小微企业财务管理优化，本文主要内容关键词为：企业财务管理论文,小微论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
随着市场经济的深入推进，小微企业作为经济运行体系中的“基层”力量，已经成为经济的重要力量。财务管理是小微企业管理中的核心部分，发挥着重要作用，但是小微企业目前的财务管理存在着很多问题，亟待从小微企业内部进行优化，提升企业财务管理水平。
小微企业是一个非常庞大的群体，关系到民生，关系到老百姓的生活。数据显示，目前我国经工商部门登记注册的小微企业占企业总数的99%，提供了85%的城乡就业岗位，最终产品和服务占国内生产总值的60%，上缴税收占全国企业的54.3%。随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。
一、小微企业财务管理的重要性
随着市场经济的深入推进，小微企业作为经济运行体系中的“基层”力量，其吸纳劳动就业、促进社会和谐稳定、鼓励科技创新、推动经济转型发展等重要性日渐突显。小微企业的繁荣发展事关社会经济长期健康运行。而在小微企业的运行中，财务管理起着非常重要的核心作用，是企业管理中不可或缺的部分，这已经成为企业界的共识。
1.财务管理是小微企业内部管理的运转核心。现代企业财务管理以价值管理的观念指导各项管理工作深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，这决定了它在各项管理工作中的中心地位。小微企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。小微企业经营活动的效果可以通过财务信息客观、迅速、综合地反映出来，小微企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映。同时，财务管理对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。此外，财务管理又为小微企业的整个经营活动提供了可供参考的资料，财务信息是小微企业内部各个部门或者机构之间相互协调一致的重要依据，也是小微企业内部最高管理层进行统筹管理、宏观把握的依据。
2.财务管理促进小微企业和外部的有效沟通。如上所述，小微企业财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为小微企业经济管理提供完整的、以财务信息为主的经济信息。但是小微企业财务信息不仅是小微企业内部管理的需要，而且对小微企业外部的决策者、投资者等其他外部主体也起着重要作用，是小微企业和外部主体之间的一种信息沟通。小微企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流，例如国家宏观经济管理部门、小微企业外部的投资人、债权人等，都需要利用小微企业财务管理中所提供的各种会计信息进行制定经济政策、进行经济投资等经济决策。
3.财务管理实现企业风险的预警。正是由于小微企业运行中各种风险的存在，才造成小微企业收益结果的不确定性。由于存在各种无法预料和无法控制的因素，小微企业的收益往往偏离预期目标。可以说小微企业的整个经济活动中始终贯穿着风险的存在，而财务管理的风险预警能力，可以有效帮助小微企业预测经济风险，从而采取合理措施规避风险。其发挥作用的具体过程如下：财务管理可以通过财务资料的分析，建立风险预警机制，提前预知风险。当小微企业出现财务危机时，小微企业的财务风险预警机制能够提前对其可能性、范围等进行预测，从而可以帮助小微企业提前采取各种可能的合理措施规避风险的发生，提高小微企业的抵御风险能力。
二、小微企业财务管理存在的问题
1.财务管理意识淡薄。小微企业大多管理基础薄弱，管理理念非常落后。相比其他方面而言，小微企业通常更关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易忽视财务管理，单纯把财务人员当成记账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露出来，矛盾也不会很突出。然而，企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就无法立即运用财务管理工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。此外，不少小微企业仅仅将财务管理理解为对资金使用的合法性进行监督，至于如何有效地调度资金，运筹资金，降低资金使用成本，提高资金使用效率等内容，却未真正纳入财务的职责范围。
2.财务管理制度不健全。从小微企业的运行现状来看，财务管理报表制度普遍不完善，甚至不少企业认为财务管理仅是现金流量的登记，对财务管理的随意性较大，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，财会人员无章可循，财务记录不可能系统地揭示一定时期的财务状况、经营成果。有的企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。
3.会计核算体系不规范。由于会计在小微企业中未能建立相应的权威影响，会计核算体系不规范。不少小微企业有周台账没有日记账，有现金登记没有实物登记，经常出现会计控制不到位，导致会计人员对很多凭证审核不力，对财务收支监督不严，使得会计职能仅仅停留在依会计所能获得的凭证做账，不少企业的会计人员常常是按老板旨意做账，处在被动应付的状态，双方缺乏有效的沟通和交流，客观上难以起到最基本的财务管理作用。这种缺乏准确有效的财务核算状况，对于企业的正常经营和发展极为不利。
4.财务人员素质不高。人是企业的最活跃因素，人员的素质高低是企业成败的关键。小微企业会计人员大多缺乏会计实务方面的经验，使得生成的会计信息真实性大打折扣，难以为企业的正常运营和发展提供正确的决策参考。例如在小微企业发达的杭州市，仅仅余杭区就有两万多家小微企业，截至2010年底会计从业人员有18921人，但是其中拥有会计初级职称（会计员和助理会计师）的为1547人，占8%，拥有中级会计职称的仅为541人，占3%，拥有高级会计职称更少，只有57人，仅占0.3%。
5.财务管理信息化水平低。互联网、电子商务发展至今，在国民生活中发挥越来越大影响力，使工作越来越简单，越来越多的用户倾向于通过互联网解决问题。但是小微企业的财务管理信息化水平还比较低。一方面由于小微企业自身实力有限，没有足够的预算按需求部署不同类型的软件系统，并且国家对小微企业的财政支持主要体现在税收优惠上，如不进行查账征收就很难享受到国家财政的税收优惠，因此财税一体化软件需求十分迫切。另一方面支付问题也是小微企业面临的一个问题，包括软件使用许可费用的支付以及各种账务的支付，因此财务软件和电子支付功能集成，实现对现金的有效管理是大势所趋。
三、优化小微企业财务管理的途径
1.革新财务管理理念。小微企业在面临国内外激烈的竞争环境，如何全面提升综合竞争实力，将成为决定企业生存和发展的关键因素，而财务管理理念的科学制定和应用是保证现代企业财务管理能力提升的重要条件，必须引起企业管理者及财务管理部门的高度重视。小微企业应充分意识到财务管理在企业经营管理发挥的职能的重要作用，将财务管理以及财务分析与决策放置于企业经营的核心理念。一是要在思想上充分认识市场经济条件下财务管理工作的重要性和必要性，更好地把握财务管理在现代企业中的重要地位。二是还要树立正确的财务管理理念：首先是财务理念，要掌握自身的企业财务情况，加强资金投放、筹措、应用和分配等管理，提高资金运作效率；其次是效益理念，在认真考虑经济活动的可行性、合理性、有效性后，定期检查、监督并考核企业的所有经济活动成果。
2.健全财务管理制度。健全财务管理制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化。一是不相容职务分离制度。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小微企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。二是授权批准控制制度。小微企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。三是内部审核制度。财务收支严格按照企业章程、董事会决议和企业相关制度规定进行审批，设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。四是建立财务风险预警机制。定期编制现金流量预算，为企业提供现金可用度的预警信号；确立财务分析指标体系，建立长效的财务预警系统；结合企业实际采取适当的风险应对策略。五是全面推行预算管理制度。通过预算可以预测预算年度的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而规避与化解风险，在竞争中获得更多的主动权。
3.规范会计核算体系。企业会计核算是小微企业进行各项生产经营活动的基础，也是企业管理层做出相关决策、及时查漏补缺、实现企业进一步发展的重要依据，因此，要规范小微企业会计核算体系。一是规范会计管理制度。会计管理制度是企业会计人员、档案、核算的管理制度，内容庞杂。一般来说，会计管理制度包括会计岗位划分及岗位责任制管理办法，会计人员管理办法，会计工作交接管理办法，会计档案管理办法，会计电算化管理办法，会计检查管理办法。二是规范会计政策。首先需要规范与损益确认相关的会计政策主要包括收入确认政策，成本、费用的确认政策及成本费用的划分，固定资产折旧政策与无形资产摊销政策，资产减值的会计政策，存货与短期投资发出计价的有关会计政策等。三是统一的会计科目。要使预算管理规范化，必须实现会计科目统一化。这也是减少预算工作量必不可少的手段和强化预算考核的前提。固定的会计报告制度。固定的管理会计报告是企业预算分析和控制的依据。实施预算管理的企业必须对各责任中心的预算执行情况进行定期的分析、报告，对预算执行的异常情况进行深入的因素分析，并报告企业的预算管理机构。
4.提高财务人员素质。要发挥财务管理的中心作用，人的因素很关键。因此，要提高小微企业财务人员素质。一是应加强财会人员的专业知识培训，有计划有组织地进行在职学历培训、专业知识和技能培训、更新知识培训，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋。二是要求财务人员深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见。三是严把在岗从业关。对已从事财务工作的人员，应结合实际工作情况，加强综合考核，奖优罚劣，对于不适合财务岗位的人员及时清理出财务队伍。四是会计人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，提高法制观念和利用法律对企业进行保护的意识能力。五是应该适时地推行财会人员的岗位轮换制度。财会人员的岗位轮换制度，不仅可以有效地防止错误和舞弊，还能提高各财会岗位人员的综合素质和独立处理问题的能力。
5.提升财务信息化水平。在网络化的时代，小微企业在财务管理方面与外界及时沟通，在内部及时交流，就需要自身经营规范化、管理现代化，其中最好的办法是提升财务信息化水平，利用信息化技术提高自己在同行业中的竞争力。一是选择适合自己企业的财务软件。小微企业与大中型企业情况大不一样，对财务软件的需求也大不一样，因此，要主动与软件公司加强联系，双方通过对企业的现状、优劣进行分析，开创出一种独特的、适用于本企业实际需要的财务软件，不断的改进技术条件。二是财务信息化应采用高度集中的管理模式，以实现财务信息的充分共享。实践证明，对企业内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，才能做到“数出一门，信息集中”，迅速地对各种财务、管理方案做出科学的、价值最大化的决策。
6.重视银行在财务管理中的作用。有不少企业，特别是小微企业没有有效利用银行资源，仍停留在传统财务管理的阶段。应当重视银行在小微企业财务管理中的作用，通过银行来管理企业财务。一方面可以把银行作为企业现金管理的平台，比如一些小微企业依托各种专业市场，在几个地方开设分销部。此时，企业总部可以通过银行的集体账户功能，及时准确地了解每一个分销部的经营情况，根据需要来管理资金，如把每个分销部的闲置资金统一上划管理，然后进行投资。或者，各分销部通过一些银行平台，实现外拓业务，降低财务和经营成本。另一方面可以委托银行理财获取收益。据了解，目前已经有许多企业和机构委托银行的专业人士帮助企业打理闲钱。现在企业委托理财折合年收益大部分在2%～3.5%，投资方面一般以债券居多，中等收益率在3.5%～5%，一般是组合型投资，前两类投资的风险都比较小。而5%以上的年收益尽管比较高，但风险也较大，小微企业如若投资这种理财形式，尤需慎重。