建立现代企业制度过程中亟待解决的重点难点问题探讨，本文主要内容关键词为：过程中论文,建立现代企业制度论文,重点难点论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
现代企业制度是一种企业体制，不是一种所有制。虽然它产生于资本主义社会，但就其本身来说不分姓“资”姓“社”，是适应社会化大生产发展和市场经济要求的产物。西方资本主义国家，企业一开始就在市场经济条件下运营。随着生产社会化的发展，由于私人资本企业的局限，便出现了投资主体社会化的社会资本企业。于是，在企业体制上，传统的企业制度发生演变，不断创新，逐步完善了规范化的现代企业制度，以适应发展社会化大生产的要求。在社会主义条件下，我国国有大中型企业是适应社会化大生产建立起来的，但在企业体制上，不适应市场经济的要求。企业体制改革经过多年试验和探索，最终选择了现代企业制度以对产权制度进行改革，使企业出资者所有权和企业法人财产权相分离，建立健全互相制衡的企业法人治理结构，使企业真正成为独立的法人实体，以此构造社会主义市场经济体制的微观基础。
这是一场深刻的改革。要采取有力措施解决建立现代企业制度的重点、难点问题，将建立现代企业制度带来的震荡减少到最低程度，使广大职工支持改革，保证改革顺利进行和社会稳定。
（一）卸债和分离分流问题
国有企业沉重的债务负担，既影响国有企业效益，也是建立现代企业制度的障碍。尽快减轻国有企业的债务负担，是加快国有企业改革步伐，建立现代企业制度的先决条件。
企业负债经营一般是指“企业通过银行借款，商业信用和发行债券等形式吸收资金并运用这笔资金从事生产经营活动”（注：引自中国工商银行湖南省分行课题组：“国有企业过度负债问题探讨”，《中国工业经济》1996年第4期第33页。）。现代企业几乎都把负债做为筹资的重要手段。一般认为，企业负债率在50——60%以下是比较正常的。但在我们国家已经远远超过了这个标准，达到80%以上。造成这种状况的原因是多方面的，主要是：国有企业自有资金一直严重不足，在1979年以前几乎全由财政拨付；企业流动资金供应和财政预算内投资改为银行贷款以后，特别是1983年实行“拨改贷”和银行全额信贷以后，国家对国有企业根本没有资本金注入，企业完全靠贷款经营、搞改造。这样造成的结果是，发展越快的国有企业，负债率越高。从企业自身来看，由于产权关系不明晰，预算约束软化，没有资本经营意识，企业只要多生产，职工就能多开支，厂长的政绩也就越大。资产是国家的，贷款自然由国家来还，不需考虑项目的成败。就是所谓的“贷款要到厂，责任交给党”。企业缺乏对负债的约束机制、责任机制，有的只是对资金的无限制的渴求，谁的钱都敢借，都敢花，还不了就赖帐，结果必然造成不良债务增强，负债率直线上升。
现在国家正采取对策措施解决企业过度负债问题。如用“拨改贷”转“贷改投”，所得税返还或降低所得税率，专项基金转为资本金等办法增加资本注入，用冲销呆帐准备金、贷款挂帐停息等办法减轻企业债务。如长春市积极开展“优化资本结构”试点，已处理国有企业各种资产损失21亿元，卸债2.4亿元，增加资本金13.1亿元，资产负债率由试点前的76.6%下降到71.3%。事实证明，这些办法和措施确实解决一部分债务问题。但国有企业债务负担是一个在特定条件下形成的特有问题。国有企业债务产生的原因是多方面的，不可能完全依靠国家政策一律豁免。最根本的出路还是深化改革，加大兼并破产力度，把优胜劣汰的机制真正建立起来。以债务重组为突破口，全面推进各项改革。对财政、银行、国有企业进行债务重组，加快银行商业化，加快现代企业制度建设，使企业负债的外部约束和内部制衡机制真正建立起来，从根本上改变国有企业、银行、财政三者紧紧捆在一起的局面。这样才不致于在卸债的同时再发生新的不良债务。企业内部也要消化一部分，通过加强管理，加强成本核算，堵塞资金和资产损失漏洞；通过加速折旧和增提技术开发费，合理使用企业盈利，严格控制滥发奖金等办法，增强自我投资、自我积累能力。有条件的大企业要积极组建财务公司，拓宽融资渠道，调整企业资本结构。
分离分流问题在我国情况下是国有企业改革的又一大难点。长期以来，国有企业不是真正的企业，而是一个“社会主义大家庭”：从幼儿园、小学、中学甚至到大学整个教育系统；从粮店到商店等后勤服务系统；从住宅、俱乐部到医院等福利系统；从居委会到派出所等社会管理系统，形成一个完整的“小社会”。以吉林省为例，全省预算内工业企业，平均每5户企业有1所厂办学校，每4户企业有1家医院，每5名在职职工养活1名离退休职工。同时，企业分流富余人员的问题也很突出。我国一直实行的是高就业政策，希望通过提高就业率来提高人民生活水平，保障社会稳定。而这一责任却由国有企业来承担。大学生的分配、转业军人安置、待业子女的安排，国有企业都要无条件地接受。这样做的结果就是“过度就业”，造成国有企业大量冗员，隐性失业。据统计，国有企业无冗员的比例仅占6.2%，而集体、三资、私营企业无冗员的比例分别占34.2%、41.1%和83.3%。国有企业冗员大体占1/3左右，而这些人员一年需支付的工资保险福利费就达378亿元。这样一来，国有企业背着这些沉重的负担，很难与非国有企业及国外企业竞争。因此，解决“大而全”、“小而全”、企业办社会、人员富余等问题，是国有企业进入市场，建立现代企业制度必须解决的难点问题。要把这两个负担从企业移向社会，是一项艰巨复杂的系统工程，这不单纯是个经济问题，还是个政治问题、社会问题。问题是历史形成的，解决也要有个过程，不能一蹴而就。
解决企业“办社会”的分离问题，一般有两种办法：一是“金蝉脱壳，主体再生”，即把主体的全部或一部分拿出来进行公司化改造，使它们成为一个新的法人，原来的企业仍然保留，把办社会负担留给原来企业。这种办法不是完全意义上的分离，只是一种过渡办法。它的好处就是能够使有活力的一部分先活起来，而且有利于加快现代企业制度建设。缺点就是会加剧原有企业负担。对这种做法分歧较大，有的说是“大船搁浅，舢板逃生”，有的说是甩包袱、逃债等等。但我认为在现在条件下，面对国有企业还死不起的现实，这是一种不得已的可行的过渡性办法。如长春绒织厂，把印染车间分离出来后，运转仅9个月就创汇176万美元，实现利税31万元。除替原企业承担27万元离退休职工工资外，还替老厂还陈欠贷款70万元。二是“剥离辅助。精干主体”。即将为职工生活服务的部分和辅助生产部分独立出来，将主体部分改造为公司制。属于应该由政府、社区负责的，划给当地政府、社区；纯粹为企业服务的，组成独立的经济实体；有的还可以改为非盈利性的事业法人等等。如长春摩托车集团将学校一次性分离，交市政府接管。也有的是采取过渡分离的办法，由政府返还教育费附加，用于补充办学经费不足。但剥离出去的一定要合理，既要考虑到社会的承受能力，也要考虑到不影响企业正常的生产经营秩序和合理的利润，避免企业有些职能分出去之后，可能不是减轻企业负担，而是增加企业支出。
解决企业富余人员的分流问题，更要谨慎。可以先采取实行厂内待业、再就业培训、开辟第三产业增加就业等过渡性办法，一些地区搞“再就业工程”，建立再就业基金，组建“再就业基地”等，都较有效，应积极推广。有些企业搞厂内劳务市场，把下岗人员统一组织起来，搞培训开发第三产业等，也是有效的。到目前为止，吉林省建立现代企业制度试点企业通过开辟新的生产门路、内部提前退养、待岗培训、自谋职业、买断工龄、带资重新就业等办法，已分流富余人员9885人，但从根本上解决这个问题，还要靠加快经济发展，改革企业制度特别是改革劳动就业制度，完善劳动力市场，建立社会保障体系，调整产业和企业结构，提高劳动力素质。要充分发挥职工的积极性，引导职工转变观念，树立适应市场经济要求的择业观，消除职工的恐惧心理和抵触情绪，没有职工的理解和支持，这项工作是很难推进的。
（二）社会保障问题
我国传统的生活保障管理体制是与计划经济相适应，多部门交叉分管，条块分割加企业自管的分散型管理体制。这不仅涉及到企业，而且涉及到劳动、人事、卫生、财政、民政等部门以及工会、人民保险公司等等。随着经济体制改革特别是国有企业建立现代企业制度的深入，这种体制的弊端已经越来越明显。各部门交叉分管，分别制定政策，权责不清，而且往往互相矛盾。同时，由于各部门实行的制度、政策、标准不同，无法实施社会化管理。多家分管，自成体系，必然造成机构的重叠。从效果上看，由于政事不分，缺少监督，往往容易造成社会保险基金被挤占、挪用以及盲目投资的现象。最重要的是，这种保障体制不但起不到保障作用，而且在某种程度上加剧了企业的负担，已经成为建立现代企业制度的一个障碍。社会保障制度不先行建立，社会稳定没有经济保障，国有企业改革推进步履艰难。
为了深化改革，配合国有企业建立现代企业制度必须建立与市场经济相适应的社会保障体系。要建立完整统一、运转灵活、运行高效的社会保障制度，首先应把社会保障管理机构统一起来，对养老、失业、医疗等项保险统一管理。其次，要坚持政事分离，职责分工明确，政府主管部门不管经营，只管方针政策和监督检查。社会保险、社会福利、社会救济等项目要进行合理分工，构建权责明确的社会保障系统。第三，要以法律的形式对社会保障机构的设置，社会保障基金的筹集和管理，各部门的职责权限，公民享受社会保障的内容等做出明确规定。第四，要大力提高社会保障管理服务的社会化程度，强化各级社会保险机构的服务职能。政府要建立集中统一的社会保障部，实行社会化的统一管理和监督，建立与社会主义市场经济相适应的社会保障体系。
（三）造就和选聘职业化的企业家问题
在市场经济条件下，任何企业都有生有死、优胜劣汰，这是一种常态。一个企业生产经营是否成功，关键在人。在人的因素中，居于企业领导地位的董事、经理等企业领导人，具有举足轻重的作用。我国国有企业在同样的国家政策和市场环境下，为什么有的企业资不抵债、濒临破产，以致出现“穷庙富方丈”，关键在企业领导。“搞好一个企业，光靠厂长一个人不行，搞垮一个企业，厂长一个人就够了”，这说明，国有企业改革建立现代企业制度，造就和选聘懂经营、善管理的企业家至关重要。在这个意义上可以说，职业化的企业家队伍形成之时，也就是现代企业制度确立之日。
首先要界定企业家的标准。企业家是一种生产经营具有高度创造力的职业行家。以为谁当厂长谁就是企业家，这是一种误解。而应该象各类专门家一样，有一个基本标准。作为企业家不是很容易的，他需要哲学的思维、经济的头脑、战略的眼光。他应有广博的知识、高明的韬略、决断的胆量、统帅的气质。衡量一位企业家，一般需要具备这样几条标准：(1)统率力；(2)决策力；(3)竞争力；(4)创造力；(5)活动力。
其次，要建立企业家培训和认资制度。优秀的企业家不仅要会经营管理，懂科学技术，还要具有金融、外语、法律、国际市场等各方面的知识和才能。在新旧体制交替时期，政府对于培养和提高企业家素质负有不可推卸的职能和责任。要逐步建立企业家资格培训证书制度，把是否取得岗位任职资格证书和是否经过相应的培训作为是否具备企业家资格的必备条件，否则，不予认定，不准进入经理人才市场。可由经济综合部门、组织部门、人事部门、企业主管部门和社会上专家等联合组成评审委员会，对企业家的学历、经历、能力、经营业绩、思想作风等进行定期考核，具有审定企业家资格权，对确定具有企业家资格的，颁发证书并签订有关守约。对企业家资格的考核，既要注重学识水平，更要注重工作经验和工作实绩，特别是思想作风、个人品质、群众关系、对职工的凝聚力。要把那些真正的企业家选拔出来，并委以重任。
再次，建立和完善企业家的激励机制和约束机制。企业家（包括董事、厂长、经理）的劳动是一种复杂劳动，在经营中风险很大。因此，成功的企业家应该取得比较高的报酬。在条件具备的企业，可以实行年薪制，使企业家的报酬同企业的经济效益和资本增值相适应。不仅要建立物质方面的激励机制，而且要建立精神方面的激励机制，充分承认他们的社会地位，满足他们相应的生活待遇和精神需求。要建立和完善企业家的约束机制，并发挥股东会、董事会、监事会等机构的作用。对企业家实行任期资格考核、年度业绩考核和审计制度，发挥会计事务所、审计事务所等中介组织对企业家的监督作用。
同时，要建立和完善经理人才市场。建立经理人才市场，既是市场体系的一个必要组成部分，也是企业家队伍建设的必要条件。计划经济体制下，厂长经理都是政府指派的，坐的是“铁交椅”，干不好可易地当官。适应社会主义市场经济要求，则需要改革企业厂长经理的任命制度和人事体制。企业家不是政府公务员或官员，必须把企业家推向市场，建立起能者上、庸者下的竞争机制。企业家在一个企业干不好，最终将失去企业家资格。这种供需双方双向选择的竞争市场，是推动企业家阶层形成的重要条件。在我国有些地区，如上海浦东，经理人才市场不仅仅是理论，已成为现实。其他地区早早晚晚也必须走这一步，这是市场经济发展的必然。
（四）加大“三改—加强”力度，推进建立现代企业制度进程
解决企业负担、建立社会保障制度和选聘企业家等，仅是为企业改革制造外部环境，而就目前国有企业内部状况来说，必须进行综合治理，运用“改革、改造、改组与加强管理”相结合的办法，实行制度创新、技术创新、组织创新和管理创新。
改革是搞活国有企业的根本推动力。建立现代企业制度是企业改革的重大探索。在我们还缺乏经验，财力和社会各方面的承受能力都很有限的情况下，必须坚持试点先行。试点企业应侧重在单项突破上。一个企业要想一下子解决所有的难题是不可能的。不同企业分别侧重在不同问题上进行突破，以有利于积累经验，在面上推广。从目前的状况上看，一个试点企业如果能把一两个难点问题解决了，也就基本能活起来。到目前为止，吉林省已有71户企业进行了建立现代企业制度试点，其中国家级试点企业4户，省级30户，市州和国家部委试点企业37户。在试点中，就增资减债等重点难点问题探索了许多好的形式和办法，如吉林森工集团1700万“拨改贷”转为“贷改投”、辽源纺织厂2500万元市财政投资转为股本金、吉林8272厂采取分立经营使负债率由167%降到80%、长春纺织印染厂的新旧两本帐、通化大泉源酒厂实行债务托管、长春油漆厂的产权折股出售、延边纺织厂引资嫁接、白城齿轮厂招商合作、白城机床工贸公司破产重组、洮南第五毛纺厂抵贷转买等等。在国有大中型企业积极推进现代企业制度试点的同时，要把众多的中小企业放开放活。现在放开放活的形式很多。这里，有两点是十分重要的。第一，要坚持把功夫下在放活上，哪种形式效果好就采用哪种形式。但主要形式只有两种：一是股份合作制；一是兼并破产。第二，必须充分调动职工群众的积极性，小企业改革涉及面广，职工人数多，没有职工群众的支持，是根本无法进行的。
改组是整体调整企业内外部组织结构和产品结构的重要措施。实施改组的办法，其目的就在于盘活国有资产存量，把国有资产推向市场，使国有资产由封闭、凝滞状态变为流动状态，在流动中通过破产、兼并或收购等形式，分解、组合，促进企业组织结构和产品结构的调整。这是市场经济发展的规律。一方面，优势企业可以在不增加或很少增加新的投入的情况下，以最低的成本获得厂房和设备，快速进行资本集聚，扩大生产规模；另一方面，也可以使劣势企业的闲置资产通过流动重组重新焕发生机，实现增值保值。在这方面，实践是最有说服力的。国际上一些知名的大公司，无一不是靠兼并联合发展壮大起来的。我国汽车行业的龙头企业——一汽集团，近几年兼并联合10多家企业，包括吉林轻型车厂、微型车厂、沈阳金杯等等，不仅使它的规模迅速壮大，而且产品品种更加齐全，形成重型车、中型车、轿车、轻型车、微型车等系列产品，增强了抗市场波动能力。吉林省白山市喜丰塑料公司，近几年来先后兼并了6家企业，使这个名不见经传的小厂迅速发展壮大，连创同类产品质量、科技水平全国第一、产销量全国第一、效益水平在东北三省同行业中第一的好成绩，被兼并企业不仅起死回升，并在翌年实现利润均超百万。因此，通过改组的办法，是实施集团化经营战略、调整产品结构、企业组织结构进而调整行业结构的一条快捷而有效的途径。对国有企业实施战略性的改组，应注意把握三个问题：一是在当前必须坚持市场行为与企业行为相结合的原则。目前国有资产管理与经营体制还不健全，行政隶属关系对企业仍然束缚很大，特别是一些跨行业、跨地区的兼并联合，没有政府出面协调是办不到的。但前提必须是企业双方自愿，必须是附合市场规律的要求和企业双方利益，政府必须按企业意愿行事，不能搞“拉郎配”、“劫富济贫”。二是必须以资产纽带为核心，按照现代企业制度的要求，实现产权明晰，责权明确，把改组与改革结合起来。三是必须充分发挥优势企业无形资产的最大效应，坚持用无形资产搞活有形资产存量。这些无形资产包括名牌、商誉、机制、管理等等，把优势企业这些无形资产的优势同劣势企业劳动力、厂房设备等有形资产结合起来，实现优势互补，提高整个国有经济素质。
改造是靠科技投入壮大企业实力的有效途径。市场经济的竞争主要是技术的竞争，实力的竞争。由于旧体制下技术改造欠帐较多，目前国有企业技术装备落后，结构不合理的问题非常突出。以吉林省为例，工业企业工艺装备属于九十年代初水平的只有10%，60%以上的工艺装备属七、八十年代水平，还有15%的五、六十年代的工艺装备还在使用。面对世界范围新技术革命的飞速发展，“复关”的挑战以及国内“三资”企业、乡镇企业等日益激烈的市场竞争，国有企业技术老化、设备陈旧、产品更新换代步伐慢的现状不尽快改变，就将有越来越多的企业被淘汰。这是改革、改组、加强管理等任何“软件”都无法代替的“硬件”。利用先进技术改造现有企业，也是优化国有经济结构，提高存量产出功能，转变经济增长方式的有效途径和手段。据有关方面测算，技改投入1元，产出2元，创利税0.4～0.6元，投资只相当于同样规模基本建设的40%，而产出利税比新建要高一倍，建设周期要短一半。因此，无论是从提高企业的竞争能力上看，还是从提高整个国有经济素质来看，搞好技术改造都是刻不容缓的。我认为，搞好企业技术改造，一是要建立企业自我创新的技术进步机制，增强企业自我改造的压力和动力。为此，要实行三个转变：技术改造的管理方式要由过去的审批项目为主向政策指导为主转变；投资主体要由政府为主向企业为主转变；管理的覆盖面要由单纯管理国有企业向以国有企业为主的社会管理转变。这里关键是企业投资主体的培育问题，要增强企业自我积累、自我改造的能力，增强企业技术创新的意识，包括健全技术开发机构，加强“产学研”相结合，推进高新技术产业化等等。二是在新旧体制转型的过渡时期，必须加大政府扶持的力度。要多研究些鼓励企业技术进步、技术改造的措施和办法。我们现在技术改造投资占固定资产投资的比重还不到20%，一般认为占40%才算比较合理。因此现在不是技术改造资金不足的问题，而是我们的资金还没有用到技改这个“刀刃”上。各级政府都应筹集建立一块技改基金，做为技改的导向资金，依靠政府和财政信誉担保，吸引社会上更多的资金投入技术改造。三是要更多地利用外资搞好嫁接改造，充分利用国外的先进技术、资金、人才和管理方式，实行引进与创新相结合。
加强管理是建立现代企业制度的基础。企业管理应按新的管理思想和模式进行运行，使企业改革产生应有的效益。目前，理论界对改革和管理的关系有不同认识。我认为，改革能促进企业改善和加强管理，改革的成果要靠管理加以规范和巩固。扎实的管理基础是使改革得以顺利进行的必要条件。改革不能替代管理，改组、改造也不能替代管理。开发新产品，引进、消化吸收新技术，改造落后的工艺设备，也必须有科学的管理做保证。加强和改善企业管理，是提高宏观经济运行质量的微观基础。据国外有关研究机构提供的资料，在现代企业里，每增加一名合理的体力劳动者，可以取得1∶1.5的经济效果；每增加一名合格的脑力劳动者，可以取得1∶2.5的经济效果；而每增加一名有效的管理者，可以取得1∶6的经济效果。适应制度创新和技术创新的要求，企业必须实现管理创新。一是要实现管理思想和观念的创新。由生产管理为主向经营管理为主转变，由只管实物形态的生产运行转向兼管价值形态的资本运行，由只管产品生产，转向兼管资本的增值保值。企业必须把面向市场做为加强管理的首要任务，不断增强市场观念、效益观念、竞争观念、质量观念、人才观念、资本经营的观念。二是要实现管理模式的创新。计划体制下企业的运行模式是计划——生产——计划，而市场经济体制下企业的运行模式是市场——技术——生产——市场，企业不能再围绕计划转，而必须眼睛盯着市场，靠技术，不能再靠政府。邯钢的“市场——倒推——否决——全员”的成本管理模式，就是一种适应市场的成本管理模式，就是一种管理创新。吉林省在市场经济大潮中，也创造了一些好的管理经验，如吉化、吉林化纤科学管理、从严治厂的经验，一汽精益生产方式，白城麻纺厂、长春灯炮电线厂从一分钱抓起精打细算的管理经验等等，实践证明这些经验都是行之有效的。这是适应市场经济发展的管理创新。从科学管理的角度看，当前企业管理的任务是：积极面向市场，形成具有自己特色的以提高自身素质为目标的战略决策系统，以资产增值为目标的资本营运系统，以利润为目标的经营管理系统，以质量成本为目标的生产管理系统，以调动人的积极性为目标的全员参与的民主管理系统。三是要实现管理方法和手段的创新。用现代的管理方法和管理手段，提高管理效率。要积极学习吸收发达国家先进的管理方法和手段，并结合企业情况加以改善和创新，与国际经济接轨。四是要加强基础管理，在继承的基础上创新。建国40多年来，我们在基础管理，如标准化管理、定额管理、现场管理、职工政治思想教育等许多方面都积累了不少好的经验，曾经引起过国外的重视。企业必须不断总结自己经验，继承和发扬优良传统，在继承中不断探索有自己特色的新的管理方式和管理模式。
“三改一加强”是搞好国有企业的整体思路，在工作中既要四位一体整体推进，又要区别不同企业的不同情况有所侧重。在整个工作当中，必须坚持抓大放小、扶优扶强的原则。管理中抓大，主要是抓大中型骨干企业，对众多的小企业也要完全放开。在建立社会主义市场经济体制过程中，不可能也没有必要将现有每一个国有企业都搞活，关键在于选好侧重点进行综合治理。