摘要：作为一门综合性、实践性、时效性即整体性较强的课程之一，《税法》在高校税法课程教学中占据重要地位。而在税法课堂教学中依然存在一些问题，如教师过于注重理论知识的传授，轻实践，教学方式单一，教材内容滞后等。为此，本文基于应用型人才培养作为税法教学目标，改革创新税法课堂教学，提出有效地改革措施，希望能够提高税法课堂教学质量，培养学生具备运用税法知识解决实际问题的能力。
关键词：应用型人才；税法教学；改革
一、税法教学中存在的问题
1.重理论轻实践
税法作为一门综合性强的课程，综合性主要体现在课程教学内容、会计师职称以及会计师注册考试等。税法课堂教学过程中，实践教学通常只是走个过场，没有进行实质性探究。由于税法教师通常都是在学校进行知识教学，自身不具备相关工作经验，为学生传授保税步骤往往是根据教学内容进行，校内实践教学关于保税步骤只是一笔带过，没有深入开展教学。税法实践教学的内容包含应纳税额的计算与税务局报税。税额计算可以根据习题练习充分掌握，而系统性的报税流程需要学生进行顶岗实习才能实现[1]。更多学校由于资源或资金的限制，校外训练基地有限，无法满足学生实习需求，导致实践教学只流于形式。一些学校虽然也引入了电子报税软件，课程方面也有相对应的安排，但电子报税课程通常是从税法理论课程中抽取少部分时间完成，而学校税法专业理论课程并不多，导致实验课更少。
2.教学方式单一
税法课程教学内容比较复杂，不仅包含近二十种税法法律法规与税额计算之外，还包含税收征收管理法与税法基本原理等，由于学生专业课程教学规划时间较少，税法课程数量不多，而教师为了完成教学计划，教学方式依然选用传统“填鸭式”教学方式，以教师讲解为主，案例讨论非常少。教师与学生之间的互动与交流缺乏有效性，学生被动接受税法课程学习，导致其积极性降低[2]。此外，大多数学校为了顺应信息化教学潮流，为学生配备了多媒体教室，但由于并未提供相关的网络连接，无法充分发挥网络资源的作用，多媒体教室与普通教室没有区别。
3.教材内容编制滞后，无法满足税法教学需求
税制改革极大的影响着税法课程教学内容，随着我国渐进式税制改革的实行，税收制度更新换代速度加快，税法教材通常会在税制改革后的一段时间内进行改版，以至于税法教材内容与现行税收制度产生差异，导致教学内容滞后，而教师能够选择的税法教材是有限的，以至于大多数教材无法及时吸纳改革内容，形成最终征订教材成为摆设，税法教学发展艰难[3]。价值税收教材几乎都为理论性教材，与实践教学实训内容无法形成配合，以至于实践教学中直到资料的匮乏，而教师职能单纯的依靠自身资源进行教学。
二、基于应用型人才培养的税法课堂教学改革措施
1.转变教学观念
多元化教学活动依赖于教学思维的更新，而教学理念影响着课程改革。课堂教学汇总教材发挥着重要作用，由于长期受到传统教学思维的影响，教师税法教学已经形成重理论轻实践的教学习惯，注重教材内容，旨在理论知识的灌输，导致实践知识的取缺乏。为此，教师要转变教学观念，将传统教学中的合理方法与现代教学方法相结合，由讲解者转变为利用者。如教师在教学到《消费税》的知识点时，首先要为学生接受其成立的原因、目的、优势以及特征等，利用传统教学方法帮助学生掌握基础性理论；然后教师可以利用多媒体课件，融入案例进行分析与计算，利用启发、导入式等教学步骤让学生从被动学生转变成主动学习，学生思维模式不断更新，逐渐学会如何分析与解决问题，深刻对新知识的印象，同时养成主动思考的好习惯；教师也要从身边实际案例的引入与税收法律法规相结合，启发学生如何运用所学知识与法律准则从税法中找出问题并解决问题，实现理论在生活中灵活运用，进而提高学生对理论知识的理解和实践能力的提高[4]。
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2.丰富教学方法
税法课堂教学要以学生作为主体，调动学生学习积极性与主动性，具体措施为：探究教学法，组织学生分成各个小组，进行提问竞答赛，小组成员积极抢答、讨论，也可以质疑对方阐述观点，课堂成为学生阵地，学生敢于质疑，敢于发表观点；情境教学法，如教师在教学到“增值税”纳税申报的知识点时，可以为学生创设相关工作情境，为学生判断企业经济业务提供条件，以此提高学生利用知识解决实际问题的能力。案例分析法，教师可以设计学生感兴趣的教学案例，利用多媒体课件，为学生播放相关视频、音频或图像等，学生更好的运用税法知识进行分析，课堂氛围高涨。关联教学法，指教师在教学过程中要善于将各种税种联系起来，总结比较，提高课堂税法教学效率[5]。总之教师要立足于整体掌握税法教学，促使学生掌握各种类型的税种之间的共性与个性，加深学生认识。
3.合理设计教学内容
税法教材内容通常是将具体税种的实体法与程序法分开介绍，就是将内在具有一定联系的税额计算与申报征管硬生生的分开，这种体例非常不利于学生对整体办税流程的掌握。要求教材内容编制要以办税步骤为基础，将税法课程内容整合，转变章节式教学内容，变成专题式教学内容，如可根据增值税、营业税以及消费税等税种将纳税申报分成几个板块，将税种组成要素、纳税额计算与申报相结合，组合成一个主题完成。此外，教材编写者在编写过程中要关注税制改革进度，及时更新编制内容，要让编制的税法教材中具有最新的税法规定，同时要体现税法未来可能面临的变革与创新政策，体现税法前瞻性知识，避免教材内容作用无法发挥，成为学生学习摆设。
4.提高教师专业素养
税法课堂教学改革与税收政策多变性特征要求教师具有一定的知识储备，不断更新与学习新知识。实践是检验真理的唯一标准，所以理论知识的得出也是有不断的时间产生的。以下为教师获取实践经验的来源：书中获得，教师从书本中得到他人实践成功案例并汲取教训；建立模拟纳税申报实验室，利用手工填制或软件申报等方式实现一般纳税与税收申报实验；获取校外资源，如观察、倾听会计人员、税务人员或出则会计师等专业人员座谈会等，积极要求专业人士进校指导；实现税收事务，教师可以积极进入会计事务所、税务师事务所等等，进校专业锻炼，参与各项相关工作，提高实践能力，丰富实践知识储备[6]。
三、结语
现如今，税收对于社会金价发展的作用越来越凸显，经济与社会发展需要更多懂得税法知识和掌握纳税的人才，但在税法课程教学中，重理论轻实践的教学现状使得该类人才无法满足社会发展所需；原因是由于一些税法教师自身综合能力、素质预计操作能力较弱，尤其是在面对实际性问题时无法充分的利用税法知识进行解决。在此背景下，为了提高学生全面掌握理论知识，专业实践技能与职业素养的提高。税法教学与应用型人才培养目标相结合，才能提高教学效果，实现教学目标。
参考文献：
[1]杨萃.高职税法课程教学改革探析[J].亚太教育，2019（02）：102-103.
[2]许琴，翟帅，贾良权，王怀庭.基于“项目导向、任务驱动”的税法课程教学改革[J].商业会计，2018（20）：110-112.
[3]方文涛.应用型本科税法课程教学改革探析[J].现代商贸工业，2018，39（22）：181-182.
[4]王萍萍.应用型本科税法课堂教学质量提高途径研究[J].当代教育实践与教学研究，2018（03）：57-59.
[5]周群.民办高校本科财会专业税法课程教学改革研究[J].湖北函授大学学报，2017，30（11）：129-130.
[6]王淼.浅析综合类高校国际税法的教学改革[J].教育现代化，2016，3（16）：12-14.
论文作者:刘佩华
论文发表刊物:《基层建设》2019年第17期
论文发表时间:2019/9/16
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