汽车物流企业现金流管理
张 蕊
（一汽物流长春国际物流有限公司，吉林 长春130000）
摘要： 本文主要介绍了汽车物流企业现金流管理的相关特点，通过对现阶段汽车物流企业现金流管理中存在的问题进行分析，研究导致汽车物流企业现金流管理缺陷的因素，来探讨改善汽车物流企业现金流管理的有效措施，以加强汽车物流企业现金流管理工作，提高汽车物流企业现金流管理水平，为汽车物流企业的发展提供重要保障，减少经营成本，使其获得更多的经济效益。
关键词： 汽车物流；企业；现金流；有效管理；措施
随着我国社会经济的高速发展，人们的生活水平不断地提升，对出行的要求也越来越高。由于人们对汽车出行的需求逐步增大，汽车企业得到了较好的市场发展条件，取得了不错的发展成果。但与此同时，汽车物流行业也面临着一系列的挑战，要想提高汽车物流企业的核心竞争力，使其在国际市场中占有一席之地，则必须加强汽车物流企业管理。在汽车物流企业管理中，现金流管理是其中重要组成部分，将直接影响汽车物流企业的经营水平，必须予以高度重视，不容忽视。虽然汽车物流企业的现金流部分，并不容易管理，具有一定的复杂性，但也不是无法解决。为此，必须及时发现当前汽车物流企业现金流管理中存在的问题，寻找导致其问题存在的根本原因，如此才能采取具有针对性的措施加以解决，从而提高汽车物流企业现金流管理质量。
上述分析表明科技危机异常严峻且化解困难重重。笔者把危机的严峻程度分为六个要素：①危机本身的危害与凶险程度；②危机相关因素范围与复杂程度；③对其认知和共识的难度；④化解危机的难度；⑤紧迫程度；⑥发生的概率，且用1星到5星由低到高表示级别，那么科技危机在这六个方面都是最高的5星(见表1)。目前科技已经渗透到社会的方方面面，因此“危机相关因素范围与复杂程度”是最高的。如果是小行星撞地球，尽管危害程度是最高，但是相关因素却不多。以致毁知识不可逆增长为核心的科技危机是人类有史以来最大的危机和挑战。
一、汽车物流企业现金流管理的相关特点
汽车物流企业现金流管理工作，有其自身特点，主要表现在以下几个方面：首先，由于汽车属于制造业，其在生产过程中所要消耗的原材料比较多，投入的资本也比较大。很多时候在采购材料的时候，都采用的是赊销模式，或者是利用承兑汇票来进行付款。但是汽车物流企业，却与之有所不同，其对现金的需求比较大，运营中所产生的成本费用，多数都需要用现金来支付。大部分的经营成本都消耗在人工费、油费和过路费等部分。因此其对现金流管理工作的要求比较高，管理内容范围比较广；其次，汽车物流企业，收回资金的过程，需要较长的一段周期，这是因为其主要是在接收到发运计划之后，将汽车运往到汽车4S店，然后拿回签收单之后，才能进行资金的结算，一般来说结算的时间单位是月。一般是上一个月的单子，在下个月中旬才能结算，耗费的时间比较长，资金流入比较慢；最后，汽车物流企业当前的现金流并未达到一个平衡状态，其受到了诸多方面的影响。例如，汽车物流企业与汽车企业的发展密切相关，会根据汽车行业的淡旺季变化而变化。在淡季和旺季的时候，业务量和收入有着较大的差异。还有就是仍然存在着对方延期交款的状况，这对于现金流本就回笼较慢的汽车物流企业来说，影响很大，很容易造成现金收入和支出的不平衡，不利于汽车物流企业的长远发展。
二、汽车物流企业现金流管理中存在的问题
1．忽视了现金流管理
当前，在汽车物流企业管理中，其并未意识到现金流管理工作的重要性，大多数的汽车物流企业仍然只看重于企业的利润，在进行生产活动的时候，没有关注到企业资金状况的变化，而只是以利润为目标。在财务管理中，用利润取代了现金流。也就是说企业管理者把净利润当作是企业的经营状况反映指标，而忽视了对现金流量表的分析。受人为因素的影响，净利润很容易出现不真实的状况，碍于绩效考核，在计算净利润的时候容易出现猫腻，无法真实地呈现出企业的实际发展情况。这种利润管理的方式，不利于汽车物流企业的可持续发展，不具备实效性。
2．现金流管理不到位
在汽车物流企业现金流管理过程中，仍然还存在着一些问题，需要改善。虽然部分的企业在财务管理中，设立了现金流管理岗位，但是其所执行的现金流管理工作，还是流于表面，并未充分发挥现金流管理的作用。在实施管理流的时候，仅关注于企业现金的支出和现金的收入，并没有对现金流进行提前的预算管理。也就是说与现金流管理工作相配套的预算体系，还不健全，所谓的现金流管理，不过就是有资金的时候使用，无资金的时候就不使用，并没有合理的分配和控制现金流。
3．缺乏有效手段来把控现金流
为了提高汽车物流企业现金流管理水平，必须加强对相关人员的培训。对于现金流管理工作来说，其依赖于人的作用，管理者的能力将直接影响管理工作的效果。针对于当前的管理者来说，其缺乏强烈的管理意识，并未充分认识到现金流管理工作的重要性，有关于现金流管理知识还有待于进一步强化。为此必须加强对现金流管理人员的培训，使其能够不断地更新管理方式，做到与时俱进。可采用讲座、授课等形式，来为现金流管理人员提供专业的培训，以提高管理者的业务水平。另外，可以坚持“走出去”和“引进来”，一方面聘请优秀的现金流管理人员，结合企业自身情况来借鉴现金流管理经验；另一方面，则要为现金流管理人员提供进修机会，让其多与其他管理者进行交流，提升自我能力。可制定完善的绩效制度和奖惩制度，来规范现金流管理人员的行为，予以其工作上的激励。遵循以人为本的原则，调动现金流管理者的工作积极性，使其能够全身心地投入到现金流管理工作中，从而充分发挥自身主观能动性，实现个人价值的同时，为企业带来更多的收益。
三、导致汽车物流企业现金流管理缺陷的因素
导致汽车物流企业现金流管理缺陷的因素主要有：第一，管理者的现金流管理意识不强，并未意识到现金流管理的有效作用，而且由于发展比较晚，所以还未寻找到最科学的管理体系，处于摸索阶段；第二，未能建立健全的汽车物流企业现金流管理制度，以致于管理人员在执行工作的时候，缺乏可靠的依据；第三，现金流管理人员的工作比较被动，缺乏积极性，在管理的时候，容易出现错误，不具备创新能力，无论是业务水平还是职业道德素质都有待于提高。
四、改善汽车物流企业现金流管理的有效措施
1．重视现金流管理，明确其重要性
汽车物流企业的现金流管理工作，需要做到有据可循，有法可依，因此必须制定完善的现金流管理制度，构建健全的现金流管理体系，以此来保障现金流管理工作的质量。在设定制度的时候，需要严格遵循相关法律政策，符合财务会计基本原则，并且要满足企业的自身需求。在制定科学的现金流管理制度之后，必须贯彻落实，以此为执行标准。在构建完善现金流管理体系的时候，一定要注意以下两点：第一，所制定的现金流管理制度，要能够确保企业现金流量表中的所有数据，即每一笔现金收入和每一笔现金支出，都是真实而合理的；第二，所制定的管理指标，需具备科学性和有效性。应当派遣专人来实施管理。对于汽车物流企业来说，其现金流有独特的特点，资金回笼的速度偏慢，因此必须要有健全的信用体系。无论是客户，还是供应商，都应当按照信用级别来进行分级，区分对待。对于信用度高的客户来说，可以在价格上予以一定的优惠，对于信用良好的供应商，则可以先支付运费。
随着我国国民经济的不断发展，城乡居民生活水平的不断提高，自我保健意识增强，进而消费观念改变，对肉品的需求也发生重大变化，简单的藏羊胴体肉已经很难满足人们的需求，加工精细、精致包装、营养价值高的高质量肉品更受到市场的欢迎。为迎合市场需求，藏羊肉加工企业已经开发出少量迎合市场的精深加工食品，以冷鲜羊肉为代表的深加工产品得到了市场的响应，各种羊肉熟制品、风味小吃市场占有率也逐步上升。
2．加强人员培训，提升人员素养
由于对现金流管理工作的意识不够，未能建立健全的现金流管理制度，以致于目前汽车物流企业对现金流的管控能力不足。主要体现在以下几个方面：首先，以现有的汽车物流市场来说，基本市场已经逐渐成熟，想要开发新的市场比较困难。大多数汽车物流企业的业务仅停留在运输方面，而除此之外的业务几乎没有，这就导致汽车物流企业过分依赖主机厂，无过多的现金收入来源，比较被动；其次，汽车物流企业的诸多承运商，都属于中小型企业，其缺少开拓的融资渠道，承受着巨大的资金压力，很容易出现无回款的状况，这对汽车物流企业的现金流造成了较大的影响，很难把控。
3．构建完善的现金流管理体系
企业的发展，离不开资金的支持，无论是何种类型的大企业，其都需要有资金的投入，以及在运营中进行资金周转，因此对于企业来说，若想要长期的运转，则必须管理好企业中的资金链，保持资金能够在一定周期内正常运转，降低资金链断裂的风险。在激励的市场竞争中，因为资金断流而出现严重经营问题，甚至被迫停止经营的企业不在少数，企业者应当予以警醒，认识到现金流的重要性。现金流的状况，能够直接得反映出企业的经营水平，影响企业的生产活动。因此，企业管理者必须重视资金流管理工作，明确其重要性，科学地认识现金流量表，并对其进行有效的分析。虽然在1999年的时候，汽车企业就被要求编制现金流量表，但是大多时候企业的现金流量表都制定的较为敷衍，并未真正的呈现出其作用，更未据此来制定相对应的管理措施。真实的现金流量表中，不仅能够表明企业各个方面的现金流量，如投资性、经营性和筹资性等，还能显示出企业现金流出和流入的具体情况，反映企业的投资能力和偿债能力。通过综合分析企业的财务状况，能了解企业当前的经营情况。为此，在编制现金流量表的时候，一定要确保所有的数据符合真实情况，具有时效性，实施科学的分析和管理。
五、结束语
汽车物流企业的现金流管理是一项必须重视的工作，在管理过程中不可只停留在表面，而是要针对当前存在的问题，来制定有效的管理措施。就目前而言，汽车物流企业的现金流管理并没有形成一个完善的体系，很多时候都只是对收入和支出的管理，只在乎企业的投入和收益是否能够维持平衡，却没有对现金流进行把控。由于未能意识到现金流管理的重要性，也没有将心思花费在现金流管理制度的完善上，以致于汽车物流企业的现金周转存在问题，存在较高的风险，阻碍了汽车物流企业的正常运营。这已经成为汽车物流企业发展过程中急需解决的难题。为改变这一状况，则需要转变传统管理理念，强化现金流管理意识，寻找薄弱之处，采取高效的管理手段加以防范，以此来保障汽车物流企业的长远发展。
参考文献：
［1］杜海涛．汽车生产企业现金流管理［J］．中国外资，2012，（13）：65～66．
［2］秦远建，谭目兰．汽车物流企业绩效评价研究［J］．上海汽车，2006，（04）：26～28．
［3］吉丽亚．物流当“道”——汽车企业助推物流产业升级［J］．汽车观察，2014，（02）：48～49．
［4］郑学兰．汽车物流运输企业的成本管控策略［J］．商场现代化，2018，No．870（09）：56～57．
［5］王超，宋聪．汽车企业的销售物流研究［J］．商场现代化，2018，（03）．
［6］刘杰．市场给汽车物流企业的六点要求［C］．2003．
中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 2096－3157（2019）16－0024－02
作者简介：
张蕊，供职于一汽物流长春国际物流有限公司，工程师。
我国人民币汇率制度改革始于2005年，以参考一篮子货币进行市场供求调节管理的浮动汇率制度为标志。此后，我国在人民币定价机制、汇率波动幅度等方面都在不断完善，[11]人民币汇率弹性也不断提高。然而，历次汇率制度的改革不可避免地引起人民币汇率的波动，具体波动情况如图2所示。