新型流动就业人员养老保险模式研究，本文主要内容关键词为：养老保险论文,就业人员论文,模式论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1 我国流动就业人员养老保险现状
随着我国社会主义市场体制的完善和城市化进程的加快，城市流动人口与日俱增。在社会保险制度逐步建立健全的过程中，流动就业人员的社会养老保险问题已成为社会关注的热点和难点问题。自从2002年中央提出流动就业人员社会保险问题以后，我国许多地方和城市包括北京、上海、广州、成都、厦门、深圳等都制定了各自的流动就业人员的地方法规，这些法规的实施情况并不尽如人意，参保率低，不能达到预期目的和效果。目前我国的各种保险多数实行市县统筹，各地政策不一致，缴费水平和待遇标准差别较大，导致现在流动就业人员参保有多种模式，有的是城镇职工社会保险制度，有的是地方的综合性保险制度，有的是农村社保，还有的是以个人身份参保。同样是养老保险，有的实行统筹基金和个人账户相结合，有的只建立个人账户，而且个人账户的规模各地也不尽相同，不像城镇职工那样统一为8%。在养老保险金的领取方面，各城市的政策也大不相同。有的与城镇职工一样按月领取，有的是一次性支付。由于进城务工的农村流动就业人员参加的养老保险各地制度模式的不一致，再加上不少农村根本就没有建立养老保险制度，所以导致农民工的养老保险不知如何流转。因此，本文拟针对符合我国国情的养老保险新模式的建立进行深入探讨。目前流动就业人员的社会保险无论在管理政策的制定上还是在社会保险的缴费及被保人的待遇上都存在许多问题。经济在飞速发展，社会在进步，流动就业人员在不断壮大，成为一个庞大的社会群体。国家必须制定全国范围内的流动就业人员的政策法规，必须从战略高度上认识解决流动就业人员的社会保障问题的重要意义。
2 五大城市流动就业人员养老保险模式调查
我国北京、上海、广州、成都、厦门、深圳等城市的流动就业人员的社会养老保险制度见表1、表2。
2.1 上海与北京、成都流动就业人员养老保险模式比较分析
2.1.1 养老保险模式
上海流动就业人员不实行养老保险，不设立个人账户，只做养老补贴。用人单位和无单位的流动就业人员连续缴费满1年可获得1份老年补贴凭证，其额度为本人实际缴费基数的60%的7%；流动就业人员男年满60岁、女年满50岁时，可凭老年补贴凭证、身份证明到户籍所在地的商业保险公司约定的机构领取老年补贴。
养老补贴委托中国人寿保险公司办理，将收取的保险费中的7%给中国人寿，让商业保险公司帮助具体运作。之所以如此，一是考虑到保险公司在基金增值方面比劳动保障行政部门更有经验和办法；二是可避免劳动保障部门陷入大量的具体事务而难以自拔；三是可以充分发挥中国人寿网络遍及全国各地的优势，以免参保人员在60岁时往返本地与上海解决待遇支付问题。北京按照缴费工资基数的11%建立养老保险个人账户。成都也采用统一缴纳综合保险，表1中为养老保险缴纳部分，成都参保形式为建立老年补贴个人账户。
2.1.2 养老保险缴费基数及费率
上海2004年的当地职工月平均工资为2464元，按照表1，上海流动就业人员综合保险的缴费基数是上年度当地职工月平均工资的60%，因此其缴费基数应为2464×60%=1478A元，按照其7%的费率来算，养老保险交费为1478.4×7%=104元；而北京其缴费基数是按照上年度当地职工最低月工资标准，其上年当地职工最低月工资标准为640元，因此其缴费基数640×(19%+8%)=172.8元，其中121.6元由单位承担，个人还须交纳51.2元。
上海和北京的缴费基数不同，交费比率也不同，上海无需个人承担，全部由单位为流动就业人员缴纳，北京则是双方各承担一部分，虽然两者最终的缴费额只相差12元，但北京所缴纳的费用却远大于上海，北京的缴费是上海的1.7倍，而且流动就业人员大部分的工资在640元左右，仅养老费就要交纳51元。这是一笔很大的负担。
2.1.3 养老保险享受待遇比较
由表1可知，连续缴费满12个月或在3年内缴费满12个月的既可以获得一次性支付的养老补贴，如果缴费期从2007年1月到12月，即可享受的一次性支付的金额为1478.4×7%×12=1241.86元。而北京如果仅支付一年养老保险金，则一次性支付时只能拿到640元。虽然从短期看上海模式所享受的待遇明显比北京模式要高得多，达到近两倍的水平，根据公式
可见北京模式是相对于上海模式而言，一次性获取的金额低。预计北京在20年后的最低工资为2559.75元，这个预测数据是把最低工资的增长同步于社会平均工资增长计算出来的，实际发生的值可能比我们计算的数据要小。因此，北京流动人员退休时所获得的养老补贴很难保障他们在城镇生活的消费水平。如果流动就业人员在北京交纳了20年的养老保险金，最终能一次性收到57903.01元，用预计的当月最低工资2559.75元为生活标准，以这样的养老金继续在北京生活只能生活不到23个月。同理，依上海模式交纳20后得到的养老金60840.93元，存在着同样的问题。但是，北京的交费水平要高于上海的交费，其中还包括个人的交费，但最终拿到的保险费还低于上海。
上海模式的养老保险待遇在和北京养老保险所享受的待遇比较中已经具体计算得出了，上海交费20年后一次性支付的费用为60840.93元，而成都的则是按照不同缴费基数，若是按照上年度职工平均工资的60%计算，参保人能享受到的费用为
从缴费基数为上年度平均工资的60%计算来看，上海的待遇比成都要略高一点，但如果成都按照上年度平均工资的80%为基数，成都第一年的养老费用为1327.41元，就比上海要高了。所以缴费基数的高低还是会影响到最终享受的待遇的数额。
2.2 厦门流动就业人员养老保险模式分析
根据《厦门市外来员工社会保险暂行办法》，外来员工的养老保险以厦门市政府公布的当年最低工资为缴费工资基数。1999年用人单位按6%、外来员工按5%的比例缴纳养老保险费；2000年7月1日起，用人单位和外来员工个人缴纳比例各提高一个百分点，此后，每两年各提高一个百分点，直到各为8%止。社会保险经办机构以当年最低工资为缴费基数，为外来员工建立11%的养老保险个人账户；个人账户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息。外来员工离开厦门时，其养老保险个人账户储存额随同转移到户口所在地社会保险机构，或经本人申请，也可一次性支付给本人：缴费时间满1年的，其个人账户本金一次性支付；不满1年的，其个人缴费部分一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。
厦门养老保险模式规定要交满15年才能按月领取一定数额的养老金，因此假定收入不变，15年后每月后可以领取的养老金为：
=1417.34元
预计2020年的最低工资为1889.21元，因此每月可以领取的养老金额比当年的最低月工资还要低，月领取的金额不足以保障在当地的最低生活标准。但与上海相比，缴费15年一次性领取金额36666.99元，虽然只够不到三年的生活费用，但相对而言厦门模式要更有保证。
2.3 深圳流动就业人员养老保险模式分析
在深圳养老金的支付上，非户籍员工的工资总额如果低于深圳市上年度城镇职工月平均工资40%的，则以深圳市上年度城镇职工月平均工资的40%计征养老保险费。非户籍职工（农民工）在达到退休年龄时，深圳市的做法是将其个人账户的积累额，或者转入其户籍所在地的社会保险机构，或者一次性支付给本人，其中一条规定是：在缴费年限规定上，需要累计满15年（这个规定不区别户籍与非户籍员工），但非户籍员工却被规定在享受退休金前5年需要连续缴费（这个规定，户籍员工没有）。
2.4 比较分析
通过以上我国部分城市流动就业人员养老保险问题的研究，可以总结出如下几个主要问题：
(1)没有解决“流动性”这一特殊问题，当一个流动就业人员换一个地方或单位工作时，他的养老保险关系不能转移，养老保险权益不能得到保障；
(2)由于制度设计的缺陷，使流动就业人员退保率高，不能长期参加养老保险；
(3)有的城市个人缴费偏高，个人承担较困难，使参保率偏低，全国不足15%；
(4)养老保险待遇偏低，换句话说不能真正达到养老保险的目的，流动就业人员的养老保险不解决，全国性的社会保障就无从谈起。
3 新新型流动就业人员养老保险模式设计
3.1 流动就业人员养老保险模式设计原则
进城务工的农村流动人员社会保障制度应当既区别于农村养老保险，又区别于城镇职工的基本养老保险；同时，要既能够与企业养老保险制度相衔接，又能与农村养老保险制度相对接。流动就业人员养老保险模式设计的基本原则为：
建立个人账户方便流动性管理；
降低费率，不仅要单位承担养老费用，还要让个人也承担部分；
取消流动人员退保政策；
在法定退休年龄后，可按月领取养老金；
设立流动人员养老保险基金，逐步实现流动人员社会养老保险金全国统一管理。
3.2 新型流动就业人员社会养老保险流动性管理办法的设计
如何使流动就业人员社会保险模式适用于流动就业人员的最大特征：流动性，使他们的权益从制度上得到保障成为新型模式设计的关键之一。我们认为在当今社会信息化高度发达的时代，经过努力，通过试点是能够做到的。这个管理方法的设计思路是：
(1)各省市成立流动就业人员社会保险基金公司。在劳动保障部门领导下，依法监督收取规定企业和个人交纳的社会保险基金，负责流动就业人员保险基金的发放和投资收益，尽可能保证保险的保值和增值。
(2)为全国所有流动就业人员建立流动就业人员的社会保障卡，对卡中记录该人员工作地点、所在工作城市参加社会保险的全部信息记录在内以及工作变更后记录。工作变动不再影响社会保险交纳和待遇。正如工作调动时，工资关系将继续保留一样可以转移，当该流动人员一旦到了退休年龄，由退休生活所在的省市社保部门计算单位缴费和个人缴费的累计，并计算应享受的各项保障，这样就能充分保障流动就业人员的权益，对个人、对社会、对国家都是有益的。在信息化高度发达的时代，这样的全国通用的劳动保险卡完全能做到的。
(3)流动就业人员在变更工作单位时，签订新的劳动合同的同时递交流动人员社会保障卡到劳动保障部门办理变更登记手续，缴费后社会保险关系继续生效。
(4)流动就业人员社会保险关系的流动关键是社会保险关系信息卡的设计，要保证流动就业人员社会保险的权利得到保障，要保证全国范围内流动迅速有效。
3.3 新型流动就业人员养老保险模式设计
3.3.1 新型养老保险缴费
各省劳动和社会保障局等相关部门为流动就业人员建立流动就业人员养老保险个人账户，把上年度流动就业人员务工所在地的职工月平均工资的60%作为缴纳基数，有用人单位的，单位缴纳9%，个人缴费累计未满1年的，缴纳1%；个人缴费累计满1年未满5年的，缴纳30%；个人缴费累计满5年以上的，缴纳5%。无用人单位的按上述个人缴费办法缴纳费用。单位缴费和个人缴费全部计入流动就业人员个人账户。单位交费的9%中1%划归个人账户，8%划归个人账户中单位交费统筹账户中。
社会保险经办机构在每年4月30日以前对上年度个人账户累计存储额按当时人民银行规定的居民一年期整存整取利率计一次利息。
3.3.2 新型养老保险缴费年限
当累计缴费满15年以上，并达到法定退休年龄（男60岁，女50岁）可向经办部门申请按月领取养老金；未满15年者可“延缴”，并在缴费年限达到15年时申请在当地按月领取养老保险待遇。对回乡务农的流动就业人员，可继续在原籍所在地参加新型农村社会养老保险，待本人达到最低领养老金年龄，经本人申请、经办管理部门批准的，也可将流动就业人员养老保险个人账户积累额并人本人在原籍的新型农村社会养老保险制度，并改按新型农村社会养老保险规定计发待遇。
3.3.3 新型养老保险待遇享受
新型养老保险享受待遇，当男满60周岁，女满50周岁后享受养老待遇，养老待遇与缴费年限挂钩。如工作年限少于15年可补交养老保险费，如工作年限少于10年可回农村享受新型农村养老保险，如工作年限大于10年可用以下公式计算：
（注：流动就业人员退休后，在某城市养老，若
小于当地最低生活保障线，则增加到最低生活保障线，不足部分由当地民政部门支付）
3.3.4 新型养老保险调整
由于我国各城市或地区发展存在不平衡状况，各城市或地区可根据具体状况把单位和个人的缴费作适当调整或上下浮动，但浮动或调整范围应在流动就业人员收入可接受范围内，并可保证流动就业人员的养老生计。
4 新型流动就业人员养老保险与部分城市现有模式比较
4.1 参保形式
针对繁琐复杂的各城市不同的养老保险缴费和待遇享受标准带来的高退保率、低参保率及不适应流动就业人员高流动性的特点，新型流动就业人员社会养老保险设计出了建立全国统一的流动就业人员社会养老保险体系，实行缴费资金国家统一管理，为流动就业人员建立以个人账户为主的养老保险制度，单位缴费和个人缴费全部计入流动就业人员个人账户，不计入统筹，并且可以随流动就业人员工作的流动而转移。
4.2 缴费方法
在新型的流动就业人员社会养老保险模式中，采取用人单位和个人共同缴费的方法，这样不仅与城镇职工养老缴费方式相同，又使流动就业人员根据自身情况缴纳费用，更具合理性、费率更低。
4.3 享受待遇
对于五个不同城市的不同待遇享受或偏高或偏低，新型流动就业人员社会保险模式综合其值，看齐国家基本模式，利用仿真计算公式得出适合流动就业人员的每月养老金发放额，做到了在法定退休年龄后，按缴费总费用，合理、完善、公平地分配流动就业人员养老费用。
对于缴费未满15年的流动就业人员设计出了“延缴”的政策，流动就业人员可参照规定在本人原籍的个人缴费窗口继续缴费，并在缴费年限达到15年时申请在当地按月领取养老保险待遇，这极大地弥补了现行五个城市流动就业人员养老待遇不能完善的缺陷，做到了只要是流动就业人员，无论在何时何地，只要缴费满年限，都能享受得到养老保险，使流动就业人员“老有所依”，也提高了参保率，降低了退保率。
新型流动就业人员社会养老保险模式规定每月发放养老金，比现行部分城市的一次性发放更符合流动就业人员的利益。
5 结束语
社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度是一种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。本文对新型流动就业人员养老保险模式进行设计及仿真计算，利用调查研究方法获得随机变量的分布律，用蒙特卡罗方法模拟社会保险基金的运行，提出了合理的缴费和待遇模式，使新模式更具科学性和先进性。
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