摘要：在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的举措，在企业的日常管理中重要性不言而喻。内部控制的建立可以规范企业管理，提升房地产开发企业的工作效率，充分提升企业的经济效益。房地产开发企业与我国的国计民生联系重大，其风险比较高。企业应该认识到内部控制的重要性，不断完善内部控制的措施，使企业进一步发展壮大。相关的内部控制理论应该进一步完善，应该结合企业经营的实际情况。房地产开发企业应该结合企业发展情况和市场情况，制定适合自己的内部控制制度。
关键词：房地产开发企业；内部控制；问题；改进建议
1导言
内部控制是在特定的环境下进行企业管理，企业在管理中应该建立完善的内部控制制度，规范内部控制流程，强化内部和外部信息的沟通。房地产开发行业具有一定的特殊性，受到政策的影响，涉及到供货商、施工单位、开发商等关系，是一类高风险的行业。所以，房地产开发企业完善内部控制工作，采用科学的管理手段显得非常重要。
2房地产开发企业内部控制存在的问题分析
2.1内部控制制度不健全
近些年，受益于国家经济形势、城镇化进程以及人口红利等利好因素，房地产行业快速发展，为了追求更多经济利益，大多数房地产开发企业将工作的重心放在了项目开发和销售上，而忽视了内控制度方面的建设。因此，内控制度体系存在诸多问题，具体表现在：其一，内控制度的设计考虑了部分要素或业务，尚未形成完整的体系；其二，内控制度的设计没有结合自身的实际情况，二者不匹配，难以执行并发挥其相应的作用；其三，内控制度一成不变，没有随着内外部环境的变化作相应的调整和完善，严重脱离实际。随着市场调整期的到来，这一积累许久的问题则愈加凸显出来，企业也因此面临因内控制度不健全、不科学带来的风险。
2.2缺乏有效的内部监督
房地产开发企业内部的监督作用非常关键，部门涉及监事会、董事会和审计部门等。结合国家的相关法律和企业的相关规定，企业监事会成员应对公司财务进行检查，对董事和经理任务执行情况进行监督，当其出现利用职务违法的情况后，要对其行为进行有效的处罚。当董事和经理的行为严重损害公司的利益时，要采用法律的形式对董事和经理的权利加以约束和纠正。现在，很多房地产开发企业尽管设立了董事会，但是很多监事还是由股东公司的人员担当，监事会的作用不能充分发挥。很多监事对房地产开发企业的生产经营、财务管理等情况并不了解，他们的能力不能起到很好的监督作用。监事在企业内部不具备重要权利，他们在工作中受到各类因素的干扰，不能发挥监督的作用。随着房地产开发企业规模的扩大，相关的项目在增多，很多房地产开发企业对内部审计非常重视，但是企业内部审计部门的地位并不高。有的企业内部的审计部门不是属于审计委员会管理，而是直接与董事会交接工作，缺乏内部监督的有效性。审计部门在执行内部监督工作时，不能保持其独立性和权威性，容易受到其他部门的左右，在相关证据获取中容易受到影响，不能掌握的第一手资料，工作内容和范围具有很大的局限性。
2.3内部控制执行不到位
内部控制制度是前提，内部控制执行是关键。有了健全、科学的内控制度，还需要严格地执行。房地产是高风险行业，企业更应当重视内部控制的执行，但实际中由于各种原因而执行不到位。具体表现在：其一，企业管理层不够重视，内部控制执行人员的积极性、主动性也就相应降低，进而影响内部控制的执行力度和执行效果；其二，企业各职能部门间权责分配不合理，沟通不畅，相互推诿扯皮，最终内部控制的执行效果大打折扣；其三，企业在内部控制执行过程中缺乏考核、奖惩机制，内部控制执行的结果未与考核奖惩相结合，那么执行结果一定不会理想。
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3房地产开发企业内部控制的几点改进建议
3.1加强企业内外部的信息和沟通
房地产开发企业应该完善内部信息的沟通工作，对管理资料、财务资料等进行定期的整理。员工和领导沟通中应该制定合理的沟通方式，通过座谈会等方式，确保员工和领导之间的信息交换非常及时。员工和领导也可以通过电子邮件等形式进行沟通，使员工对企业非常了解。房地产开发企业在内部沟通机制建立后，还应该注重自身与外部的沟通。企业在制定各项决策中，应该完善外部信息的沟通。随着科学技术迅猛发展，企业获取外部信息的方式非常多，在与客户往来中可以获取信息，与供应商的交流也能获取信息。通过组织市场调查的方式，与外界媒体进行联系，可以获得及时的信息。在与外部沟通中，企业应该充分借助现有的媒体资源，进行品牌的宣传工作，完善舆论环境的把握，完善媒体的监测，及时获得舆论导向。
3.2改善企业内部控制环境
企业应该完善相关的内部控制环境建设，使全体员工参与到内部控制中来。通力合作，在业务执行的环节中，各个岗位之间也应该相互制约，形成动态的机制。各个岗位的员工要提升内部控制的意识，形成风险管理的理念，从而提升专业素养。房地产开发企业的领导层应该高度重视内部控制环境的建设，为员工建立良好的内部控制环境，通过自上而下的方式推行，在企业内部形成良好的内部控制的气氛。在企业文化建设中融入风险管理意识，增加凝聚力，用文化力强化房地产开发企业的内部控制。
3.3严格内部控制执行
内部控制制度最终要落实到实际工作中，没有执行就等于是一纸空文，毫无意义，这就要求房地产开发企业要严格执行内部控制制度。首先，企业管理层应高度重视并以身作则，保证内部控制的顺利实施；其次，根据企业战略目标及各职能部门的定位，科学合理分配权力与职责，明确各职能部门的具体工作事项、流程及内控风险点，每一项工作落实到部门和个人，并且以制度、流程的形式固定下来，同时加强各部门间工作的协作与沟通，提高执行的效率；最后，建立考核、奖惩机制，通过考核与奖惩来体现内控执行的结果，提高执行层的积极性。
3.4完善企业的人力资源管理
房地产开发企业应该完善骨干人员的培养，并且确保具有大量的后备人员。建立骨干队伍，提升骨干队伍的稳定性。按照法律和法规的要求，有效控制和化解各类劳资纠纷，有效地防止各类法律纠纷产生。企业应该与员工签订劳动合同，完善员工的考核，充分调动员工的积极性。采用各类激励措施，提升员工的工作能力。
3.5完善内部控制制度
房地产行业具有高风险特点，企业一味追求经济利益而忽视内部控制制度的建设，必然会带来巨大风险，也很难实现良性发展。因此，房地产开发企业必须根据国家相关规定，并结合自身实际情况，积极完善内部控制制度，建立科学、合理、完整的内部控制体系，做到有章可循，用制度、流程来规范业务管理和业务活动。实践中没有一成不变的制度，企业还应当关注内外部环境的变化，及时进行调整和完善，确保内控制度能够真正发挥相应的作用。
4结束语
综上所述，内部控制是企业强化经营管理、规范业务活动、防范经营风险的重要手段。房地产开发企业应深刻认识并高度重视内控管理的重要性，结合行业特殊性和自身实际，从制度、执行、监督及意识等方面提升企业内控管理水平，将内部控制落实到全员、贯穿到全过程，保障企业持续健康发展。
参考文献：
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[3]徐雯.房地产开发企业内部控制新问题及对策研究[J].财经界（学术版），2012（08）：78+80.
论文作者:杨杨
论文发表刊物:《基层建设》2019年第15期
论文发表时间:2019/8/5
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