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摘要：水利水电工程行业的快速发展使工程企业的数量、发展规模均较以往得到较大提升，得到了实质性的发展，水利水电工程活动开展要求也随之不断提升，完善水利水电工程企业内控管理制度也成为当前需要重视的问题。
关键词：水利水电工程企业内控管理；应对策略；
前言：水利水电工程的企业经营活动的价值不是由当前利润所决定，而是由工程企业预期内的利益决定，因此工程企业需要解决内控管理制度中所存在的问题，完善内控管理制度，以保证企业在安全运转的同时，还能够将工程企业自身发展的效益提高，促进水利水电工程企业在竞争激烈的市场上稳定发展。
一、水利水电工程企业内控管理中的弱点
1.水利水电工程企业内控管理体系不够规范。工程企业的内部控制主要指的是工程企业为了保证自身资产的完整，实现既定的经营目标，从而在工程企业内部开展的一系列自我调整、约束、评价和控制的方法和手段。当前，我国水利水电工程企业的内控管理体系还不够规范，具体来说主要体现为以下几个方面。首先，工程企业内，无论是员工还是领导，内部控制意识还比较淡薄，根据调查发现，很多企业的员工对于内部控制都有抵触情绪。其次，工程企业内部控制的规章和制度缺失现象比较严重，有的工程企业只是为了应付政府相关规定制定了内控管理章程，在可操作性和针对性方面都有所欠缺。最后，工程企业内控管理的独立性很难保证，有的企业没有严格执行不相容职位的分离制度，企业人员经常出现越权工作的情况。
2.水利水电工程项目的内控管理工作有待加强。当前，水利水电工程项目的内控管理工作也有较大的提升空间。首先，工程企业在招投标工作中没有严格执行内部控制，而激烈的市场竞争又导致非理性招投标工作的出现，有的工程企业为了中标，以不合理的低价进行竞争，甚至在实例中出现中标价格为工程成本十分之一的情况。其次，工程企业的风险评估工作不到位，对于工程项目的风险没有做好评估和审核，对施工环境和施工作业的难度没有清晰认识，从而导致工程项目发生质量问题。最后，工程企业对于施工单位的监管工作不到位，对于施工单位的资质审查也不够严格。当前很多施工单位在获得工程的施工资格后，会进一步的对工程进行分解和分包，建筑工程经过几次转手后，施工质量已经无法得到基本的保证。
3.考核工作不够合理，内部审计工作流于形式。工程企业的内部控制要求企业开展严格的绩效考核工作，而当前我国水利水电工程企业的绩效管理工作还不够完善。很多工程企业仅仅以项目的盈利情况作为唯一的绩效考核标准，存在重结果轻过程的情况，造成企业文化的缺失，不利于工程企业长远的发展。另外，我国水利水电工程企业的内部审计工作开展不力，很多工程企业的内审工作都流于形式，内审的独立性得不到保证，几乎变成了一种常规审查。
4.内控管理人员的职业素质需要提高。我国水利水电工程企业内控管理人员的职业素质还需要提高。对于工程企业的内控管理人员来说，不仅要具备较好的财务和管理知识，同时还要对工程实践具有较好的了解。而当前我国水利水电工程企业内控管理人员在这方面的知识比较缺乏。另外，如今工程企业内控管理的信息化程度越来越高，而内控管理人员的信息化水平还不能完全符合内控管理的要求。除此之外，工程企业人才流失的现象也比较严重。有的工程企业内部人力资源管理比较粗放，对于内控管理的人才缺乏清晰的职业规划和详细的培训机制，导致内控管理的人才容易流失。
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二、应对策略
1.做好内控管理的体系建设。水利水电工程企业首先要为内部控制工作的展开提供良好的环境，要从企业内部管理出发，对工程企业各个职能部门进行规定，形成规范的内控管理体系。工程企业内控管理工作的主体是内控管理部门，而内控管理的客体主要是工程企业需要进行自我约束、控制和调节的工作内容。具体来说要做到以下几点：①要转变内控管理理念，明确工程企业各个部门的职责；②在董事会的领导下，工程企业要构建审计委员会，并由公司的主要负责人担任审委会的领导，确保其权威性；③有效提高人力资源管理水平，对内控管理人员的综合素质进行全面提高；④工程企业要建立良好的企业文化，并以企业文化为切入角度，在企业的全体员工中树立良好的内控管理意识。
2.加强水利水电工程企业的风险管理工作。工程企业在运营过程中要面对较多的营运风险，这些风险既有来自企业外部的风险，也有企业内部管理不善造成的风险。而为了加强内控效果，工程企业要加强对风险的管理工作。具体措施为：①工程企业要组织综合水平较高的管理人员组成风险管理机构；②开展风险评估工作时，要注意定量评估和定性评估相结合的方法，对风险发生的几率、工程企业承受风险的能力进行综合分析，要对特大风险进行重点关注；③风险管理部门要建立良好的风险应急机制，编制风险处理意见，并递交决策部门；④工程企业要注意风险管理的动态性，从而在不同时期对建筑企业的风险进行管理。企业在工程项目实施前就先进行了全面的风险预先管控机制，首先企业在进行工程项目前，先分析项目进行过程中可能存在的风险，并将风险分类，梳理各类风险是否存在联系，在此基础上制定预防风险的措施，以及风险突发时的应急处理办法，对于一些无法预知的风险，如自然灾害，以及城建海外建筑项目时，一些发展中国家及地区可能存在的政治、战争等不可预知风险，该企业还采取购买商业险的方式进行风险转嫁。通过这一系列的风险防控机制，该企业的工程项目收益提高了5.24%，值得借鉴。
3.强化对水利水电工程企业关键环节的内部控制。工程企业开展内控管理工作时，内控管理体系不仅要层层推进，逐层深入，同时还要加强对关键工作节点的管理，从而保证内控管理的效果。对于水利水电工程企业来说，关键的内控管理节点包括：工程合同的管理、工程材料和设备的采购环节、企业资金的管理等。工程企业要以这些关键工作节点为骨架，进而开展内控管理工作，保证内控管理的整体性。另外，工程企业要在以下环节加强内控制度建设工作，包括职工的分工控制环节、授权控制环节、审核批准环节、预算控制环节、财产保护环节等。
4.完善绩效考核和内部审计工作。工程企业要开展公正合理的绩效考核工作，保证内部审计的有效性，进而保证内部控制工作的有效展开。我国水利水电工程企业开展绩效考核时，要对当前绩效考核中不合理的地方进行改良，注重过程考核，确保绩效考核的效果。同时，工程企业要加强内部审计工作，充分发挥内部审计工作的作用，通过内审对工程企业的管理起到监督和引导的效果，从而促进内控管理工作的开展。同样是以X工程企业为例，该企业实行严格的内部审核制度，企业不但成立审查部门，开展全程内部审核，对于重点流程，还联合多个部门采取重点审核，对于技术难度高的疑难流程，还聘请专家作为审核指导。审核完成后，需要经由审核部门主管、建筑项目主管以及公司内控主管实行多级确认，确保审核工作的真实性，保证内控审核质量。
结束语：综上所述，水利水电工程施工企业内控管理工作的开展，要结合企业存在的问题，构建风险管理体系，完善内控组织架构，做好项目运营管理。在具体工作中，构建信息化管理系统，增强企业各部门之间的联系，实现信息资源共享，提高内控管理水平。
参考文献：
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论文作者:袁耀雷
论文发表刊物:《建筑细部》2019年第3期
论文发表时间:2019/9/10
标签：企业论文; 内控论文; 工程论文; 风险论文; 水利水电工程论文; 工作论文; 内部控制论文; 《建筑细部》2019年第3期论文;