吕尤1 郭松2 尹晓丽3
1.北方华安工业集团有限公司人力资源部保险员 黑龙江省齐齐哈尔市 161046；
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摘要：随着社会经济的发展和住房保障机制的不断完善，我国住房公积金制度得以快速发展，规模不断扩大，管理并且运作好这笔资金，是各级住房公积金管理中心的神圣职责。加强住房公积金内部控制制度建设，是住房公积金管理运作规范化的核心，也是其管理者面临的新课题。结合工作中一些实际的情况，提出一些对加强住房公积金内部控制制度建设的建议和措施，以相互交流，防范资金风险，确保资金安全。
关键词：住房；公积金；内控制度
一、建立住房公积金内部控制制度的作用
1、有利于明确内部岗位职责，提高管理效率
科学的内部控制制度，要求住房公积金管理中心能够科学合理设置内部机构和工作岗位，明确各职能部门和岗位人员的工作职责和权限，做到部门之间、人员之间分工明确，职责清楚，奖惩分明，纪律严明。同时，科学合理的分工，也便于部门和个人之间的相互监督和纠错，发生问题也便于及时发现、分析、判断和追究责任。
由于岗位职责的明确，可以促进内部各职能部门，形成良好的工作环境和工作秩序，实现业务上的紧密衔接，保证内部业务活动的协调均衡发展，从而提高工作效率。所以，住房公积金管理中心的内部控制制度，能够从客观上迫使内部各个部门、各个岗位人员集中精力，尽职尽责，全力以赴高效工作，从而提高管理的整体效率。
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2、有利于保证资金的安全完整
住房公积金的安全是住房公积金管理的重要目标之一，内部控制制度的建立对资金的安全发挥着极其重要的保证作用。一方面，内部控制制度通过有利于内部各职能部门管理职能的履行和发挥来保证资金的安全。因为科学完善的内部控制制度，可以促使住房公积金管理中心最高管理者的意志能够及时在内部各职能部门得到贯彻执行，并通过记录控制系统及时反馈执行的情况和结果，从而保证资金的安全。另一方面，通过为遏制违法犯罪行为的发生提供有效的制度保障来保证资金的安全。因为完善的内部控制制度，可以通过严格的资金归集、使用、支取、调度以及财产物资的采购、保管、领用等制度，有效防止挪用、贪污、盗窃、携款外逃等违法乱纪行为和舞弊行为的发生，从而保护住房公积金以及其他财产物资的安全完整。
3、有利于促进工作质量的提高
各级住房公积金管理中心在开展文明服务，创建社会主义和谐社会的过程中，员工高昂的工作积极性和创造性对提高工作质量起着决定性作用。比如在资金归集阶段，工作质量的高低取决于住房公积金政策的宣传效果、缴存单位经济状况的改变和缴存单位领导人认识的提高。政策宣传是否到位，缴存单位经济状况是否改善、单位领导人的认识是否转变，都直接决定着住房公积金归集的数量和质量。很难想象一个新建企业的领导人，在对住房公积金政策十分陌生的情况下，会立刻作出为员工建立住房公积金制度的决定；也很难想象一个连工资都发不出的特困企业，能够连续足额为职工正常缴存住房公积金。所以，通过内部控制制度的建立，使员工充分融入到住房公积金管理这台高速运转的机器之中，工作的主动性、自觉性和创造性得到充分发挥，变资金归集的压力为动力，这样缴存工作的质量就会大大提高。在归集阶段，按内部控制制度的规定要求操作，按高标准的业务流程组织宣传动员、受理申请、审查资格、核定标准、办理开户、通知缴存，对住房公积金归集工作质量的高效和优质意义十分重大。此外，内部控制制度对保证住房公积金管理构成中，其他各个环节工作质量的提高，也有着积极作用。
二、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题
根据以往的历史经验和数据现实，公a积金存在风险的主要原因在于内部管理体制的不健全，不完善，或者不能严格按照流程进行管控，因此需要加大内部控制的力度。这里所说的内部控制是世界上普遍施行的一种内部管理方法，其主要的机制是通过内部职能、权利、责任、机构和人员的互相制约，互相制衡，达成相关的目标。方式是通过对从事业务活动进行制度管理等程序，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序，确保中心的资源和利益，尤其是防控大额资金风险，提升资源利用率，确保住房公积金事业按照既定的目标稳步前行，最大化发挥其效益，促进社会发展，稳定宏观环境。
1、岗位职责存在问题，未能实现内部的有效制约和监管
通过调查发现，大部分公积金管理部门都仅仅根据自身的流程需求，设立了相应的工作岗位，虽然有具体的岗位分工和岗位目标，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约，加之人员素质参差不齐，容易出现工作不认真、敷衍了事的情况。
2、对内控管理不够重视，不够严谨，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公积金管理部门在对重要决策，尤其是风险较高的重大决策上缺少内控管理，也没能采取切实可行的措施，容易造成重大风险隐患。如大额资金提取没有提高授权级别，向其他账户划转资金没有引起高度重视，没有提升审查级别。
三、构建住房公积金内控制度对策研究
1、建立完善的内部管理制度，并切实执行
一是要明晰权利责任，完善首长负责和授权制度。对于住房公积金管理中心内部人员的权责做明确划分和设定，按照岗位职责和业务分配适合的权限，避免越权越级的现象。二是要对现有资金进行严格管理，防止资金缺失、挪用、侵占、贪污等。公积金管理中心要规范操作流程，严格按照法律法规和内部制度的要求进行操作，对现有资金委托银行进行管理，详细记录来往账户和资金信息；对于公积金管理中心的相关的文档，资料，尤其是印章和票据等重要物品专人负责，分权管理，避免一人独揽，增加资金风险。
2、严格依照流程进行审批和发放贷款，防止骗贷、冒贷等不良和违法现象
对借款人提出的申请进行严格审核和把关，实行首接负责的方式全控把控。管理中心应当对汇缴账户信息变更提取及转移个人资信评估、个贷担保、贷款审批等建立初审、复审终审三级复核制度，避免违规贷款违违规支取现象发生
3、建立信息平台，充分实现信息共享
随着科技发展的进步，信息平台和建立越来越多地用于企业单位的控制管理体系之中。公积金管理机构也应重视这方面的建设，通过网络平台的建立和系统共享上的应用，提高内部控制的运转，确保资和资源方面的全面稳定安全。这里就要求我们在网络信息化方面加大人力和物力的投入。
结语
我国的共公积金体制有效地解决了互助住房的问题，在社会上发挥了极大的效用，但是同时我国的公积金制度还不完善，需要我们在实践中加强管理。通过内部管控制度，从事前审批，事中跟踪监管，事后总结完善的角度去建立内控的完整体系，才能确保资源安全，并促使资金利用效率的最大化，进而维护整个公积金体制的稳定发展。
参考文献：
[1]陈琰．加强住房公积金管理部门内控制度的思考[J]．企业导报．2009（6）：55
[2]戴光华.徐琳.完善住房公积金业务对策[J].中国城市金融，2005
[3]潘耀富.为什么要开展内控制度审计[J].煤矿现代化，2001
论文作者:吕尤1,郭松2,尹晓丽3
论文发表刊物:《基层建设》2015年13期供稿
论文发表时间:2015/12/21
标签：住房公积金论文; 资金论文; 内部控制论文; 制度论文; 公积金论文; 住房公积金管理论文; 工作论文; 《基层建设》2015年13期供稿论文;