美国明尼苏达大学内部审计特点，本文主要内容关键词为：明尼苏达大学论文,美国论文,内部审计论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1.具有很强的独立性。明尼苏达大学的审计处处长由校董事会聘任，审计处独立客观地评价整个学校的行政管理活动，直接向校董事会汇报工作，董事会保留所有与审计相关工作的权利。审计处和董事会工作上的互动，大部分通过审计委员会完成，审计委员会由5位董事组成，这些董事都独立于大学之外，保证了内部审计的独立性。
2.具有很强的权威性。审计处处长是校长高层领导团成员，在一定程度上地位高于其他大部分高层领导成员，因为她直接对董事会负责；有的审计师担任董事会成员以及政策制定委员会成员，有的审计师在学校各个部门担任管理和监督委员会成员。为了完成受托责任，内部审计人员可以全面、自由、不受限制的检查学校系统所有活动，包括记录、报告、资产和人员等，具有很强的权威性。
3.具有充足的人员和经费支持。学校配备有高素质的审计人员，明尼苏达大学有16个专业审计师，其中3人是信息科技审计专家，所有的审计师都有专业执照，或者持有高级学位，很多审计师长期在明尼苏达大学工作，对大学治理有充分认识和了解。学校在审计经费方面给予大力支持，明尼苏达大学每年审计经费达到210万美元。
4.职责范围宽泛。明尼苏达大学审计处的业务范围主要包括审计、专业调查和咨询建议三部分。学校高度重视计算机安全审计，审计处配备有信息科技审计专家。安全审计着重于计算机网络信息安全领域，对安全控制和事件进行审查和评价。它除了监控来自网络内部和外部的用户活动外，还对与安全有关活动的相关信息进行识别、记录、存储和分析，对突发事件进行报警和响应，以保证系统的安全。
在专业调查方面，学校政策明确规定，审计处需要参与到对有关财政和管理方面举报的调查当中。大学雇佣校外第三方，成立匿名举报专线，向审计处处长反馈举报问题，如果举报问题属于经济问题，则审计处负责开展审计调查。大学鼓励使用举报专线，并对举报人身份保密，没有调查结论前举报人身份不对外公开。审计处通常与大学警察局以及法律事务办公室合作，共同参与调查。在咨询服务方面，审计处对大学政策制定、内部控制及日常管理提供独立和客观的专业咨询意见，帮助明尼苏达大学增值以及改善管理，董事会重大事项决策方面会征求审计处的意见。
5.工作理念先进。明尼苏达大学注重由“把关型审计”向“管理型审计”转变，充分发挥内审的管理职能，树立以风险为导向的现代审计理念，审计处把主要工作目标定位为确保与大学活动有关的主要风险都能得到有效的管理、帮助大学在商业活动的运营上不断改进，同时确保大学政策的有效性。
明尼苏达大学构建了“基于风险审计”的工作模式，非常重视风险评估在学校内部审计中的作用。学校的风险评估体系由外部风险评估、大学运行风险评估、内部风险评估和整体风险评估构成。学校被分为163个“可被审计的单位（或活动）”，审计处根据业务性质对所有可被审计对象的风险程度进行排名，其中23个高风险、95个中等风险、45个低风险。对高风险的活动和单位，以及大学管理层感兴趣的活动优先处理；对与大学董事会和领导层战略规划相关的项目优先处理；对大学主要管理部门优先安排审计。审计处对诸如规模、信息技术影响、大学活动的复杂性和多样性及外部环境等风险因素进行评估打分，再基于这些风险评估结果，决定审计哪些单位和具体分配审计资源，审计部门通常将较多时间和资源分配在高风险的单位，比如首席信息官负责的部门、教务长负责的所有学院和学术机构及医学院、附属医院等单位。
6.审计结果利用有效。明尼苏达大学的内部审计结果通过书面报告的形式进行通报，审计报告是公众文件，信息是公众信息，所有人都可以查阅。学校高度关注后续审计，内部审计被赋予了对审计报告中提出建议的改正工作进行后续审计的权利，审计处对审计过程中发现问题的单位进行追访，直到问题解决为止，审计处每年三次定期向审计委员会汇报追访情况，审计委员会非常重视审计中发现的问题是否最终能得到解决。