建立统一规范的国有资本与财务管理制度——财政部朱志刚副部长就有关问题答记者问，本文主要内容关键词为：财政部论文,副部长论文,记者问论文,国有资本论文,财务管理制度论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
2001年4月28日，财政部印发了《企业国有资本与财务管理暂行办法》（以下简称《办法》）。本报记者就此采访了财政部朱志刚副部长，以下是朱副部长答记者问。
问：朱副部长，请您谈一谈，财政部为什么要制定《办法》？
答：财政部印发的这个《办法》是改革的需要。我国经过了几十年的改革，一方面，随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，原来纯粹意义上的国有企业越来越少，而公司制等产权多元化的企业越来越多，客观上要求国家建立以出资者制度为中心、以国有资本为纽带的财务制度体系。另一方面，根据党中央、国务院的部署，从1998年开始，军队、武警、政法系统、中央党政机关先后与所办的企业和直属的各类企业脱钩。这一重大改革，改变了国有企业长期以来形成的部门管理体制和行业管理格局：为了适应建立现代企业制度和企业管理体制改革的需要，亟需制定统一、规范的企业国有资本与财务管理办法。
问：《办法》对企业国有资本与财务管理有哪些意义？
答：《办法》的施行，对企业具有重要的现实意义，主要体现于以下几个方面：
一是有利于政企分开，划清财政部门与企业的职责权限。企业与主管部门脱钩后，其资产与财务关系交由财政部门直接管理。这一重大改革，并不是把原主管部门的职责简单移交，而是要重新界定财政部门与企业的职责，弄清楚哪些是财政部门管的事，哪些是企业自主决定的事，财政部门不能包揽企业太多的事务。
二是有利于促进企业机制的转换，建立起有效的激励和约束机制。国有企业三年脱困的目标基本完成，但企业转换经营机制的任务还很重。《办法》按照促进企业机制转换的原则，力求逐步建立有效的激励和约束机制。
三是有利于促进当前经济结构的调整，防止国有资本受损。对国有经济实行战略性调整是当前的主要任务之一，按照《办法》进行规范；既有利于促进经济结构调整，促进国有经济资源实现有效的优化配置；又可以有效防止资本权益受损，维护国有资本的权益。
四是有利于资产与财务管理职能的统一，实现资产与财务管理的有机结合。十多年来，我国企业国有资产与财务管理一直处于分割状态，不利于财政职能的充分发挥。《办法》正是按照资产与财务统一的原则制定的，有利于实行资产与财务的有机结合。
问：《办法》对传统的计划经济管理体制有哪些突破？
答：与原来国家有关企业资产与财务管理规章、制度相比，《办法》在以下几个方面有重大突破：
一是突破了以企业为对象的财务管理模式，建立以国有资本为管理对象的新型管理体系。为了适应企业建立现代企业制度的需要，《办法》立足于建立政府出资人财务制度，围绕国有资本的投入、营运、收益、退出等环节管理，体现了国家作为国有资本所有者的财务管理职能，构建了以国有资本为纽带的新型财务管理体系。
二是突破了以具体事项为主的直接管理方式，调整为以制度规范为主的间接管理方式。《办法》在很大程度上划清了财政机关与企业之间的职责，对于企业的资本与财务行为，尽量给予制度规范，使企业有章可循。
三是突破了以行政审批为主的简单管理手段，采用备案、审批、指导、监督相结合的复合管理手段。《办法》按照“少审批、多规范”的原则，大量减少了主管财政机关的审批事项，同时为了监控国有资本营运状况，规定企业具有备案、报告的责任，同时规定主管财政机关对企业具有政策、业务指导的责任，以及对企业国有资本与财务管理行为进行考评，对违纪行为进行处罚的权力。
问：《办法》如何规范企业审批监管制度？
答：《办法》遵循“少审批、多规范”的原则，除影响国有资本变动的事项需要审批外，一般采用以下办法来约束企业行为：一是建立财政备案制和登记制，监控企业财务风险，如国有资产产权登记和重大事项的备案；二是建立企业内部约束机制，规范企业行为，如企业财务预算制度、内部议事规则、内部财务考核与评价制度以及法律责任追究制度等；三是建立中介机构和社会公众的监督机制，如中介机构的资产评估、报表审计和考评结果的社会公告等；四是建立主管财政机关处罚权制度，规定了主管财政机关有权对企业、中介机构的违法违规行为以及对该行为负有直接责任的主管人员和其他责任人员进行处罚。
问：财政部在对企业财务考核与评价方面是如何考虑的？
答：企业持有的国有资本，是全民所有的财产，其营运状况和经营效绩理应受到全体国民的关注和监督。财政部在《办法》中，明确了企业财务考评的内容、形式、作用、基础和结果公开等内容。目前，财政部已经会同国家经贸委、人事部等有关部门制定了国有资本金效绩评价体系，《办法》不仅利用现行规定对企业进行评价，而且将国有资本金效绩评价作为企业国有资本与财务管理的一种手段，进一步规定评价结果要与企业经营者实行的年薪制、股票期权等激励政策结合起来，并提交有关部门作为人事任免的参考。当然，企业财务考评的基础数据，必须是经注册会计师审计的财务会计报告。考评的结果要以一定的方式向社会发布，接受社会监督。
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