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我国居民储蓄已是一个庞大的天文数字，在这巨额储蓄的后面，存在着许多令人思考的问题，这其中之一便是——
到1996年年底，我国居民储蓄存款达到4万亿元。其增长速度之快，在我国经济发展史上是前所未有的，即便从世界范围来看，也是不多见的。我们在看到巨额储蓄为我国经济发展提供了雄厚的资金来源的同时，也应清醒看到在这天文数字一样的储蓄背后，存在着许多值得人们思考、研究的问题，并需要及时拿出有效的对策。1996年3月17日，八届人大四次会议通过的《中华人民共和国国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》提出，要“逐步开征利息所得税”，这或许就是在充分分析巨额储蓄的利弊后，将要采取的对策之一。那么，中国到底何时才正式开征利息税？这还要从快速增长的居民储蓄谈起。
巨额储蓄哪里来
1994年我国城乡居民储蓄突破了2万亿元大关，1995年突破了3万亿元大关，1996年年底达到了4万亿元。这么多存款是从什么地方来的，这似乎是个不易弄清楚的谜。
按照物质不灭的原理，金钱的此处增多肯定同他处的减少有关。有关统计数字表明，1994年我国城镇居民人均生活费收入与人均生活费支出相抵节余644.9元，城镇人口按照3.4亿计算，总收支相抵节余2192.66亿元，即便居民把节余的货币收入全部以储蓄形式存入银行，只占当前城镇储蓄增加额的43.2%，还有56.8%的增加额无法解释。
那么，这56.8%的增加额又是从什么地方冒出来的呢？
看来对于储蓄存款的大幅增长的现象，简单地用生活节余是难以解释的。近10年来，我国居民金融资产增加了10倍，增幅大大高于同期国民生产总值的增长速度，目前这一趋势正在加剧。从国民收入分配的角度看，改革开放以来，确实有相当比例的国有资产通过种种渠道，流失到少数人的手中。
国有资产是指由国家以各种方式——货币投资、实物投资、技术成果投资以及投资效益形成的资产，还有由国家法律确认的各类资产，大到土地、森林、厂房设备，小到电话荼杯、桌椅板凳，它是国家的物质基础，是经济发展的命脉，是人民的血汗。近10多年来，国有资产存在着严重流失问题。据国有资产管理局的统计和测算，从1982年到1992年，由于各种原因造成的国有资产流失、损失高达5000多亿元，平均每天流失1.3亿多元。这或许就是支持储蓄快速增长的一个重要因素。
7%的富裕阶层持有30%以上的金融资产
随着经济和各种所有制经济成份的发展，我国储蓄中有两个显著的变化：一是占人口只有百分之几的高收入者，存款数却占储蓄总数的1／3左右。根据国家统计局的分析，目前占城镇人口38%的贫困和温饱阶层持有12%的金融资产，人均年利息所得61元；而占城镇人口7%的富裕阶层，却持有30%以上的金融资产，人均年利息所得5700元。据估计，1995年我国居民持有的生息资产能够带来的利息收入至少达到3500亿元。显然，储蓄存款明显地集中在少数富裕阶层手中，这表明，我国已经出现部分“食利阶层”。如果考虑到收入水平相对较低的农村居民，储蓄集中的现象更为突出。巨大的存款利息收入差距，拉大了贫富差距。
有人还发现，在巨大的储蓄存款中，有相当的比例是私存的“公款”。严格说来这部分存款不能被看成是“居民储蓄”，而是典型的腐败行为。中国人民银行的专项调查表明，各类企事业机关单位的“公款储蓄”占储蓄存款的9.4%，而且这类存款的增长速度大大超过居民一般常规性工资收入的增长。按照这个比例计算，每年流失的银行利息达100亿元，这些钱有相当一部分进入了个人腰包，并再次进入银行储蓄。
由于居民收入差距不断扩大，这就形成了目前我国居民不同富裕层次：既有一掷万金、挥霍无度的富豪；也有生活比较富裕、财富增长比较稳定的所谓“中产阶段”；更有大部分靠工薪收入维持生计的普通居民；还有温饱尚未解决的贫困阶层。一般说来，适当拉开人们收入差距，有利于激发劳动者潜在的智能和体能，对于提高劳动生产率、促进社会经济发展具有积极因素。事实也是如此，如果不打破“大锅饭”，人们永远不可能告别共同“贫穷”。但是，如果贫富差距超过了一定的限度，就有可能产生贫富悬殊的情况；如果出现一边是大量的处在贫困线以下的居民，一边是少数挥霍无度的“食利者”，就会影响广大劳动者积极性的发挥，甚至会影响社会的稳定。正因为如此，江泽民主席在《论十二大关系》中指出：“要把调节个人收入分配、防止两极分化，作为全局性的大事来抓。”适时研究出台一些调节个人收入分配措施，是保证经济长期稳定发展的需要。
开征利息税是兴利除弊好举措
存款拿利息要上税，在一些发达国家并不是新鲜事，甚至一些发展中国家也开征了利息税。
我国长期以来采取鼓励储蓄的政策，突然说要开征利息税，在一些储户来说，简直是一件不可思议的事情。要看到，巨额储蓄存款使金融机构出现了新增存款大于新增贷款的“存差”现象，不仅造成资金的闲置，银行还要自搭利息。一个时期以来，由于我国银行存款利息相对比较高，许多居民把本该用于消费的资金存入银行以获取高额收入，甚至一些企业也将本该用于发展生产的贷款变相存入银行（利息比投资利润还高，谁不去走这个捷径呢）。尽管1996年国家先后两次降息，但储蓄的增长速度并没有减慢多少，国内消费还有逐月下跌的趋势。这固然与居民的投资渠道太窄有关，但仍有更深层次的原因在里面。而且人们还看到，尽管信贷的增长速度有所增加，但经济增长并没有因此而加快。面对这一现象，有人建议进行第三次降息。就目前的利率看，降息空间已不是很大，因此有关专家建议开征储蓄利息所得税，利用税收这个杠杆，既可以达到适度分流储蓄的目的，又适当调节个人收入，同时还可以起到引导消费的作用。
开征利息所得税，可以抑制收入差距的进一步扩大。开征储蓄利息所得税，必然要规定相应的免征额度，这对靠工薪收入储蓄备办大件消费品的普通居民来说，不会有大的影响。据有关统计，目前储蓄存款在10万元以上的有96%是个体户、私营业主、企业承包租赁人等（上海市的调查），仅此每年的国民收入有2000多亿元以储蓄利息的形式向个人分配，而上述大款们是最大的受益者。征收利息税后，不仅可以适当调解社会再分配，抑制收入差距的进一步扩大，而且可以使静态资本向动态资本转变，起到促进经济发展，为社会提供更多的就业机会的作用。因为征收利息税就意味着利息收入的减少，那些以生息为目的的资金，将从定期储蓄中流出，进而增加货币的流动性，满足生产流通的需要。
开征利息所得税，可以有效地抑制“公款私存”现象。近年来，“公款私存”增加有两个方面的原因，一是利益的驱动；二是银行间竞争存储指标的压力。开征储蓄利息所得税后，可以防止银行帐户上有息和无息存款（财政性存款）转化成储蓄存款，因单位在银行帐户上的存款无须纳税，转为储蓄存款则要纳税，而税收单是无法下帐的；那些不正当资金也会因储蓄利息纳税后收入明显减少，因为取巧者或许会打消歪脑筋；同时可以为查处“公款私存”提供有利证据，使那些投机分子望而却步。
开征利息所得税，有利于培育新的税收增长点。按照目前仅4万亿元的储蓄额度计算，以平均15%的税率，国家每年大概可征得利息收入税500亿元左右，相当于1995年财政收入的8.5%。同时，因为抑制了“公款私存”现象，银行也将减少一些存款利息支出。此外，开征储蓄利息所得税，还有助于提高全体公民的纳税意识。
开征利息所得税还有许多事要做
开征利息所得税，首先要规定一定的免征额度，然后按累进税率征收利息税。但是，实行这种税率形式必须具备两个前提。
第一，要实行金融实名制。所谓金融实名制，取基本含义是指个人或法人与金融机构来往时，必须使用真实姓名的制度。公民达到一定年龄后，凭借身份证每人只能在银行开设一个帐户，一定年龄以下的孩子不准开设帐户（以避免分散储蓄），这样，每个人有多少存款，银行一目了然。这样，才能实现对存款利息进行计税。而现在，随便用一个什么假名都能在银行开设存款帐户，储户可以利用免征额度进行逃税，银行也无法准确地确定累进税率。
第二，全国金融机构的储蓄网点要实现计算机联网。这样才能做到一人一个帐户，无论客户在什么地方办理储蓄业务，计算机便可以迅速查出该储户的储蓄金额，并计算出所得利息总额，按照累进税率算出应缴纳的税金。
金融实名制是国家税法的一个重要配套措施，完善金融实名制，对于防止偷税漏税、增加国家收入具有十分重要的作用。目前金融实名制已经引起党中央和国务院的高度重视。中国共产党十四届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议》确定，要“建立法人对支付个人收入的申报制、个人收入申报制和储蓄存款实名制”。由于科学技术的发展，现在许多银行储蓄点都实现了计算机自动化管理。看来，储蓄存款实名制离我们已经不远。那么，开征储蓄存款利息所得税的政策，也会在水到渠成时正式出台。