小企业贷款风险分析
何 涛
(大连医科大学，辽宁 大连 116041)
摘要： 近年来，小企业在我国经济发展中扮演了至关重要的角色，在税收、就业等方面有着突出的贡献。同时受经济全球化影响，小企业的经营管理能力和技术创新能力也在不断加强，受到了国家越来越多的重视，但资金不足严重制约了其继续发展壮大。如何帮助小企业摆脱困境，降低小企业贷款风险，实现银企双赢，是急需解决的问题。因此，本文对银行等金融机构向小企业贷款风险的规避进行研究，有利于银行等金融机构和小企业的双赢与发展，有着重要的现实意义。
关键词： 小企业；贷款风险；分析；对策
改革开放以来，我国我国小企业发张迅猛，取得了不错的成绩。但事实上，融资困难、资金需求大是阻碍我国小企业发展壮大的两个问题。小企业在面对市场竞争不断加剧的同时，还要面对外来资本的冲击[1]。在这种情况下，对资金需求量较大的小企业来说，努力降低贷款风险是提高自身经营能力的重要方式。因此，基于上述背景，有关小企业贷款风险的研究就显得非常重要。
一、我国小企业贷款现状
1.贷款成本较高
在我国，小企业的贷款方式主要包括银行借贷和民间借贷两种。在银行借贷方面，由于企业本身存在信用等级不高以及信息不对称现象，银行等金融机构势必会提高交易成本，使得小企业的贷款成本增高。在民间借贷方面，由于这些机构未经金融监管部门批准设立，虽然要求低，手续简单，但是利率高，风险大。根据融宇信诺的调查，小企业的贷款成本主要包括以下几个部分：贷款利息、抵押物评估费、担保行政费以及风险保证金。以1年期的贷款为例，小企业的实际利息支出约为8%，高出同期银行贷款利率的四成以上。
2.贷款渠道单一
一直以来，我国企业不断扩大贷款渠道，已呈现出多元化的趋势，但是对小企业来说，传统贷款方式仍依旧是主角，很少有愿意采用外源融资，即便是有，也通常是用于解决临时资金问题的受担保和抵押限制的少量银行贷款，这部分贷款通常是流动性资金和用于更新固定资产[2]。根据融宇信诺的统计，我国的民营企业创业资金来自正式金融部门的民营企业几乎是很难见到的。但是随着经济发展，内源融资由于受到资金来源的限制，所融资金难以维持小企业的继续发展。
这就证明了满足ESCA2的最优分配方法应该将剩余资源优先分给指标(s-Ai(s))/pi最大的部门即Rdam(s)法.注意到指标(s-Ai(s))/pi满足Ax.7，所以时不变永久性离散资源分配的最优方法是Rdam(s)法.
3.贷款抵押不足
由于实物资产较少，小企业贷款时往往缺乏抵押物，因此，向银行进行贷款时就会面临很大的困难。就我国来说，融资抵押不足主要包括以下两种情形：一是文化创意型和科技创新型等“轻资产”企业，这部分企业通常拥有较少的用于生产经营的有形资产，企业资产的整体流动性较高，银行等金融机构也就很难将这些非实物资产作为抵押物发放贷款；二是成长性较差无抵押物的小企业，这些小企业的生产经营具有很大的随意性，一旦市场发生变化，就会转为生产另外一些产品，厂房和设备也大都是租赁来的，很少拥有适合的抵押物。
二、小企业贷款风险成因分析
1.银行层面
第一，政府扶持政策不够完善。对小企业的扶持政策，尤其是财政和税收方面，亟需政府进一步完善。截至2014年年末，我国政府已经建立了小企业发展专项资金、小企业创业投资引导基金、小企业贷款风险补偿基金以及科技型小企业技术创新基金等，部分市政府以及县政府也为小企业建立了贷款和担保风险补偿基金以及“过桥周转资金”。但是在实践过程中，由于整体有效性不高，相对比较分散，“撒芝麻盐”的问题较为严重，难以较好地发挥作用。同时，用财政资金引导民间资金为我国中小企业提供支持，财政资金难以发挥杠杆作用。
二是强化信贷人员的风险意识。对于商业银行小企业贷款信用风险管理中存在的信贷人员风险意识淡薄，应加大力度强化信贷人员风险意识，注重专业人才队伍风险意识的建设，在银行内部建立起一支兼具先进性、专业性和实践性的风险管理人才队伍，并根据风险管理人员的工作能力、业绩情况和职责等考核指标同企业客户的创收、业务发展、风险控制和职责履约情况进行挂钩，给予适度的奖惩。
会议和文件向来是行政领域的常规性治理工具。只不过法理型权威越是充分有效的国家，其会议和文件出现的频率就越低。因为法理型权威强大的国家常常是法治高度健全的国家，社会治理的手段主要是常规的行政规则和法律体系。而在非法理型权威的国家，由于规则和法律的权威尚未真正树立起来，社会治理在很大程度上还要依靠领导的意志。
2.小企业层面
一是创新小企业贷款模式与贷款产品。对于商业银行贷款信用风险管理中存在的信贷品种单一的问题，应积极创新小企业贷款模式，丰富小企业贷款产品。小企业贷款品种的创新使得企业在贷款产品上能有更多的选择，而多种类型的贷款产品的组合模式能在一定程度上对风险进行分散，从而达到降低风险的目的。商业银行应根据小企业的可抵押资产不足、对贷款的短、急、频的需求等特点开发诸如无担保信用贷款、存货质押贷款、原材料抵押贷款、循环贷款、专利权质押贷款、整贷零偿贷款等新型贷款品种。
数据管理子系统实现了对天眼系统数据库内各类资料数据的维护管理。天眼系统数据库是整个系统正常运行的基础，库内各类资料数据的准确性和特征统计分析、历史资料整编维护等工作，直接决定了业务系统运行的质量。数据管理子系统主要实现了对实时数据的维护管理（增、删、改）、特征统计分析、历史数据整编转存以及数据库用户管理、安全检测、实时和定时备份等管理维护功能。
看着孔明灯一般乘大风飞浮出去的棋盘，子虚乌有二老顺势跃下榆树，飘落在树下的雪地上，携手离去。被惊扰大半夜的鸦鹊，也总算松了一口气。
3.政府层面
第一，银行贷款业务品种有限。在银行贷款风险管理中，贷款业务品种有限，分散风险的能力不高。虽然在公布的小企业贷款产品目录中，有上海张江模式、苏州快易贷、江西银园保等多种专门针对小企业的贷款业务品种，但事实上，银行在实际运营过程中，并未真正将这些创新型的小企业贷款产品用到实处。
第二，国家信用担保体制落后。信用担保体制是我国政府以中央和地方预算拨款为主要担保资金来源，为扶持当地小企业设立的重要服务体系之一。我国虽然已经成立了几家担保公司，但由于这些担保公司的实力有限，担保资金不充裕，且相应的补偿措施不完善，针对小企业贷款的担保能力十分有限。
三、小企业贷款风险管理对策研究
1.银行层面
第一，小企业产品竞争力不足。产品竞争力除了表现在产品的质量、价格和服务等方面，还受企业形象和社会责任等因素的影响。我国小企业产业水平较低，产品附加值不高，且主要集中为劳动密集型产业和简单加工型企业。这些企业的产品往往停留在粗糙的模仿层面，科技含量较低，甚至有时连质量也无法得到保证。此外，有的企业受到产业结构和环保政策限制，以消耗资源和破坏环境作为发展代价，其发展前景并不乐观。
第二，小企业贷款资金安全性不高。我国小企业的起点不高、科技含量较低、利润和原始资金有限。由于小企业本身较高的经营风险，加之小企业中的大部分管理状况较差，信息透明度较低，财务制度不完善，缺乏充足的抵押物以及完整的信用记录，存在失信可能[3]。例如，2012年我国新泰市四大国有银行共发生了7起不良贷款事件，涉及金额3000万元，而这些企业中的大部分为小企业。
第二，银行信贷人员风险意识淡薄。由于向小企业贷款需要信贷人员与小企业直接沟通进行交涉的，除了可以定量评判企业绩效的财务数据，企业的内外部环境、企业主及关键管理人员的资信情况等定性指标情况都需信贷人员通过自身的能力和经验进行初步的判断。如果从业人员存在专业素质不高、对企业提供的财务数据的真实性不明确等情况，甚至在明知道某一小企业的经营发展状况不符合本行的信贷要求的情况下，人为地进行财务数据和资信状况造假，刻意放宽授信要求等行为，无疑对银行是巨大的伤害。
2017年1 1月，国家教育部、国家体育总局等部门联合制定出台了《青少年体育活动促进计划》，文件中明确提出要研究并建立青少年运动技能等级评定标准，将学生的运动技能等级成绩纳入学生综合素质评价体系中去。运动技能水平是衡量学生学习效果以及检验教师教学成果的重要指标，政策文件中要求学生至少掌握1-2项运动技能，这是对体育教学的最基本要求。但是在现行的体育教学环境下，如何评价学生的运动技能水平是体育课程改革的一大障碍。这个问题不解决，将对学校体育与健康课程改革的效果检验和深入推进、青少年体育素养水平评价的实施都会造成极大的影响。
2.小企业层面
一是提高小企业产品科技含量，完善小企业竞争实力。在产品上要加快科技创新，提高产品核心竞争力。但由于小企业往往科研开发力量比较薄弱，很难依靠自己的力量实现科技创新。因此，小企业需要提高产品的科技含量。通常来说，提高产品的科技含量可以有以下几个途径：⑴借助政府和行业协会的力量，激发小企业的创新意识，加强企业间的技术创新力度，整合现有资源；⑵加强与同行业间的合作，在降低风险的同时，还可以实现信息与资源的共享，通过分工与合作，减少成本支出；⑶建立与大企业、高校以及科研机构之间的技术交流机制，聘请相关专家学者进行技术指导。
二是制定适合小企业的考核机制，加强贷款资金安全性。在对小企业进行风险判断时要透过财务报表看到其本质，除了实地考察小企业，关注产品的实质和行业特性外，要对贷款过程中可能遇到的各种问题预先做好防范措施。如，贷前调查客户、法人和主要股东的历史信用记录、企业的资金往来情况、生产经营情况及客户、法人和主要股东有无参与涉嫌违法事件或民间大额融资等；贷中审查企业是否保证贷款用途、是否支付货款给上游客户以及贷款是否用于生产经营；贷后检查车间厂房等，获得第一手生产资料，并向小企业的工人等了解其工资的发放情况以及五险一金的缴纳情况等。
3.政府层面
一是创造有利于小企业的贷款环境，强化政府的扶持力度。我国政府首先要从本地区的实际情况出发，积极改善小企业的经营环境；其次，加强对自身的监管力度，杜绝出现为自身利益考虑，限制对小企业贷款的额度或者纵容某些小企业躲避债务的现象；再次，我国政府部门还可以采用税收优惠、贷款援助等方式，给予小企业资金上的支持；最后，可以通过与注册会计师协会建立合作，提高对地方审计局和会计师事务所的管理力度，确保银行等金融机构通过企业对外的财务会计报告做出正确的判断。
二是完善小企业的信用管理体系，提高担保方式的灵活性。完善的信用管理体系能够加强小企业内部信用管理力度，使小企业树立正确的信用观念，提高信贷资金安全系数。首先，政府可以推行多户联保。对经营状况良好且发展前景不错的集群客户，可以实行两户或两户以上的联保方式进行担保，以此获得银行等金融机构更多的信任，提高融资额度。其次，政府应灵活确定小企业贷款的抵押率。对信用等级不同的小企业设置不同的抵押率，即信用等级越高的小企业可以适当降低抵押率。最后，采用不同的方式进行担保。如经营状况良好、业务相对频繁、结算纪律较好的善融贷业务可以采用信用的方式；保理业务可以采用单位的应收账款；风险相对不高的国际融资业务和保证业务同样可以采用信用的方式。
四、结论
综上所述，本文对银行等金融机构向小企业贷款风险的规避进行研究，有利于银行等金融机构和小企业的双赢与发展，有着重要的现实意义。
参考文献：
[1]王俊峰,王岩.我国小微企业发展问题研究[J].商业研究,2012，(09):86～93.
[2]孙恒.我国中小企业融资难的原因及对策[J].会计之友,2011，(32):97～100.
[3]王申亮.我国中小企业融资问题浅析[J].中国乡镇企业会计,2013，(05):64～65.
中图分类号： F832.4
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)30-0172-02
作者简介：
何涛，大连医科大学老师。