摘要：现阶段，随着经济社会的快速发展和大数据审计环境给审计工作提出的更高要求，做好新形势下内部审计工作和审计质量的全面提升，使审计质量成为审计工作的生命线，让审计工作更好的服务企业内部管理，有着非常重要的意义。
关键词：国家电网；大数据；审计质量；提升
引言
审计质量管理是指审计人员根据审计质量标准，使各项审计管理工作和业务工作按照预定的目标和规定程序运作，以达到规定的质量水平，是实现审计目标的重要手段。广义的审计质量管理指的是全面质量管理。主要包括审计独立客观公正原则、科学的审计项目计划、审计人员的专业胜任能力、完善的审计准则等法律规范。侠义的审计质量管理包括选项、立项、准备、实施、报告、归档等一系列环节的工作效果和实现审计目标的程度，也就是本文重点讨论的项目审计质量管理。
一、优化审计模版强化审计项目督导促进经济责任审计质量提升
一是充分应用省公司审计标准化成果，以省公司审计记录模版为参照，制定县公司经济责任审计记录模版，规范经济责任审计各类文本标准模板，科学制定审计方案，建立审计记录清单；二是结合国网公司“三库两模”建设，精心抽调中介机构成员和公司业务骨干组成审计组，集中过滤审计方案和审计内容，同时规范审计问题定性、审计底稿模版、审计报告模版，并将记录清单与审计组专业人员一一对应，落实分工责任，确保审计质量；三是审计标准化全覆盖，在公司开展的县公司经济责任审计过程中，优化审计记录、底稿模版，不断完善和改进模版内容及重点关注点，打造精品审计记录和审计报告；四是推行审计项目管理制，在开展经济责任审计过程中，实行审计组长负责制和主审及小组长集中会审制原则，严把审计记录的完整性、审计报告定性的准确性，有效管控现场审计。
二、优化工程审计流程严控风险隐患促进工程审计质量提升
一是制定符合工程项目的审计制度，进一步规范和完善工程项目审计工作管理流程，明确相关部门在工程项目审计管理重点职责及工作衔接与配合。制定工程项目审计工作相关制度。从制度上确定工程审计的范围、内容、程序，将工程审计纳入规范化、程序化、制度化建设上来；二是强化工程结算管理，严控工程投资风险，优化工程审计流程。认真落实公司工程结算审计实施细则，进一步明确了部门职责，理顺审计程序，定期组织召开工作推进会，通报审计情况，倒排工作进度，现场协调解决问题。三是要抓好工程审计成果。将工程审计成果有效开发、转化、运用，在查实问题后对其进行定性、定量分析，及时归纳共性问题、提炼倾向性问题、反映苗头性问题，并从体制、机制上和制定、修改、完善法规的高度上提出解决和预防问题的办法，确保审计反映问题的及时整改和制度政策缺陷的及时纠正。
三、实现审计整改横向贯通促进审计综合管理提升
一是落实国网公司新要求，建立常态化问题整改及通报机制。针对省公司数字化持续审计、经济责任审计等各类审计检查发现的未及时整改或整改不到位、不彻底的问题，通过各专业协同督促，发挥整改合力，开展问题整改“回头看”活动以及问题整改协同监督活动，建立问题整改常态机制，督导问题整改落实到位。同时，针对审计整改工作中存在的薄弱环节和管理漏洞，将整改监督工作与专业日常工作相结合，建立并完善审计成果应用长效机制，全面加强对重要领域和关键环节的风险防控，充分发挥业务部门专业管理和监督部门监督管理作用；二是聚焦审计监督作用发挥，查找共性问题，实现审计整改横向贯通。紧抓接受检查和内部审计发现的全口径问题，实时跟踪整改情况，定期评价整改质量，强化审计闭环管控。将各类审计发现的重点、难点问题整改纳入协同监督项目，下达“协同监督意见书”，由管理部门制定整改方案，协同督促整改落实，促进转化审计成果。
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四、加强大数据高效分析与对比促进数字化审计提升
一是规范数字化审计方法及步骤，提高非现场审计应用效率。坚持信息系统应用全覆盖，大胆探索审计方法，应用审计系统各功能点，及时发现、按月汇总审计疑点，借助省公司标准化审计记录（底稿）模板，规范专兼职审计人员对审计问题内容、问题定性、审计依据、审计意见等要素的合规描述，提升项目文档质量；二是本着“提高审计项目质效，更好服务于组织管理”的理念，通过“以审促管、以管增效”，促进内控改善和风险管理，发挥内审建设性作用，及时与相关专业部门强强联手，制定实施方案，确定审计重点，提高审计现场抽样选择的科学性，为现场审计提供针对性的支撑和指引；三是应用大数据高效分析与对比，促进审计信息化水平进一步提高。积极应对“大数据”带来的审计环境变化，紧跟业务系统和业务数据日益集中的发展趋势，以信息化统领项目实施，积极实践在线审计、非现场及信息化审计等工作方式，推动审计作业各环节、各专业在线监督，提高利用信息化系统发现问题的能力。
五、打造精品项目全力推广创新成果促进管理创新提升
一是落实网省公司创新工作要求，树立大数据思维，拓宽审计分析思路，深入挖掘系统功能，探索运用审计作业系统、不断提高信息化应用水平。例如组织实施的《“以点带面”教育培训经费审计》创新审计项目，通过绘制知识图谱和思维导图，确定关键环节，以知识图谱形式对教育培训经费的主要内容建立模型，构建审计流程图，多系统数字化取数审计，结合思维导图数据库模型分析手段，通过数据间的关联对比，迅速锁定问题嫌疑项目。再通过流程图方案的有效执行，核实调查发现公司存在教育培训费未均衡入账、培训费超标准列支、教育培训经费列支不规范、教育培训经费列支不实、教育培训经费超计划等16个疑点5类问题；二是认真学习国网公司、省公司管理创新成果，学习《数字化审计作业模式研究与实践》等管理创新项目，坚持将审计信息化应用作为提高审计质效的重要途径。创新审计技术，以全面推行信息化审计为重点，辅以传统审计，提高审计效率；创新审计方法，将信息化审计方法和内部控制测评方法、抽样审计方面等先进技术方法结合起来，促进审计执法水平的提高，创新审计内容，在深化经济责任审计、数字化审计、工程审计等工作中，努力提高审计监督的层次。
六、强化审计工作督导评开展问题整改协同监督促进审计体制提升
一是按照“业绩导向、分工协作、全员应用”的原则，纠正为完成考核任务而被动应用的片面认识，将信息系统日常应用工作量化，赋予不同的分值，分解至每位审计人员，利用月度分析会对每个审计项目的信息化应用成效进行讨论、评价，并结合省公司通报结果进行绩效考核，引导和激励审计人员积极应用信息系统开展实时监督，确保了审计信息系统应用成熟化、常态化；二是依托省公司成立审计信息化专家团队的契机，以专职审计人员为主体、兼职审计人员为补充，采取鼓励年轻业务骨干充实兼职审计队伍的形式，建立兼职审计专家库，整合审计资源，建立跨单位、跨部门人员共享机制，建立公司审计信息化应用团队。实现审计人员的统筹调配。三是采用“以审代培”、“审计讲堂”等方式，深化审计案例评审，多方位、多角度拓展审计人员视野，提升审计人员的实战能力和整体素质。通过以审代培、传帮带等形式，发挥专家团队的业务指导和示范引领作用。在项目实战中提高审计队伍信息化作战能力，培养一支既掌握审计理论和方法、也能熟练运用信息化工具进行深度挖掘和数据分析的复合型审计人员队伍，为提升审计信息化专业能力提供人才保障；四是是全面加强业务理论学习，实践锻炼和监督管理，促进审计工作服务大局能力、组织管理能力、审核问题能力、学习演技能力、工作创新能力、表达写作能力、沟通协调能力及拒腐防变能力的提升。通过经济责任现场审计、信息化集中办公、组织研讨网省公司优秀案例等多种活动，多方位、多角度拓展审计人员能力的提升。
参考文献
[1]韩平.努力抓好“两统筹”提升审计质量和效率
[2]李靖.坚持科技强审提高审计效能
[3]汪国才.自然资源资产大数据的“五步审计法”
[4]王涛.科学完善审计项目计划管理建议
论文作者:张石萍
论文发表刊物:《基层建设》2019年第25期
论文发表时间:2019/12/12
标签：公司论文; 审计工作论文; 人员论文; 项目论文; 能力论文; 质量论文; 一是论文; 《基层建设》2019年第25期论文;