工程监理企业纳税筹划探微
邹文倩
【摘 要】 纳税筹划工作对一个企业的生存和发展具有极其重要的意义，工程监理企业纳税是其中的一个重要组成部分。纳税是一项义务，企业纳税筹划是一种理财行为。以正确流程并且成功地完成企业的纳税，不遗余力地把控好工程监理企业纳税，清楚明白其内涵与原则，是纳税人和企业良好发展的不二选择。
【关键词】 工程监理；企业；纳税筹划
税务筹划、税收筹划都可以作为纳税筹划工作的代名词，我们在此研究纳税人、纳税义务等专有名词的内涵及其适用准则。于企业而言，要想管理并运作好这个大的程序，这是其中涉及法律的关键的一部分，需明确其必要性、重要性。
当然，在实际施工过程中，由于管理人员层次水平参差不齐，施工人员素质高低不均，施工现场的各种突发情况时有发生，使得流水施工组织有时也不够尽如人意。这就需要我们在组织施工时，要对各生产要素科学、合理地精心进行组织，方能集中体现出流水施工作业的优越性。
一、纳税筹划的重要地位
（一）纳税筹划的内涵
纳税筹划是一个导向，是由国家政策所规定，它使企业沿着符合国家法律和利益的道路前行，是于事前选择纳税利益并最大化的一种行为。纳税人通过一系列的政策法律法规，在确保企业运行良好、整体利益无损的条件下，正确合法地利用方法手段对企业的其他生产安排、运营程序以及其他相关事宜进行筹划以实现规避风险、合理处理财务的目的。通过对纳税业务的事先筹备与安排，制定方案、减少意外，由此来一步步合理纳税、节约税费，事后带来利润最大化的好处，也就是企业的收益最大化。这从客观来讲，也就是“实现纳税时间最晚、承担税赋程度最轻、适用税基达到最窄、享受税权达到最多、惩戒风险达到最小、纳税成本最低”的最佳效果。这些都充分考虑到了企业的运营状态，减轻了企业的税务缴纳压力，从长远来讲保住了企业的经济效益。
（二）纳税筹划的现状
目前来讲，事业单位负责人并没有充分认识到纳税筹划的重要性，对其概念以及操作还不是很熟悉，以至于心理上并不是看的很重。企业是属于国家的，国有企业的负责人对这方面的工作便更是有所懈怠，有人甚至会害怕给自己带来不必要的麻烦，即使多拿出来一些钱，也不愿卷入大是大非。这实则是没有理解纳税筹划的真正内涵，以至于使纳税筹划工作从重要部分就难以运行下去。其次，我国的纳税筹划完整的理论不多，这一方面的人才更是紧缺，没有合适的指导来作引路人，纳税筹划便显得更加举步维艰，发展实为缓慢。再加上悠悠众口对纳税筹划的解读有所误解，个人的利益不被影响才是王道，导致了企业不能正确纳税筹划，就可能产生偷税、逃税这种危及社会利益的行为，进一步发展下去便是纳税筹划的发展存在阻力。这样的现状，更是突出了纳税筹划的重要性，只有真正地把它的重要必要性让大众接受并消化吸收，才可以真正带来社会每个角落的收益。
（三）企业所得税作为重要部分的认识
纳税筹划中尤其重要的一部分便是企业所得税的纳税筹划。这项税额的大小直接关系到企业本身净利润，纳税越多，利得越少，企业自己的利润就越低。数据显示，企业所得税税额占了企业利润总额的25%。于是，关于企业所得税的纳税筹划工作显得尤为重要。企业所得税的纳税筹划是作为线索引导着企业财务纳税的每个流程，工程监理企业应给予足够的支持和高度的认识程度。由此可见，企业所得税的纳税筹划是一个根本，关乎到企业竞争实力高低的根本。
对于学术期刊而言，稿件质量的好坏直接决定着期刊整体水平的高低，而稿件质量的差异是客观的，因此开发基于结构思考的出版前稿件质量评定工具(见图5a))和出版后稿件质量评估工具(见图5b)),是高效甄别稿件质量的必然需要。
二、工程监理企业纳税筹划的方式方法
（一）正确认识区别纳税筹划与逃税
企业运营需要成本，工程监理企业纳税筹划工作自然也需要成本。工程监理企业成本由直接成本和间接成本组成。工作人员的公费（办公支出、餐费、差旅费、住宿费、会议费等等）、工资、福利支付、项目维修保养费用还有津贴都隶属于前者，后者在这里就包括日常工作中的经费需求、管理人员的工资及津贴、运营日常的支出。总的来讲，这些都叫做成本费，对于成本费，需要一个合理适度的处理方法。账面记录过程中，一个个项目列支能够清晰明了地反映各种情况，于是就影响到了后面对于企业纳税筹划的记录统计。所以，必须高度重视企业成本费用的以及其他相关项目的情况处理。监理企业财务管理人员应完全理解相关法律，熟记税法相关各种规定，拿到一个项目需要记录处理的时候，必须最大程度地予以最高效率完成。除此之外，还应该具有控制招待费用和办公费等费用的能力，在为企业的节税作好把关，比例不合适的费用加以控制约束，把一切可以把控的费用掌握在适度的上限以下。
（二）严谨做好企业收入确认工作
3.资源整合水平与协同能力。企业借助信息化实现纵向贯通、横向集成，具有强大的信息资源整合与开发利用能力，实现企业内外部的高度协同，呈现出较高的业务集约化水平，构成高质量的企业价值网络。
工程监理企业的收入是开展税务筹划工作的第一步，也是与各项税务产生直接挂钩的一步。企业的资产负债表、企业的应缴税额的确定、企业的净利润都受到企业纳税筹划的影响。工程监理企业，要根据当时当地的相关政策与税法规定来处理，比如，一项工程的进度为未完成状态，这时就可以对企业收入进行确认，是没必要等到全部完工再进行确认的；同样情况下，了解到工程进度占全部工程的比例，在纳税筹划的时候就可以着手分期筹划工作来分期确认收入。由此一来，控制好了企业纳税税额的数字，为企业纳税减压，加快企业应收账款回收，增加企业资金的运转速度，使企业效率达到最高。
（三）加强项目记录情况
在实践中，筹划不当造成企业形成了逃税的事情并不少见，筹划的小错误造成税务机关为了规定调整应缴税额，而企业就达不到节税的目的；更有甚者，在筹划工作时出现重大失误，以至于企业要背上偷税逃税的罪名，逃税就是一种很严重的过错了，是指企业的欺骗隐瞒手段进行的虚假申报或者是不申报，来逃过较大数字税额的缴纳，这带来的后果便是要接受法律的制裁。总结起来，负责人必须牢记二者区别，正确开展筹划，不要逾越鸿沟。
（四）掌控人工费的成本支出
企业中最重要的因素莫过于人员。工程监理人员的数量多、分布来源广、人员安排不断变化，而且这些人站在的行业具有的特性是服务性，所在的地理位置变化性更是强，由此，人员成本的高出一般水平也就有了依据。作为监理企业成本的一个“大功臣”，企业应该熟悉相关法律，在这一方面的支出作出严格把控。我国税法有相关条例是关于人工工资的，企业可以根据这个来合理地调整并实现企业纳税筹划。企业员工的社保缴纳、福利、保险等如果企业可给予一定的补助，工资方面就可以适度下调，这样既可以留住人才，也可以减少人工成本的支出。企业成本的节约体现在各方各面，加强控制人工成本的力度，最大程度地节约公司成本，进一步实现工程监理企业纳税筹划。
（五）规范票据凭证管理工作
成本费用的核定要按照标准进行，会计工作都是要按照票据凭证来的，因此，这些工作一定要严格谨慎。工程监理具有复杂特殊的特点，虽比较繁琐，但是仍旧需要规范。企业的财务人员必须具备确保票据凭证完整、真实、合法的能力，万万不可出现非法票据导致财务状况出现混乱，进而不出现重大错误和意外情况，或者是处理不了的突发事件。
三、结束语
市场经济大环境中，企业要想发展壮大，必然要具备属于自己的生存发展优势，优势的来源靠的是“天时，地利，人和”，本文所研究的工程监理企业纳税筹划就是其中尤为重要的一部分，通过纳税筹划这种理财行为，保证纳税人的基本权利，研究提高企业生存能力和管理水平，科学地纳税筹划，合理地统筹兼备，便可以使企业资源得到最充分的利用，在减少企业赋税压力的同时，将企业收益提升上去。这便是工程监测企业纳税筹划的重大意义。
参考文献：
[1]阮海博.国际工程项目纳税筹划浅谈[J].时代经贸,2019(1).
[2]宋晓刚,赵利,赵乐萌.行政管理体制改革下工程监理的发展对策[J].建筑经济,2015(8).
[3]范雯玫.工程监理企业成本费用内部会计控制措施分析[J].现代商贸工业,2018(3).
[4]李冬霞.基于“互联网+”环境下的工程监理企业发展策略研究[J].企业技术开发,2018(7).
[5]李全云.工程监理与工程项目管理关系浅谈[J].建设监理,2007(1).
[6]李高基.浅议监理企业实行工程监理与项目管理一体化[J].建设监理,2017(2).
[7]黄健文.工程项目管理与工程监理的比较研究[J].城市道桥与防洪,2012(5).
（广东重工建设监理有限公司，广东广州 510670）
标签：工程监理论文; 企业论文; 纳税筹划论文; 广东重工建设监理有限公司论文;