摘要：营销账务集中核算也就是,企业财务核算中心建立情况下,确保资金所有权与使用权不发生改变,将县区级单位会计与出纳取消掉,自营销账务集中交给市级公司核算。现阶段营销账务集中核算方法被电力企业所承认,推广应用于全国范围内,给电力企业带来了经济效益。
关键词：电费；资金；市级；集中管理；核算
一、电力营销中电费账务集中核算管理的内容与意义
账务的真实客观性及统计报表数据是否准确、电费是否能够按时回收等是电力企业营销电费账务集中核算的内容。企业账务集中核算采取了一些管理方法,如财务公开与办理工资直发等都是一些方法。账务集中核算管理具有管理监督职能,能监督管理财务资金,在财务管理方面,以“三分离”原则为指导,确保财务管理“阳光运作”。
财务核算集中管理的“三分离”原则即,财务管理决策者与执行者相分离、财务资料存放单位与管理相分离、财务审批与监督相分离。
二、电力营销中电费账务集中核算的不足
（一）技术人员匮乏
电费财务核算中心产生时间不长,要求各岗位部门紧密协作,如,计算机技术人员与电力技术专业技术人员等,需要众多的专业人员。此外,财务核算中心,还担负着许多监管工作。如,大量电量与电费等工作。需要上报的一些财务报表,具有较大的工作量。为此,要培育各类工种人员,做好人才准备工作。
（二）经验积累不足
现阶段审视电费财务集中核算运行模式不难发现,真正意义上的集中核算尚未实现,所有的经验都是在工作实践中通过尝试而得,产生了多种问题。财务核算不单是数据层面的集中,还包括电费财务集中管理,要求电费财务核算中心在后续工作中,寻找高效且省时的运行方式,解决存在的紧迫问题。
三、电费资金集中管理的思路与方案设计
通过上述三方面的可行性分析,笔者对电费资金按市集中管理与核算方案设计的总体思路是:撤销县供电公司的现有电费银行账户,保留市级供电公司的电费银行账户,市、县公司所有的电费发行收入及其到账资金均在市公司集中核算反映。电费资金按市集中管理与核算,主要体现在电费会计核算人员的集中、电费银行账户的集中、电费业务会计核算的集中三个方面。
(一)组织机构保持稳定,人员岗位集中到市
保持现有组织机构不变,县级供电公司财务部门的电费资金管理和核算职能移交到市公司,因县级供电公司不再核算电费资金,可以不再设置电费电价核算岗位、电费销账岗位,并不再配置相应人员。由于电费资金的账务处理均上移到市公司层面管理与核算,考虑到市公司的核算工作量和销账工作量将有所增加,市供电公司可以在现有人员的基础上,视工作量的大小,增设电费电价核算人员和电费销账人员,电费会计和销账人员均集中在市级供电公司管理。
(二)电费银行账户按市集中管理的方案设计
1.账户撤销
撤销县供电公司的现有电费银行账户,保留市供电公司的电费银行账户,作为全市电费资金的集中管理账户。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆从L市供电公司的情况来看,撤销后全市电费银行账户将由28个减少到7个,工行、农行、中行、建行、信用社、交行、江苏银行各1个,这7个账户统一采用L市供电公司的银行印鉴章。
县公司财务部资金管理人员根据中国人民银行的销户管理规定,提供加盖单位公章的“撤销银行结算账户申请书”、法人授权书、经办人身份证复印件及转款的支票等相关销户资料,到其相应的开户银行撤销所有的电费银行账户,并将销户款项转入市公司电费银行账户或省公司账户内。
2.营销业务处理及资金流向
市、县公司的营销业务操作仍按原来的业务处理流程进行。财务部门对电费资金的管理上将县级供电公司营销部视同市公司的营销分支机构、将县供电公司的供电所视同市公司的供电所来管理。
(1)现金电费的处理
各县级供电公司营销部门及供电所收到的现金电费可直接在当地银行存入市供电公司对应银行的电费银行账户中,缴款单上只需填写L市供电公司相应的电费账号即可。各县级供电公司营销部及供电所人员根据现金缴款单进入营销系统实时销账,并根据营销财务集成规范的要求及时报市公司财务部门入账(可每周报一至两次)。
(2)托收电费和支票电费的处理
电费托收直接托入市供电公司对应的电费银行账户。各县级供电公司营销部及供电所人员收到的支票直接在用户所在地的付款行进行提交而无需背书转账。电费托收单及支票回单的收款联由市公司财务部电费销账人员取回并进行二次销账处理(一次销账由各县级供电公司营销部及供电所人员在收到支票或打电费托收单时即进行预销账)。
(三)电费资金按市集中核算流程与模式的再造
1.营销财务集成系统的流程再造。由于县公司不再核算电费资金,电费数据需要直接流 入市公司,因此需要改进营销财务集成系统,将县级供电公司及其所管辖的供电所设置到市公司的财务系统中。营销财务集成系统的中间EAI集成平台的设置也需要改变,将所有县级供电公司及其所管辖的供电所的营销业务均实时流转到市公司的财务系统中,以保证在市公司层面营销系统中电费数据与财务系统中电费数据的一致性。
2.电费资金的核算模式。依托改造后的营销财务集成系统,四县一市的电费业务操作均按日实时流入到财务系统,财务部电费电价专职根据各单位营销部门送来的营销日报和银行回单,经与系统流入的经济业务申请单进行核对一致后,进行账务处理。
结束语
国内电力系统逐步完善,传统的电费核算模式中出现了许多问题,为确保营销电费财务核算较高的准确性,我国电力企业集中核算了营销电费账务,尽量确保财务数据的客观性与真实性,安排专门部门对这些数据进行处理,提升了企业综合财务审核效率,推动了企业有效运转,实现了企业的良性发展。
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论文作者:王婷婷,王瑞合
论文发表刊物:《电力设备》2018年第13期
论文发表时间:2018/8/21
标签：电费论文; 公司论文; 账户论文; 供电所论文; 资金论文; 银行论文; 账务论文; 《电力设备》2018年第13期论文;