退休年龄与社会养老金的定量关系研究，本文主要内容关键词为：养老金论文,定量论文,退休年龄论文,关系论文,社会论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F241.34文献标识码：A文章编号：1006—4346（2006）01—0061—06
从社会保障角度来看，一个国家法定的退休年龄关系到到国家、企业和个人三方面的利益分配。在同样的替代率情况下，当退休年龄较早时，缴费的年限较短，社会养老相对更多依赖于国家财政转移支付和企业的缴费率；退休年龄较晚时，养老资金相对充足，社会养老更倾向于个人的缴费储蓄。
《全球社会保障1999》收录的有172个国家，有法定退休年龄的国家有168个，大多数工业化国家法定退休年龄为男65岁及以上，女为60岁及以上，[1] 一些国家还在酝酿推迟退休年龄。发展中国家一般男60岁及以下，女55岁左右。目前我国的法定退休年龄仍沿用上世纪50年代制定的政策，即男职工60岁退休，女干部55岁退休，女工人50岁退休。相比之下，我国法定退休年龄较早，男女退休年龄差距最大。对此我国学者纷纷从社会保障、就业、法理、人力资源的使用、平均预期寿命、企业竞争力以及养老金发放的性别差异等角度论述我国法定退休年龄政策的利弊。但学者们大都从国家整体状况的宏观层面上分析，多数认为推迟退休年龄无疑能减轻国家财政负担，有利于整个社会养老金收支平衡，但对微观层面的个人收支平衡问题的研究不多，少数学者仅从定性上说明现在在职的一代在为自己交纳保险费的同时也在为上代人偿还隐形债务，对男女差别退休年龄的研究仅涉及差异退休年龄在客观上导致养老金性别差异大于退休前的工资差异，有的虽然涉及个人收支平衡但在计算方法上采用商业保险支付方式，尤其是在对工资差异、退休年龄差异、养老保障政策等因素对养老金影响力的主次上没有做深入研究。本文从经济学的角度，采用定量研究方法，分析推迟退休年龄在目前的收支水平下，对个人来说是否具有合理性，也说明我国养老金征收比例是否过高、存在为上代人偿还隐性债务事实，同时也对养老金性别差异作出因素分解。
1 方法与数据来源
1.1 方法
目前我国各省、直辖市都社会基本养老缴费规定，虽然各不相同，但悬殊也不是太大。假设从业人员和所在单位自员工就业的当月就开始不间断缴纳社会养老保险费直至退休，比例为个人缴纳工资的8％、单位缴纳工资的20％来计算，个人帐户资金按工资的11％划入。名义工资增长率、名义利率、通货膨胀率均保持不变，将各年缴纳的费用兑现为就业当年的现值后加总得到终身交纳的社会养老保险费用。为了便于不同年份之间的比较，下文计量的养老金数据皆为就业时的兑现值。具体方法如下：
个人t[,i]岁交纳的养老费：
式中W为就业当年的工资，r为名义工资增长率，R为名义利率（或贴现率），t[,0]为就业时年龄，t[,i]为实际年龄，t为退休年龄，T为通货膨胀率。各年的缴费额序列是个等比数列，对其求和，可以得到个人终身交纳的养老费总额：
将个人缴费总额乘以相应的倍数可以得到终身企业和个人缴纳社会养老费总额。假定未来退休人员的领取的养老金分别来自社会统筹和个人帐户，支付的社会统筹资金相当于当时社会平均工资的20％，个人账户金额按10年领完计发，每年领取个人帐户内资金的十分之一。假定工资的增长率是稳定的，又养老金增长率与名义工资增长率的保持一定比例，因此也是稳定。退休人员领取养老金的年数相当于其退休时的平均预期寿命。将各年领取的养老金兑现为就业时的现值相加便可得到终身领取的总额。
退休当年领取的养老金：
公式可分为两部分，前一部分为为来自社会统筹养老金，后一部分为来自个人帐户的养老金。由于每年领取的养老金是按固定比例增长，所以各年养老金序列也是一个等比数列，对其求和得到个人终身领取的养老金总额：
式中θ为名义养老金增长率是名义工资增长率的倍数，θr为养老金年增长率，e[,t][0]为退休时的平均预期寿命。
1.2 数据来源
中国自1990年后经济经过衰退和繁荣阶段，也经历了通货膨胀和通货紧缩阶段，并在1992年实行市场经济体制，因此从1990年到现在基本上可以认为是一个相对完整的经济周期。文中名义工资增长率、通货膨胀率取1990—2002年的几何平均值，分别来自《中国劳动统计年鉴2003》和《中国物价年鉴2003》，名义利率来自中国人民银行公布的各年长期存款利率经平均后得到，平均预期寿命根据《2000年第五次人口普查资料》计算获得。经整理后各参数取值如下：职工名义工资平均年增长率14.48％，年利率8.18％，年通货膨胀率5.48％。多数地方政府规定，养老金年增长率为工资年增长率40％—60％，本文取最大值60％。女性50岁时平均预期寿命为29.2岁，55岁时为24.8岁，60岁时为20.5岁；男60岁时平均预期寿命为17.5岁。1990年和2000年中国妇女社会地位调查发现，在职女职工工资分别相当于男性的77.5％和70.1％，[2] 通过内插得到1990—2002年间女性工资平均相当于男性的73.1％。
2 计量结果
2.1 养老费缴纳总额
表1 工作年龄段不同的职工缴纳的保费情况 （单位：W[*]）
就业年龄(岁) 18
20 22 24 26
退休年龄(岁)
509.438.81
8.15
7.546.94
5510.93
10.30 9.68
9.078.45
6012.51
11.87 11.24 10.62
9.99
6514.11
13.47 12.83 12.19
11.56
* W为就业时的年工资额，表中数据表示缴纳的保费相当于年工资额的倍数，以下相同。
由于是将缴纳养老费总额兑现到就业时的现值，所以缴纳总额只与缴纳年数有关，即只与工作年数有关，但如果退休年龄一定时，那么缴纳的总额就与就业年龄有关了。就业岁数提高，保费减少，但边际减少量是下降的的。随退休年龄的提高，缴纳的保费总额是加速增长的。60岁退休比50岁退休一般要多缴纳30％—45％的保费，18岁就业的比26岁就业的多缴纳25％—35％的保费。计算还发现，虽然名义工资增长较快，但缴纳的社会保险费兑现后实际年增长率只有0.32％。考虑工资的性别差异时，60岁退休的男性比50岁退休的女性多缴纳80％—100％的保费，60岁退休的男性比50岁退休的女性多缴纳56％—62％的保费。同年龄退休的男女所缴纳的养老金差异等同于工资的差异，即男性比女性多缴纳36.8％保费。
2.2 养老金领取总额
表2 工作年龄段不同分性别终身领取养老金总额（单位：W）
就业年龄(岁)18
20 22 24 26
退休年龄(岁)
50
女 9.47 9.04
8.608.207.80
55
女 9.65 9.27
8.898.518.13
60
女 9.57 9.21
8.878.528.18
男 8.71 8.39
8.077.767.44
65
女 9.19 8.88
8.578.257.95
男 8.29 7.88
7.607.317.06
由于领取的养老金增长速度只有工资增长速度的0.6倍，年增长率6.8％，小于利率和通货膨胀的共同影响，导致养老金兑现后实际水平年均下降4.8％。对于女性来说，18—22岁就业的，55岁退休都可以使个人终身获得最多的养老金，24—26岁就业的，60 岁退休可使个人获得最多的养老金。对于男性来说，60岁退休比65岁退休可以多获得5—7％的养老金。总体来看无论是男性还是女性，退休年龄变动对终身获取的养老金影响都不是很大，幅度不超过10％。但就业时年龄影响较大，18岁就业比26岁就业的多获得20％左右的养老金。假定男女工资没有差别，无论退休年龄如何，女性终身领取的养老金都多于男性，50岁退休的女性比60岁退休的男性终身多领约8％的养老金，女性寿命的延长导致女性终身比男性多获得约10％的养老金。若考虑工资性别差异，同为60岁退休的，男性比女性终身约多领取24％的养老金，男工人比女工人多领取25％—31％的养老金，男干部比女干部多领取23％—26％的养老金。
2.3 个人养老金收支平衡分析
50岁退休的，领取养老金数额都大于缴纳的数额，就业年龄越大，二者差距也越大，最大的超出缴纳数额的12.4％。55岁退休的领取的养老金总额都少于缴纳的养老费，最多的少11.7％。自55岁后，随退休年龄的提高，缴纳的费用超出领取的保险金越来越多，18岁就业60岁退休的男性，终身领取的养老金只及缴纳费用的69.6％，女性也只有76.5％。随就业年龄的提高，终身领取养老金与终身缴纳养老费的差距缩小，但终身领取养老金最高的也没有超过缴纳保险费的75％。
2.4 养老金年领取水平差异
2.4.1 不同工作年龄段退休人员退休时领取养老金水平差异
计算结果表明：退休年龄每延长5岁，当年领取养老金能增加0.06年的工资。不考虑工资差异，60岁退休比50岁退休年领取养老金多22％—27％，18岁就业比26岁就业的年领取养老金可以多15％—20％。考虑工资差异，60岁退休的男性比50岁退休的女性养老金水平高出65％—74％，比55岁退休的女性高50％—55％，可见工资差异对养老金领取水平影响非常大，影响力超过退休年龄。
图1 在各退休年龄退休时当年养老金领取水平
2.4.2 退休后到60岁时领取养老金水平
退休越晚的人，退休时养老金领取水平越高。而退休之后由于种种原因使得实际养老金领取水平在逐年下降。退休年龄可以认为是领取养老金水平上升和下降的一个转折点，退休之前，个人预期的养老金领取水平在上升，退休后领取水平在下降。纵向来看，50岁退休的，到60岁时其养老金领取水平只有最初的61％左右，55岁退休的也只有最初的78％左右。横向来看，同为60岁时，50岁退休的领取水平只及60岁退休的50％左右，55岁退休的只及60岁退休的70％左右。按我国现行的退休政策及实际工资差异，60岁时，女工人养老金领取水平只及男工人的36％左右，女干部只相当于男干部的51％左右。
下面以20岁就业的一批同龄人为例，分解各因素的具体影响。50岁退休的女工人到60岁时所领养老金为男性工资的26％，男工人60岁退休时领取的养老金为男性工资的69％，相差43个百分点。其中由于退休人员养老金与未退休人员工资增长率差异（社会保障政策因素）带来27个百分点，贡献63％，晚退休10年时社会工资水平上升与个人帐户增量带来7个百分点，即初次领取养老金水平差异的影响，贡献16％，男女工资差异带来9个百分点，贡献21％。其他组情况与此相仿。退休越早的人员领取养老金水平越低，最主要的原因是养老金增长率远远慢于工资增长率。从上分析可知，同龄男女老年的养老金领取水平差异，主要来自社会保障政策影响，其次是男女工资差异影响，最后才是退休年龄的影响。
图2 不同退休年龄的人员在60岁时当年养老金领取水平
2.5 目前事业单位养老金领取状况
目前我国事业单位养老金的发放水平取决于个人退休前社会平均工资水平和工作年限所决定的替代率。假定个人职务工资与津贴之和占工资总额的50％，其他参数与前面相同，那么按现行的政策，替代率由工龄决定，事业单位退休人员在各退休年龄时领取的养老金水平如表3，表4：
表3 事业单位职工退休时养老金领取水平（单位：W）
就业年龄(岁)18 20 22 2426
退休年龄(岁)
50 1.03
1.020.99
0.98 0.97
55 1.07
1.061.03
1.02 0.99
60 1.09
1.081.07
1.07 1.03
表4 事业单位退休人员到60岁时领取的养老金（单位：W）
就业年龄(岁)18 20 22 24 26
退休年龄(岁)
50 0.630.630.61
0.60
0.60
55 0.840.830.81
0.80
0.78
60 1.091.081.07
1.07
1.03
退休年龄和就业年龄对养老金水平影响很小，60岁退休比50岁退休的只高出6％—9％，就业年龄的影响也在6％左右，二者因素总的最大影响也只有12％左右，真正的差异主要来自原工资高低。
60岁时，晚、迟退休人员的养老金领取水平拉大许多，50岁退休的只及60岁退休的58％左右，55岁退休只及60岁退休的76％左右。由于早退休的一般是女性，所以外在表现为养老金的性别差距拉大。60岁时，50岁退休的女工人养老金水平是同龄男工人的41％左右，55岁退休的为同龄男干部的55％左右。仍以20岁就业人员为例，男女工人到60岁时养老金的差异中，9％来自于社会工资及替代率差异，58％来自工资与养老金增长率差异，33％来自于男女工资差异。计算中还发现，替代率对养老金的影响不是很大，约在5％左右。
3 政策意义
（1）从个人角度来看，目前的社会保障制度造成缴纳保险费与工作年限有很大关系，而终身领取的养老金与工作年限几乎没有关系，现行这种社会保障制度将会鼓励更多的人早退休。女性工人50岁退休确实不利于养老金收支平衡，领的多交的少。从预期寿命来看，50岁女性平均还能生存29年，延长女工人退休年龄是合理和可行的。
（2）55岁后退休的人员，终身领取养老金少于缴纳的费用。社保基金应该更多的要让个人受益，而现行的政策在一定程度上损害了个人利益，退休越晚的利益损失越多。虽然退休当年的替代率比较高，但兑现后实际领取的养老金是逐年减少的，若干年后领取水平就相当低了。这样势必导致：一、高龄老人由于退休较早，其领取的养老金水平反而低于比其小的人，而岁数越大的，生活自理能力差，对养老金依赖性更大，因此高龄老人相对低龄老人有日益贫困化的趋势。二、由于个人终身获得的养老金只是自己和企业缴纳的保费的一部分，个人和企业缴纳养老费用的积极性可能会被削弱。解决个人利益受损的方法无非两种：一、降低缴费率；二提高替代率。中国推行个人和企业缴纳社会保险费制度不久，市场经验不足，未来风险未知，盲目降低缴费率隐患较大，因此缴费率维持在现有水平比较合理。那么就只能调整替代率。按目前的政策，将来新人退休时养老金替代率在35％左右，不算高，如果没有其他养老保险作补充，退休人员的生活水平势必急剧下降，并且问题还在于高龄后实际领取水平是降低的。因此，适当提高养老金替代率尤其要提高养老金增长速度即避免个人利益受损，也满足高龄老人增加的开支需求。
（3）男女养老金差异虽然有退休年龄的影响，但最关键影响因素是社会保障政策，它将工资性别差距进一步拉大。世界上绝大多数国家女性的退休年龄都低于男性，我国学者多数建议延迟退休年龄，但男女差异一般还维持在5岁左右，按目前的政策，只要这种差异存在，老年人养老金收入性别差异就要在工资差异基础上被放大。因此要根本解决养老金性别差异，关键还需要从社会保障政策和缩小工资性别差异上着手。
（4）目前很多人认为，推迟了退休年龄，一方面可以使个人终身缴纳的保费增多，另一方面，终身领取的养老金少了，有利于社会养老金的收支平衡。但按现行的政策，将来个人领取的养老金已经少于个人和企业缴纳的保费，推迟退休年龄无疑使得个人损失更多，这有悖于社会保障的初衷。推迟退休年龄对缓解社会保障资金不足压力的作用是延缓支付，而不是少支付多缴纳。在正式推迟退休年龄时会产生一个时滞，年退休人员数短期内下降，这一期间养老金支付压力会减轻，但几年后时滞消失，年退休人员数又提高到原先水平。因此退休年龄的推迟必须结合社会保证政策的调整，即降低社会保险费缴纳率或提高养老金的替代率，这样才使个人利益不被侵占，并且可以使晚年过得更好，国家利用时滞期支付压力减轻，多积累资金，实现双赢的经济效应和社会效应。
（5）通货膨胀关系到个人收支平衡和晚年养老金领取水平的一个重要因素。在低增长率条件下，通货膨胀的略微提升，就会导致退休人员的生活水平下降。而我们的研究和政策往往更多关注在缴纳和支付的平衡上，但再高的收缴率，要经过从就业到死亡约60年的通胀贬值，最后也所剩不多了。经济学界认为工资的增长速度不能超过经济的增长速度。如果我国今后每年经济增长8％，工资也增长8％，那么养老金的增长率就在4％左右，如果通胀率超过4％，意味着实际领取水平下降，如果考虑实际存款利率3％左右，通货膨胀率超过1％个人实际收益就下降，而纵观我国改革开放以后经济发展历程，通胀率超过10％的就有5年。因此，稳定物价、控制通货膨胀率对养老保障的意义并不比养老金收缴显得次要。
4 结论
在目前的社保收支政策下，工作年数与养老费缴纳总额密切相关，但领取的养老金总额与工作年数几乎没有关系。不考虑工资性别差异，女性领取的养老金总额要多于男性，并且55岁是领取养老金最多的退休年龄。55岁及以上退休的人员领取养老金都少于缴纳的费用，60岁退休的养老金取回率不超过75％。以不同的年龄退休时当年养老金领取水平差异还不是很大，最高的比最低的多不出30％，但早退休人员实际领取水平逐渐下降，在60岁时已只及原水平的61％—78％。退休人员养老金领取水平性别差异主要来自社会保障政策，其次是工资的性别差异，最后才是退休年龄作用。
女工人早退休使得个人养老金领取多于缴纳，退休越晚的终身领取的越少，随退休年数的增加，领取的水平越低。这种政策效果不利于激发个人缴纳保费的积极性，也不适合老龄人晚年生活的需求变动，也鼓励职工早退休动机，同时也拉大养老金的性别差异。针对此，适当提高女工人的退休年龄，提高退休当年的养老金替代率，提高养老金的增长率，同时必须严格控制通货膨胀率乃是我们的现期的政策取向。退休年龄政策的调整必须结合社会保障政策的相应调整，以此方能达到个人和国家双赢的政策效果。
引文文献：
[1] 潘锦棠．世界各国男女退休年龄概览[J].中国社会保障．2001,(6).
[2] 潘锦棠．经济转轨中的中国女性就业与社会保障[J].管理世界．2003,(1).
附记：养老金领取水平可以从不同的时点来看，可以兑现过去值，也可以从领取时的社会工资水平来看，附表1—4就是领取当年的值。
附表1 按就业时不变价计算的退休时年养老金领取绝对水平（单位：W）
就业年龄(岁) 18 20 22 2426
50岁退休领取水平 7.30
6.03
4.88
3.94 3.23
(就业时工资)
55岁退休领取水平 11.92 9.87
8.03
6.64 5.38
(就业时工资)
60岁退休领取水平 19.57 16.02 13.29 10.85 8.98
(就业时工资)
65岁退休领取水平 31.81 26.14 21.46 17.58 14.60
(就业时工资)
55岁退休替代率
0.49
0.48
0.47
0.46 0.44
(领取当年资)
60岁退休替代率
0.52
0.51
0.50
0.49 0.48
(领取当年工资)
65岁退休替代率
0.55
0.54
0.53
0.51 0.51
(领取当年工资)
附表2 不同退休年龄的人员在60岁时养老金领取水平 （单位：W）
就业年龄(岁)18 20 222426
50岁退休领取水平
10.00
8.266.69
5.40 4.43
(就业时工资)
55岁退休领取水平
13.95
11.55
9.40
7.77 6.29
(就业时工资)
60岁退休领取水平
19.57
16.02
13.29 10.85 8.98
(就业时工资)
50岁退休替代率 0.270.260.25
0.24 0.24
(领取当年工资)
55岁退休替代率 0.370.370.36
0.35 0.34
(领取当年工资)
60岁退休替代率 0.520.510.50
0.49 0.48
(领取当年工资)
附表3 事业单位职工退休时养老金领取水平（单位：W）
就业年龄(岁) 1820 222426
50岁退休领取水平 12.75 10.79
8.95 7.57
6.39
(就业时工资)
55岁退休领取水平 19.62 16.61
13.7911.67 9.68
(就业时工资)
60岁退休领取水平 29.63 25.08
21.2318.14 14.92
(就业时工资)
50岁退休替代率0.81 0.810.80 0.80
0.81
(领取当年工资)
55岁退休替代率0.81 0.810.80 0.81
0.80
(领取当年工资)
60岁退休替代率0.79 0.800.80 0.82
0.80
(领取当年工资)
附表4 事业单位退休人员到60岁时领取的养老金（单位：W）
就业年龄(岁) 1820 222426
50岁退休领取水平 17.47 14.78 12.26 10.36 8.76
(就业时工资)
55岁退休领取水平 22.96 19.43 16.14 13.65 11.33
(就业时工资)
60岁退休领取水平 29.63 25.08 21.23 18.14 14.92
(就业时工资)
50岁退休替代率0.47 0.47
0.46
0.47 0.47
(领取当年工资)
55岁退休替代率0.62 0.62
0.61
0.61 0.6
(领取当年工资)
60岁退休替代率0.79 0.80.80.82 0.8
(领取当年工资)
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