委托经营——国有企业摆脱困境的可行之路，本文主要内容关键词为：之路论文,国有企业论文,困境论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
【编者按】 在现代企业制度的建立向纵深发展中，国有企业的现状和发展态势已引起人们的关注。黑龙江省决定将300 家国有企业经营管理权，委托给具有经营管理能力，并承担经营风险的中外法人有偿经营、探索国有企业增强活力，向现代企业制度迈进的可行之路，委托经营从根本上转换企业经营机制的新举措，本文发表目的在于对我省推进企业产权制度的改革，提高企业经济效益和确保国有资产保值增值，具有重要借鉴作用。
一、委托代理关系产生的首要原因是资本所有权与经营权的分离
资本主义企业产生初期的主要特征是，拥有剩余索取权的资本所有者，同时又是企业的监督者，随着交易范围的不断扩大及资本的不断积累，企业的规模也随之扩大。于是，由资本所有者完全独立控制企业经营活动的方式，越来越受到所有者具备的精力、专业知识、时间、组织协调能力的局限性的制约，当所有者不能在进行风险决策的同时又圆满从事上述活动时，就可能去委托专业人员代理执行监控企业的职能，这时便产生了委托——代理（principal-aqent）关系。
西方经济学家詹森（M·Jensen）和麦克林（W·Meekling）将代理关系定义为：“一个人或一些人（委托人）委托其他人（代理人），根据委托人利益从事某些活动，并相应地授予代理人某些决策权的契约关系。”并认为代理关系“存在于所有组织，所有合作性活动和企业每个管理层次上。”诸如：销售代理、税务代理、财务代理、诉讼代理等，其广度和深度直接体现和制约着整个社会的进步程度。
从某种角度上说，代理关系机制是现代企业制度中的核心和基础，一旦这种代理关系机制消失或不能正常运转，则现代企业也将消失或不能正常运转。从这个意义上看，现代企业实质上是一系列代理关系或一系列代理契约的集合体。这一点已被西方现代股份公司内部所有者（即委托人）和经营者（即代理人）之间的较为规范的委托代理关系体现的尤为明显。
由于委托人和受托人之间的“代理关系”广泛存在于现代市场经济社会中，用来解释这种委托代理关系中所出现的诸多问题，而逐渐获得支持的理论便是代理理论。该理论一方面采用规范手法从数学模型的建立和分析来探讨委托人和代理人之间的激励机制和风险分配机制，一方面采用实证手法，从分析所有者、债权人、经营者三者之间的关系来对现代企业制度进行研究，两种研究相互促进和补充，从而构成了代理理论的理论框架。如何借鉴这一理论，建立新型的高效的国有资产委托——代理经营机制，是当前深化企业改革的又一新课题。
二、委托经营的核心——明晰产权
十七年来，我国对国有企业进行的改革一直是围绕着如何通过放权让利来搞活企业而展开的，税收包干制和经营承包制都是这一思路的产物。可以说导入经营承包制以后的企业实现了所有权与经营权的有限分离，使企业确实获得了一定的生产经营自主权和相对独立的物质利益。在一定程度上调动了经营者和生产者的积极性，扭转了我国当时连续20个月利润下降的局面，确保了国家财政收入的稳定增长，其历史功绩不可埋没。但经营承包责任制没有从根本上突破放权让利改革本身所具有的局限性。（1）承包基数无法确定应变机制， 导致包死基数与活环境之间的矛盾突出；（2）包盈不包亏，财务约束软化；（3）使其企业短期的刚性和生产要素的凝固化；（4）为完成利润上交任务， 多留多分，不惜拚设备，吃老本，侵蚀国有资产存量，企业“空壳化”倾向出现，亏损日益加剧。如果将国有企业经济效益恶化的直接原因，归结于一时的经济政策或外部环境恶化所致是片面的，而是制度性缺陷和局限性的具体表现，即没有明晰产权边界的国家所有制与要求有明晰产权规则的市场经济关系的不适应的主要矛盾。从根本上根除这一制度缺陷和局限性的途径就是尽快明晰产权边界，理顺企业产权关系，实现所有权与经营权的彻底分离。
按照这一思路，就国有企业而言，条件成熟、效益好的优势企业的产权改造可以通过组建股份公司的形式来完成，就占国有企业较大份额的亏损企业而言，它的产权改造试图一步到位，就不会那么顺利了。尽管政府总想以自己的努力去帮助企业扭亏增盈，注入资金去输血，然而如果企业自身失去“造血”机能，也难以“起死回生”。我们认为，在界定国有企业在市场经济中的地位和作用的前提下，可针对不同类型的国有企业选择不同的改革思路。黑龙江省地处边境，国有企业的股份制、公司制改造相对起步较晚，在搞好现代企业制度试点的同时，对那些自身经营无能力，内部启动无动力，外部合资无引力，但产品仍有销路的困难企业，大胆实施以明晰产权，活化资产，引入能人机制，提高经济效益为目的的国有资产委托经营，从根本上救治这些亏损企业，逐步将这部分国有企业改造成与市场经济运行相适应的现代企业制度，是我国十七年来企业改革趋势的必然要求，也是对目前亏损国有企业产权改革任务繁重而困难重重作出的较佳选择。
三、委托经营的实施
委托经营是指企业产权所有者通过法律形式，将企业经营管理权交由职业性的具有较强经营管理能力，并能承担相应经营风险的法人或自然人有偿经营，以明晰企业所有者、经营者和生产者的责权利关系，实现经营力价值和企业效益最大化的一种经营形式。明确委托主体、受托主体及其责权利义务是确保委托经营达到预期目标的关键。委托主体是经政府授权为国有资产投资主体的国家投资公司，国家控股公司、国有资产经营公司、具备条件的大型企业和企业集团公司等。受托主体，即是有较高经营管理水平并能够承担一定经营风险的法人或自然人。一般来说，受托主体应是职业性的经理人员，他们应当独立于被委托企业，其选择渠道：（1）国外具有较强经济实力和经营管理能力的企业和个人；（2）国内、省内具有较高企业经营管理能力和风险承担能力的企业或企业集团；（3）由有实力的国有企业、合资企业、乡镇企业、民营科技企业、私营企业等组建的利益主体多元化、有承担风险能力、多种财产组织形成的企业经营管理公司和托管公司；（4）由经理市场、 人才市场等社会中介组织推荐的毛遂自荐的具有较高企业经营管理能力和承担风险能力的能人。
委托方与受托方相互之间是委托代理关系，双方具有相对应的权力和义务。委托方在委托经营中依法享有对被委托企业的出资者所有权和收益权；有权对企业重大经营决策实行宏观控制；有权决定对受托方的聘任、续聘和依照合同行使解聘；有权提出企业经营管理目标、监督、考核、审计目标的实现情况等。同时委托方应为受托方的正常生产经营活动提供必要的设施、设备条件；支付受托方的报酬；对被委托企业的债务承担有限责任；严格履行委托合同条款。
受托方在委托经营中依法享有对被委托企业的财产占有权和使用权；享有企业的生产经营管理、人事劳动分配权；有权制定并组织实施企业年度生产计划，提出投资计划；有权决定是否接受委托方的续聘和依照合同解除与委托方签定的委托经营契约；在委托方出售该企业产权时有优先购买权。同时受权方应承担实现企业国有资产保值增值；对企业经营风险分担有限经济责任；保证委托经营合同规定的企业经营目标的实现；执行国家有关法律和政策等义务。
在确立上述前提的基础上，建立相应的机制则是委托经营的核心内容。
1.建立公开、公平、公正的竞争机制
通过竞争由市场配置委托方和受托方，实现生产要素的合理组合，特别是在自然人受托经营上，要探索建立自荐、考核、竞争、公认、任用、监督等程序、办法的有效能人形成机制。
2.建立有效的利益激励机制
通过合理设计代理契约，明确代理人（受托人）的责、权、利，给予代理人最佳的行为激励，具体对受托法人一般可实行利润分成形式，对受托自然人可比照“厂长经理年薪制”由双方协商确定。
3.建立企业经营风险机制
风险抵押金交纳额度在坚持既能达到制约受托方经营行为，又使其能够承受的原则下，尽可能加大力度，由双方协商确定。
4.建立企业经营行为约束机制
采取委派监事、定期公布企业经营状况，年度经由有资格的审计中介机构进行审核，使代理人的命运与其所管的国有资产的经营状况密切挂钩，使国有资产的保值增值状况成为决定他们个人命运的决定性因素。
委托经营的形式可从企业规模、行业特点等实际出发，因企制宜地选择。（1 ）对微利或亏损的中小型国有企业一般可实行整体委托经营。哈尔滨第二工具厂是全国工具行业骨干企业之一，但近年企业经营形势愈显严峻，截止1994年底累计亏损300余万元，欠内外债1.5亿元，资产负债率高达99%，濒临破产。今年2月，该厂在局系统内首开先河， 实行国有资产委托经营，仅3至6月份就创产值1940 万， 其中6 月份达800万创该厂月产值历史最高水平，3至7月实现扭亏130余万，上半年销货回款1000万，有效遏制了企业效益滑坡。（2 ）大型国有企业可以对其下属部门或分厂、车间实行多级法人的分层次委托经营。哈尔滨北苑商城正是采取这一形式一年前在食品商场实施委托经营，给该商场注入了活力，极大地调动了全体职工的劳动积极性，效益逐日增长。（3 ）从国有企业中划分出几条生产线，几个生产车间实行部分委托经营。牡丹江最大的困难企业牡丹江制药厂，针对本厂实际，年初将拥有6 亿元固定资产的主体车间委托给自然人苗胜国经营后，仅上半年就实现产值12304万元、销售收入13845万元，分别比去年同期增长1.2倍和2.7倍，实现税金253万元，比去年同期减亏1394万元。除以上形式外， 对国有企业中的某项业务，如产品生产组织或产品销售、产品设计等某个环节还可实行专项委托经营。
四、委托经营实施措施
1.委托经营规范化运作
委托经营尚属探索阶段，为使其步入规范化运作，应从理论上加强对国有企业改革中的代理问题，委托代理关系中的道德风险、激励约束机制设计，代理成本、约束成本及其降低的途径等一系列问题的研究，加快培育经营者市场，促进市场体系进一步确立和完善。
2.建立综合配套措施
目前国有企业特别是亏损企业存在的问题有许多是由于综合配套改革弱化所致。因此，根治企业痼症，仅靠委托经营这一弧军深入恐难达目标，在推进委托经营的同时，要在加快企业技术进步、开拓市场、降低成本、提高产品质量、强化内部管理上下功夫。使改革、改制、改造、改组相互促进，否则，产权明晰了，内在机制没转换，新瓶装旧酒，企业仍将缺乏应有的活力。
3.制定和落实委托经营的法规和措施
切实抓好与委托经营相关的各项政策、措施的制定和落实。包括把《条例》赋予的十四项自主权落实到位，对试点企业的债务、特别是企业长期拖欠无望归还本息的银行贷款，可分别采取停息挂帐，挂帐免息等多种办法解决，并在企业启动和发展上给予资金支持，妥善安置富余人员和离退休人员。
据悉我省首批104 户企业（国有企业占绝大部分）已全面实行委托经营，同时，在全国首家成立委托经营市场，为促进委托经营由政府行为向市场行为转化，确保委托经营规范化操作创造良好条件。