审计世界银行贷款农业项目要突出重点，本文主要内容关键词为：银行贷款论文,突出重点论文,农业论文,项目论文,世界论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、报账提款的真实性审计
主要围绕以下几个方面的内容进
１对向世界银行提款报账的资料及报账资金的使用情况进行审查。核实每笔报账提款的资料是否真实，手续是否完备合规，有无人为编造、伪造报账单据，套取世界银行贷款资金的现象；有无将项目外工程的投资支出向世行报账；报账资金是否及时、足额拨付项目单位，重点审查是否存在财政部门、项目管理部门层层截留、侵占、挪用、出借项目资金的问题；审查项目办公室有无将项目资金对外投资收取风险投资报酬的行为；审查ＳＯＥ表报账的原始单据是否真实合规，所发生的费用支出是否符合项目实施的要求。
２对项目工程进度进行审查。重点审查项目工程进度是否真实，项目工程质量是否达到项目评估报告的要求，有无虚报项目工程进度，人为扩大项目工程支出的行为；审查有无将其他项目工程抵顶世行项目工程的形象进度的舞弊行为；审查项目工程中是否存在有“豆腐渣”工程，有无将采购符合标准的项目物资变卖，购买非标物资从中渔利的行为；审查项目办公室是否有自己创办的施工企业，从项目建设中赢利的行为。
３对农民劳务折工报账进行审查。核实农民劳务投工的实际工作量，合理确定农民的投工报酬，要了解当地劳动力市场价格，如有必要可以走访部分农户，确定农民的最终投工报酬是否真实；审查农民应得到的投工报酬是否得到，是否存在克扣农民报酬的行为；审查是否存在农民实际的投工报酬与向世行报账存在差异，如有差异“收入”要审查资金的去向。
４对出国考察、培训、国内培训费用报账进行审查。重点审查出国考察、培训、国内培训费用报账的真实合规性，有无虚报培训费用的行为；有无项目外人员的出国考察、培训费用在项目办公室报销，有无为项目外人员提供出国考察机会等违反规定的行为。
５对自营工程报账进行审查。核实自营工程报账提款是否真实合规，是否按照世行的要求进行施工，审查有无虚报工程量及工程进度套取世行资金的行为。
二、货物采购的真实合规性及项目用途的审计
主要进行以下几个方面的内容审计：
１对国际招标货物进行审查。审查是否按照项目进度的需要和评估报告的采购清单组织采购；重点审查采购程度是否符合世行要求，从制定年度采购计划及其确认→编制标书→审查和修改标书→发标→开标→评标→审查→授予及签订合同→供货→检验、分配及安装调试→使用等环节是否存在违规行
为；签订的采购合同的“商务条款”是否用标准文本条款，合同中的附件是否包含了检验条款、详细的技术参数、培训条款及货物的分配去向；对比合同金额与签订合同时的市场价格，要分析差异，找出原因，揭露可能存在的舞弊行为；审查项目办公室有无存在变卖采购货物和出借、出租采购货物的行为，有无将大量的采购货物露天堆放，发生锈蚀、霉变、丢失的现象。
２对国内货物采购进行审查。重点审查是否存在收采购合同、分散采购标的、违规采购和采购中的地方保护现象，分析年度采购计划与实际采购过程中的差异，采购程度是否合规。
Ａ虚假合同的审计。检查项目管理部门有无存在与供应商、用户签定虚假采购合同，通过“假采购、真报账”的办法套取世行项目资金，要查清资金去向，揭露重大问题。
Ｂ违规采购的审计。审查采购中是否存在不符合采购程序要求的行为，审查是否签订有采购合同，采购过程是否公正、公平和合理，有无“暗箱操作”；查清采购货物品种、数量、金额，采购的货物是否是项目所需，是否存在将采购货物挪作他用的行为；审查采购过程中的地方保护主义，查清是否存在内定投标商、长官决定采购行为的现象；审查是否存在为了利己目的，争夺采购权限而分散采购标的，该打捆的不打捆，增大采购成本的现象，审查采购过程中是否存在舍近求远的问题，要分析内在原因。
Ｃ与项目管理办公室关联公司的审计。审查项目管理办公室是否存在在自己创办的公司进行项目货物采购，并从中赢利；是否存在能够由项目管理办公自己采购的货物而委托关联公司采购，从而加大项目货物采购成本的行为。
３对采购货物的分配、发放、使用情况进行审查
Ａ货物分配的审计。审查分配的货物是否与采购合同所列清单一致，有无存在各级项目办公室截留、挪用或占有使用项目货物的行为；审查是否存在“假分货物，真分资金”的现象。
Ｂ货物发放的审计。审查发放的货物是否是项目采购货物，有无将项目采购货物与其他货物调换，查清发放的货物是否真正地发放到所需项目中去。
Ｃ货物使用的审计。通过审查、盘点，查清货物是否存在，采购的货物是否如实用到项目建设中去，有无将使用一段时间的设备、机器、车辆等变卖，有无采购的货物闲置不用，有无丢失、毁损现象。
４货物采购其他内容的审计。要关注货物采购过程中反映较为强烈的问题，通过调查、询问、分析和符合性复核以及群众举报等线索，发现采购过程可能存在的腐败与欺诈等大案要案的线索，查处项目货物采购过程中的违规违纪行为。
三、配套资金的审计
主要审计以下方面的内容：
１配套资金来源的审计。审查配套资金是否按时足额到位，到位的配套资金是否按照项目实施计划所列的内容和计划使用；审查是否存在“假资金虚配套”的问题，是否存在配套资金按条条下拨，“一金多配”的现象；审查配套资金是否存在用物资抵顶、质次、价高的现象；审查配套资金是否存在被其他部门滞留、截留、挪用的行为，以及通过审计分析配套资金不到位的内在原因。
２配套资金使用的审计。审查配套资金使用的真实性，查清配套资金的开支范围，核实配套资金的使用有无违规违纪行为，审查有无将项目配套资金用于项目外支出，有无将项目配套资金出借、挪用或对外投资；审查是否存在以实物抵顶配套资金，核实实物抵顶配套资金的合规性，分析其内在原因。
３农民投劳折抵配套资金的审计。审查农民投劳的真实性，重点检查农民投工计划和农民投工的实际工作记录，以及农民投工实际完成的工作量，查清有无人为编造农民投工记录折抵配套资金的行为；审查项目区使用的农民积累工、义务工是否符合规定，有无因实施项目而增加农民负担的行为；审查是否存在将农民投劳应按劳取酬的投工行为与农民按照规定投工抵顶配套资金的行为混为一谈的现象。
四、项目管理费的审计审查项目管理费收支的真实合规性，核实管理费的收支范围，重点查清有无擅自提高项目管理费的比例，扩大管理费的开支范围；审查项目办公室有无超规模、超计划为自身购置固定资产，将工程建设资金用于非生产支出；对追溯报账单据的合规性进行审查，查实其是否存在不符合规定的行为，有无虚报冒领和超出报账范围进行报账的情况；审查有无政府其他部门到项目管理部门报销的情况及上级部门到下级部门报销费用的事实。