尽快研究解决因人员、职责变动而出现的问题，不能因机构职能调整而影响工作。为此，各级财政部门要大力支持，给予必要的人财物保障。
第二，结合改革进程，做好报表体系的改进和总体设计。行政事业单位决算，对于加强财务、预算管理非常重要，各预算单位、财政内部有关部门对改进决算工作都寄予较大期望。国库部门接手这项新工作后，要本着科学、实用的原则，改进决算报表体系，并随着有关改革的推进而不断完善。
第三，研究行政事业单位决算与财政总决算的衔接。全国人大预工委已经提出，今后国务院在向全国人大常委会报告中央级决算时，要提交相应的部门决算。对于这项全新的工作，财政部非常重视，正在研究如何编制出符合人大常委会要求的部门决算。地方人大预工委将来也可能会提出相应的要求，各地财政国库部门也要认真研究这个问题。
三、注重工作实效，深化政府采购制度改革
2004年，政府采购工作要继续贯彻实施政府采购法，按照突出重点、循序渐进、协调发展的思路，深入推进政府采购制度改革。
1.要把上规模作为今年的首要任务
政府采购必须注重规模效益，这是节约资金、体现政府采购政策效应的重要前提。因此，要把上规模作为当前及今后几年政府采购工作的第一要务。当前，政府采购上规模的空间还很大。2004年我国GDP将突破12万亿元，按国际上政府采购规模一般占GDP的10%计算，我国政府采购规模应在1.2万亿元以上。2004年全国财政支出计划为26566亿元，按占财政支出的30-40%计算，全国政府采购规模也有8000-11000亿元。财政部确定的2004年2000亿元的采购目标，仅为潜在政府采购规模的四分之一至五分之一。所以，目标定得并不高，实际工作中还要努力争取多超过一些。
2.要特别注重发挥政府采购的政策功能
政府采购的政策功能，是市场经济国家普遍重视的一个手段，我们注意得还不够。如果运用得好，可以有效地保护民族工业、支持少数民族地区的发展，实现其他工具一时还难以体现的政策目标。所以，各级财政部门都要对此加以关注，同级政府的有关部门，也应注意运用好这个政策工具。部门间相互协调配合，有利于最大程度地实现这一政策功能。
3.要把建机制、抓规范作为日常工作的重点
政府采购工作不能单纯追求数量，还要重视质量。在日常管理工作中，要投入更多的精力抓规范化建设，逐步建立健全政府采购的管理体制、运行程序和监督机制。
4.要采取有效措施，切实提高采购效率
效率是政府采购的生命。各级财政部门要从改革自身管理方法做起，完善制度，量化程序，创新方式，加强指导，促进协作，从机制上探索解决提高政府采购效率的问题。
四、推进国债市场化改革，做好国债管理工作
面对防止通货膨胀的宏观经济形势，2004年国债发行环境将更为复杂，任务更为艰巨。财政部国库部门要加强国债管理，推进国债市场化改革，坚持走市场化道路：一是修订《国债条例》，完善国债市场的法制环境；二是加快市场化进程，促进国债市场统一，推出新的国债交易方式，拓宽国债筹资渠道，完善市场运行机制；三是改进发行制度和技术，丰富国债品种，以改革和创新来确保全年发债任务的完成。
需要向地方财政部门强调的，一是加强对转贷地方国债资金的管理工作。财政部转贷地方国债的资金拨付、还本付息计划和还本付息制度等工作从2004年起移交国库部门具体负责。国库司经过大量调研，下发了《关于进一步完善转贷地方国债资金管理办法的通知》、《关于转贷地方国债报表报送办法的通知》等文件，并编制了《2004年转贷地方国债还本付息计划》，规范了工作程序，简化了相关手续，为进一步完善这项工作奠定了基础。希望各级财政国库部门认真做好相关工作，搞好衔接。二是场外柜台债务的清理工作。地方财政国库部门要按协议及时筹划还款；国库系统要尽快完成这项工作，保障社会安定。
为做好财政国库工作，有几点要求需要进一步明确：
一是明确责任，加强领导。国库工作的特点是新老结合，业务与其他系统有些交叉，许多工作都需要领导的支持。今年已是“十五”计划的第四年，国库改革全面推行的进程已进入倒计时阶段，时间紧，任务重，因此尤其需要加强领导。各地财政国库部门要及时聆听厅主要领导和分管领导的工作要求，主动汇报工作开展情况及遇到的问题，促使问题及时解决、工作健康开展。要加强工作责任制。该国库部门做好的工作，应当尽职尽责地完成好，不允许推诿扯皮影响工作。国库部门很多工作都要跟其他司局或处室相互协调，也离不开他们的支持和帮助。这就要求国库部门要增强工作主动性，无论是提出的改革方案还是预算执行中的一些操作办法，都要主动听取相关部门的意见，从换位思考的角度来分析制度和办法在执行中可能会出现的问题。只有这样，国库改革和预算执行工作才能不断迈上新的台阶。
二是重视调查研究。要进一步重视调查研究，及时了解财政经济运行中的新情况，新问题。只有通过调查研究，财政国库系统才能不断地掌握活情况、了解经济运行中的新问题，才能真知灼见地为各级领导提供有价值的政策建议。
三是增强服务意识，提高工作效率。金人庆部长在去年底全国财政会和今年全国人代会上，都明确指出各级财政部门要求真务实，切实改进工作作风，牢固树立“四个意识”，努力塑造财政部门新形象。在这方面，我希望财政国库系统的同志能够率先垂范。当务之急是要增强服务意识和提高工作效率。要认识到推行新的财政国库管理制度、实施收缴和支付方式改革，不仅要有利于财政部门加强管理，也要有利于预算部门的管理、方便预算单位缴款用款。从一定意义上讲，我们能否主动、热情地做好服务，并不断提高服务质量，是改革能否最终取得成功的关键。参与改革的部门对新的支付制度是积极支持的，但也反映运作效率在某些方面还比较低，希望大家能够重视这个问题。改革的目的之一，就是要建立规范、快捷的收缴、支付方式，提高资金使用效率。所以，今后要把能否提高预算执行效率，作为衡量财政国库管理制度改革成效的一个重要标尺。
四是加强机构建设，提高干部素质。财政国库系统是年轻的机构加年轻的队伍。新的机构、新的队伍、新的人员，又承担着繁重的工作和艰巨的任务，如果没有一支过硬的队伍，就很难履行各级财政部门党组赋予我们的使命。目前，全国省级财政厅（局）基本上都成立了国库管理机构和国库执行机构。总体看，机构设置基本上有三种模式：一是两块牌子一套人马，工作和人员是融合在一起的；二是机构分设，但管理机构的领导或主要领导兼任执行机构的领导；三是机构和人员都完全独立分设，甚至有的执行机构在领导级别的安排上还高于管理机构。目前财政部成立的国库支付中心是国库司司长、副司长都兼任支付中心的主任、副主任，一个机构两块牌子是为了开展工作的需要。下一步，财政部国库司和支付中心还要进行机构整合，以达到两个主要目的。第一，提高工作效率。要通过整合，调整工作流程，使工作效率进一步提高。第二，要使司与中心的关系更加紧密。司与中心共同考虑设置一套内设机构，处室岗位不重复，明确各自的功能和职责。地方国库机构的设置，要借鉴部里的做法，注意工作中的统一协调运作，以保证国库改革和其他各项工作的有序进行。在加强机构建设的同时，还要注重干部队伍的建设。国库系统既需要象从事预算执行分析这类工作的高素质人才，也需要默默无闻、踏踏实实、无差错率的从事具体业务操作的干部。根据国库工作性质，队伍的建设要力求人员结构合理，知识层次协调。只有这样，我们的队伍才能担当起财政国库管理的神圣职责。
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