金融供应链管理体系构建初探，本文主要内容关键词为：供应链管理论文,体系论文,金融论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1 引言
近年来，随着供应链管理从理论的深入到实践的应用，各种供应链管理的理念和方法应运而生。传统的供应链管理主要关注供应链物流和信息流管理的设计和优化问题，对供应链管理中存在的资金流的管理问题长期未予重视。事实上，供应链中的资金流向及其所蕴含的价值可以整合到整个供应链管理中去。陈祥锋等[1]认为强调资金流在物料流和信息流的整合和协调的供应链，称为金融供应链。金融供应链是传统供应链管理的延伸，目标是进一步降低资金流运作成本，从财务角度协调供应链中各成员的关系，为供应链创造价值。金融供应链作为传统供应链的延伸，同样需要从系统整体来考虑协作成员间的关系，目前，从理论界到企业界对其相关研究和实践正在积极展开。本文通过对金融供应链的系统思考，试图通过建立金融供应链的管理体系，为其进一步的深入研究提供一些启发。
2 金融供应链管理的定义
在分析供应链时发现，当物资在供应链上流动时，每向下走一级，就能产生一定量的增值，伴随着这种增量，必然存在着回馈的信息流和重要的资金流。高效的物流离不开金融和信息技术的支持。通过对资金流、物流与信息流的协调整合，可以保证供应链运营的顺畅以及资金的增值。金融供应链管理将资金流整合到全球供应链管理中，既为供应链各个环节的企业提供商业贸易资金服务，又为供应链中的弱势企业提供新型信贷融资服务。金融供应链管理从广义上讲就是面向供应链运作的全过程，应用各种集成式的产品与服务，通过信息共享、协调和组织合作等方法集成物流、资金流、信息流，从而达到降低资金运作成本并为供应链创造价值的管理系统。从狭义上讲，金融供应链管理就是金融机构、第三方物流企业、软件提供商在供应链运作的过程中向客户提供的支付结算、融资和技术解决方案等服务[2]。
3 金融供应链管理体系结构的构建
金融供应链是一种集物流运作、商业运作和金融管理为一体的管理行为和过程，它将贸易中的买方、卖方、第三方物流以及金融机构紧密地联系在了一起，是一个包含供应链主导企业、供应链中众多中小企业、第三方物流企业、金融机构和信息技术服务企业的链型结构。其中的物流企业、金融机构和信息技术服务企业并不是真正的供应链成员，而是作为金融或物流服务商为其中的供应链成员提供服务。金融供应链管理还要考虑与政府政策法规等外在环境的影响。金融供应链管理的体系结构是金融供应链管理的目标、对象、内容和支撑技术等多方面的集合。为了更好地理解金融供应链管理，本文试图从四个方面进行阐述，以此建立金融供应链管理体系。
3.1 管理目标
金融供应链是对供应链中资金流的关注，用资金流盘活物流，或者用物流拉动资金流，从而进一步降低资金流运作成本，减少各环节风险，提高供应链管理的整体绩效。金融供应链上各成员建立从敌对到合作关系可以带来潜在收益，从财务角度看各组织间的敌对关系的移除可以增加信任并加深贸易伙伴间的关系，从而实现供应链管理的整体价值最大化[3]。
3.2 管理对象
金融供应链与供应链内的物流过程引发的财务职能管理有关[4]。围绕这种流程的各种增值服务提供商也应包含进金融供应链的管理对象中去，如图1所示。金融供应链具有系统管理的组织特点，其管理对象主要涉及供应链中企业、物流企业、金融机构和信息技术服务企业等四个主体，其中的金融服务、物流服务和信息技术服务供应商不是真正的供应链成员，它们仅为其中的供应链成员服务。因此，金融供应链管理对象应是供应链中的企业及为供应链提供各种增值服务的企业，其系统组织结构图如图1。
图1 金融供应链的系统组织结构
3.3 管理内容
金融供应链管理是对供应链管理活动中涉及采购、生产和销售等物流职能与金融职能的交叉运用，因此其管理内容是对这些交叉职能的运用的关注。金融供应链体系主要涉及三个关键因素：机构参与者、供应链管理特性和金融功能。其中机构参与者是上述的四个管理对象主体；供应链管理特性主要涉及传统供应链管理中的采购、生产、运输、销售等关键环节相关的伙伴关系和战略合作；而其中的金融功能主要涉及投资、会计和融资三个方面[5]。因此，金融供应链的管理内容应从这三个方面进行论述。
(1)投资职能：对任何经济组织来说，投入资源获取利润都是它们最直接的目的。企业的股东将其各种资源投入到企业中去，通过各种手段来实现资源增值，达到股东价值的最大化。供应链管理的本质就是对股东的各种资源的投资的管理，因此金融供应链的首要职能就是投资职能。协作的供应链投资可以发生在所有的物流职能及其子系统中去。金融供应链的投资职能涉及供应链上企业合作建仓储中心、物流外包、共建数据信息共享系统等。
(2)会计职能：会计活动是对每一个企业各项经济活动的记录，在金融供应链管理中，利用会计职能来追踪供应链成员间金融资源的转移，对于协作的供应链成员，以实现现金流驱动的成本记录。现有的会计核算主要基于权责发生制和现金实现制，它们都是对单个企业的经济活动的记录，而供应链中上下游企业之间的经济活动是互为关联的。引入金融供应链管理后，各供应链成员追踪所有发生在价值创造过程的支付交易，通过建立实时的追踪所有金融信息的协作会计系统，提供给协作成员恰当的信息，进而可以减少冲突和增进信任。
(3)融资职能：企业的经营活动的连续进行必然带来融资的需求。对于链中有融资需求的单个企业，协作可以共享信息，降低供应链的低效率，带来信用资质的提升。而由于资金的波动性，链上的单个企业都有自己的融资体系，金融供应链通过对链中资金的追踪连续管理，可以减少重复的融资建设。传统意义上企业的外部融资，在金融供应链环境中是融资选择的拓宽。
3.4 管理支撑技术
供应链中企业在资金方面的无效率性通常需要维持过高的运营资本来应对供应链中资金流的风险。国外开展得比较成熟的实践是UPS为沃尔玛及其东南亚众多供应商开展的一站式物流金融服务，而国内的各个商业银行也正在开展各种基于供应链的融资活动。随着金融供应链从理论到实践的深入，越来越多的金融供应链管理技术被开发出来。按照链中成员间特点以及整体协作性分别按以下三种情况进行讨论：
(1)以供应链成员间协作特征，假定供应链上核心厂商是制造商，其上下游供销商是中小企业，针对这些协作伙伴的金融供应链技术如图2。
图2 基于链中各成员间关系的金融供应链融资技术
图2所示的是三种技术：订单融资、应收账款融资和库存质押融资。这三种融资业务模式分别是针对订货、销售和生产的三个运营阶段，与供应链中金融职能的交叉运用，所带来的金融供应链管理支撑技术。
(2)以供应链整体特征实现金融功能，指的是金融机构根据物流企业的规模、经营业绩、运营现状、资产负债比例以及信用程度等，授予物流企业一定的信贷额度，物流企业则直接将这些信贷额度向相关企业提供灵活的质押贷款业务，其流程如图3。
图3 基于供应链整体的金融供应链融资技术
(3)以供应链中提供增值服务的机构为主，主要是涉及风险控制的保险企业和提供创新金融工具来为企业提供金融支持的金融机构，以及提供电子数据实时交换的信息技术服务企业。这三种类型的机构可以利用自身的优势，分别开发针对供应链金融业务的技术。
4 结论
金融供应链管理作为传统供应链管理的一个延伸，目前已经受到企业界和学术界的广泛关注，本文结合国内外对该领域的相关实践和理论研究，从管理目标、管理对象、管理内容和管理的支撑技术四方面尝试探讨了金融供应链管理体系，并进行分析和阐述。由于关于金融供应链的相关实践和研究仍在进行，目前的研究还处于不成熟阶段，应用的领域也有限，其成熟的管理体系的构建是个长期的工作，因此需要做进一步的努力，除了企业界和学术界的合作外，相关制度环境的建立也需要政府和行业协会的努力。
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