摘要：随着经济的不断发展，社会各行各业也取得了很大的进步，促使各项社会保障制度趋于完善，对劳动者而言其合法权益也进一步得到了保障。我国相关的部门已将住房公积金的管理作为完善相关制度的重点，以此来降低管理风险，但是在实际工作中会受多种因素的影响，特别是住房公积金存在的风险在其管理中不可避免的。为了全面控制住房公积金管理方面的风险问题，需要风险防控力度，并强化管理工作中的内外风险控制。
关键词：住房公积金；管理；风险
引言
根据劳动合同法的相关规定，用人单位需要给劳动者缴存一定的住房公积金。随着城市发展水平的提升，住房公积金制度越来越受到重视，完善住房公积金有关的制度，有助于保障广大企业缴存职工的权益。为此，就需要加强对住房公积金的风险管理与内部控制，加大研究的力度，真正保障职工与老百姓的切身利益，发挥出住房公积金的作用，减轻他们的住房压力。
1 住房公积金的概念分析
当前，在企事业单位中，都会为企业或者是单位内的职工缴存一笔长期的住房储备金，而这笔储备金就是企事业单位给予职工的福利。通常，住房公积金资金的来源一方面是从职工的自身工资中抽取一定的比例资金，另一方面是企事业单位为每个职工所缴纳的资金。根据有关的规定，不管是从职工的工资中抽取一定比例的资金，还是企事业单位为职工所缴纳的资金，在法律上都是归属于职工个人的。从这一点上来说，住房公积金与其他的资金之间存在着一定的区别。住房公积金与社会保障基金不同，它具备统筹的特点，是由政府、企业与个人三方面来共同承担的，只有满足相关条件的职工，才能够享有相应的权利。
2 住房公积金管理存在的风险分析
2.1贷款风险
目前对住房公积金管理的相关规定显示：住房公积金中心承担住房公积金的贷款风险。住宅公积金贷款风险分为以下几类:第一，信用风险。信用风险指借款个人及公司企业的信用程度，其评价指标以其还款能力为主。贷款信用风险的评判主要和借款人的个人行为、工作稳定性和财务管理方式有关，具有一定的不确定性。住房公积金的贷款对象多为社会中层或低层收入群体，信用风险随社会经济的稳定性、企业单位制度变化息息相关，很多情况下是职工因失业出现信用风险或因家庭出现重大变故而产生信用风险。第二，市场风险。随着我国房地产市场的不断发展，购房投资、炒房等现象普遍存在，个人投资房产现象较多，市场上房地产价格的动荡都给贷款带来一定的风险。第三，操作风险。主要指贷款受理、审批以及后续管理过程中出现操作不当、手续不齐、管理不严等现象造成贷款风险。这一类风险的主要原因在于住房公积金管理中心，其制度存在漏洞，工作人员素质不高，管理疏忽等对不符合贷款条件的给予贷款办理，导致产生不良贷款，加重贷款风险的产生； 第四，抵押物处置风险。我国当前的住房公积金法律制度尚不完善，对抵押物处置方面的制度约定尚不健全，借款人在出现违约状况后，抵押物处置不当，带来贷款风险。此外，因自然灾害或人为因素导致的抵押物损坏或损失，没有相应的处理办法，而且对抵押物估价设置方面，因拍卖收益低于贷款数目而造成损失。
2.2缴存风险
一是，不办理账户转移引起的监督权履行及后期风险。单位拒绝为职工办理转移，职工向中心举报投诉。《条例》只赋予了督促办理转移的权力，对单位的监督权难以有效实现，由此带来的逾期、信用、罚息、信访风险。二是，不按时足额缴存造成的潜在风险。《条例》和行政执法管理办法就单位欠缴或少缴职工住房公积金有了明确的规定，最后是申请人民法院强制执行，没有相对应的处罚，单位所要付出的违法成本为零，欠缴或少缴所产生的利息同样需明确。
2.3财务风险
公积金在开展内部运作的时候，存在主体不协调，权责规划不清晰等问题，影响资金运作透明性和合理性。具体说，在对内部工作进行控制时候，因为管理中心缺少完备监督机制，导致在具体工作中存在资金被挤占或是挪用的问题。当前有单位在对公积金进行管理时，监管工作开展的成效不高，导致一些工作人员以修改合同，或是开展内部调账等方式对公积金进行挪用。这些问题导致公积金的使用和实际管理中存在不规范问题，呈现较为明显的财务工作隐患。同时，管理中心在运作过程中，没有执行严格岗位责任管理制度，也没有进行内部审计工作。这样运作形式就导致资金的管理缺少科学性，内部控制工作开展不足。
2.4低存低贷使用的政策风险
低存低贷是现行住房公积金实行的政策，其资金的存款率和贷款利率均低于同期市场存款利率和贷款利率水平，长期如此则会增加住房公积金贷款使用的风险。比如：某一职工缴纳住房公积金后，如果不用于购房，那职工的这笔钱就会长期被存在银行，而且是以低息方式储存，而且职工也无法动用这笔资金，一直到职工退休。但在市场中，社会经济在不断发展，住房公积金资金量也根据市场不断变化，甚至出现持续上升的现象，因此对于管理中心而言，住房公积金的存量得到上升，但现实生活中只有少部分有购房意愿的员工才能享受该政策。加之住房个人贷款所使用的住房公积金贷款利率与市场利率之间存在差额受益，因而职工在没有使用资金的情况下也存在一定的利益损失差额，而人们为了让资金差额损失降低，使得一部分从未使用公积金购房的群体转向了公积金购房群体使用人，在整个活动中，性质发生了变化，也违背了住房公积金互助性的原则。
3 住房公积金管理的风险控制措施分析
3.1建立健全风险评估与预警机制
为了将住房公积金的运营风险降到最低，理应逐步建立健全风险评估预警机制。一方面，应切实提升住房公积金管理机构人员及其他相关工作人员的风险意识，使其在科学的风险意识理念下，来强化住房公积金的风险管理；另一方面，基于业务类型与性质，将住房公积金的业务合理划分为三大项：资金归集、资金运用和个人贷款，对于可能会涉及到业务的风险因子皆要进行系统分析，尤其是关键因子，更要进行科学准确的指标量化，建立好关键风险因子指标系统。最后，在日常工作中，应严格监控关键风险因子的变化状况，以便发现异常变动能够及时启动风险预警及其应对程序，有效降低风险。
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3.2加强住房公积金资金缴存管理
提高对缴存风险的研究和认识，对缴存进行更加精细化的管理。此外，出台相关管理细则，对可能存在的相关风险加大事前预测，对单位的工资、用工情况进行抽样稽查试行。对欠缴单位管理相关规定进行完善，明确对单位欠缴造成的逾期问题及由此可能产生的风险，通过温馨短信、电话提示、动态跟踪，提前化解信访风险。加强对一人缴存、一月缴存单位的制度化管理，在单位开户中明确提供用工情况说明，强化全员缴存的严肃性。对补缴加强管理，明确缴存基数计算细则，强调其一个年度内的确定性、唯一性。再者，加强自身建设，提高公积金管理工作效率和服务水平。加大宣传培训，提高单位负责人和经办及时足额缴存意识。大力推动网上缴存，实现当天缴存当天入账，减少缴存入账问题造成的风险。加强风险教育，建立相关风险应急预案，提高风险意识和处理防范能力。
3.3加强住房公积金资金贷款风险控制
住房公积金贷款风险防范是社会市场经济体制发展的必然要求。
一是，加强个人信用风险的管理。要建立个人信用制度，即在个人需要办理住房贷款时，为管理机构要对个人的信用依据进行审查评价。要建立个人住房贷款风险控制的预警系统，为了减少个人在住房贷款方面的风险，相应的工作单位还要分别设置贷款人就业和家庭收入变动信息反馈信息，如果贷款人的信息发生变化，住房贷款中心要根据反馈的信息进行分析，对可能出现的风险采取相对应的解决措施，将风险最小化。
二是，完善保险体系。建立政府担保和商业保险体系，帮助住房公积金贷款风险的分散和转移。将政府信用担保融入公积金贷款风险中，为中低收入人群提供担保，满足其购房需求的同时提高了贷款者的资信等级和贷款成数。商业保险体系能够扩大购房需求，转移贷款风险。建立健全住房公积金贷款中心内部管理制度，提高管理人员对风险管理的认识，提高工作人员各方面素质。建立完整统一的业务规程和科学严谨的管理模式，能够帮助减少贷款风险，有利于贷款风险的识别和控制，尽量减少因主观因素和人为因素造成的损失。此外，通过建立信贷管理奖惩机制，制约管理人员的工作习惯，明确岗位责任，有利于信贷风险保障体系的进一步建立。
三是，建立保障机制。住房公积金贷款抵押物难以实现估价和处理的主要原因是缺少社会住房保障制度，借贷人在抵押住房后，面临基本生活问题，住房抵押形同虚设，因此，建立相应的社会住房保障体系，能够保障个人在抵押资产后能够维持基本生活，这样抵押才有作用，法院的执行才能落到实处，住房公积金管理机构才能维护自身的利益。
3.4加强财务风险控制
财务管理是公积金管理的一项内容，只有加强财务风险控制，才会让公积金工作得到顺利开展，更好满足人们对购房的贷款需求。
一是，构建互联网+ 信息平台。要想实现公积金的宏观管理，应该建立科学化互联网+ 信息平台，让财务风险等到控制。通过对信息平台进行构建，可以让风险预警该项工作得到开展，针对管理中出现的风险开展针对性解决，以此提升财务工作开展的成效。此外，构建信息平台能够加快网络建设的步伐，方便员工进行网络形式的缴存以及贷款工作，以公积金管理实现科学，信息化创建。
二是，强化内部资金监管程度。基于运作中问题，管理中心在对内部工作进行控制时候，应该内部资金监管程度，增加内部控制的力度。以此提升部门工作的主体力度，让控制工作实现顺利开展。建立责任追究，岗位责任等制度，让管理部门实现明确分工，提升议事工作开展的决策性以及科学性。运用完善的管理制度对工作人员进行行为规范，避免财务工作出现随意性以及主观性的工作现象。针对一些较为关键的岗位，可以开展双人审核或者是多人保管岗位形式，对印鉴，票据等进行分开形式管理，对工作流程进行严格控制，提升资金监督呈现的力度，有效控制廉政工作的风险。通过这些工作的开展，能够让内部工作得到有效的控制，提升公积金财务工作开展的效率。
三是，提升资金使用率。目前，公积金呈现的变化受到人们关注，其财务管理也是人们关注的一项内容，针对现有贷款需求，应该提升资金使用率，保障公积金工作开展的顺利程度。具体说，应该调低现有贷款门槛，将贷款工作的手续进行简化，提升人们可以贷款的数额。同时，要想提升资金使用率，可以将更多群体纳入该项制度的管理范畴中，例如将实现稳定收入的职业员工，个体商户等纳入公积金管理群体中，实现公积金实际使用的效率最大化发展。
3.4调整“强制储蓄，低存低贷”
强制储蓄事实上是支撑住房公积金良性运行的基础保障，由于此种支撑方法可以有效调整社会成员与住房公积金之间的正向关系，因此其本身具有着重要的不可替代性。由于强制储蓄要求所有达到条件标准的社会成员都必须参与其中，因此不仅能够维护住房公积金制度中的互助关系，而且还可以保证住房公积金的储蓄力度达到应有水平。目前，有关于住房公积金的强制储蓄政策，在主流经济学中一直都有着不同的声音，但由于我国目前正处于发展中阶段，人均收入水平相对较低，因此通过强制性储蓄的确可以让职工为自身的购房需求来迅速积累起可观的资金。然而，为了让我国的住房公积金运营模式可以更有效地发挥应有作用，地方政府与相关部门仍然需要对现阶段的低存低贷制度做出适当的调整，让更多的职工都可以享受到来自于住房公积金的惠民政策。
结语
由于不完善的决策管理、薄弱的内部风险控制理念等因素的影响，同时受运行过程中存在的业务风险影响，为资金的安全管理埋下较大的隐患，不利于住房公积金管理工作的有序开展。因此需要结合管理工作现状，分析其存在的管理风险，以此建立完善的风险评估工作机制，对内部控制管理环境进一步优化，进而减少住房公积金管理中存在的风险，提高资金的安全性，为广大职工的合法权益提供良好的保障。
参考文献
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论文作者:张华
论文发表刊物:《基层建设》2017年第35期
论文发表时间:2018/3/20
标签：住房公积金论文; 风险论文; 资金论文; 工作论文; 职工论文; 公积金论文; 缴存论文; 《基层建设》2017年第35期论文;