(国网河南省电力公司开封市祥符供电公司)
摘要：当前，供电企业内外部环境正发生深刻变化，审计监督管理，在推动企业依法经营、规范管理、提高效益发挥重大的积极作用。供电企业要坚持以“审计创新”为先导，以强化审计整改、促进审计成果运用为方向，进一步重视审计整改，全力促进审计成果转化，全面实现审计闭环管理的工作目标。
关键词：审计 监督 服务 整改 创新
加强审计管理，是践行企业“管理创新”的重要途径。供电企业要认真落实“以防为主”要求，加大审计力度，规范依法经营，完善内控制度，强化主营业务审计，积极拓展重点领域、大额资金等方面的专项审计，为建设“一强三优”现代公司做出新贡献。
一、要加强主营业务审计监督
供电企业要紧紧围绕中心工作，积极开展主营业务审计，涵盖电力营销管理的主要环节，包括电价政策执行、电费资金回收、业扩报装、计量资产管理等方面。一是提高开展主营业务审计重要意义的认识。电费及供电营业收费是电网企业的主要收入，是电网企业生存和发展的生命线，电力客户众多、资金庞大、政策性强，随着“三集五大”建设和“大营销”体系建立，电力营销管理机制、工作界面、业务流程都发生了较大变化。新变化对开展主营业务审计提出了新的更高要求。（二）要加强过程控制。主要体现在 “四个”注重：注重调查方式。针对专项审计调查范围广，针对性强、覆盖面大等特点灵活采用“上审下”、“交叉审”、“专项审”、“本级审”相结合的方式，自查和重点抽查相结合，上下联动，注重实效。注重审前调查。审前调查是做好调查工作的前提，根据调查结果，制订切实可行的实施方案。仔细分析各环节和业务流程面临的各种风险，将有限的审计资源集中在高风险单位和领域，合理配置审计资源，提高审计效率和效果。注重内部控制环节审计。在审计实施过程中，始终将内部控制审计贯彻于全过程，不局限于查错纠弊，就事论事，以审计视角发现内部控制缺陷，特别是关键业务流程的风险点、敏感点。注重审计手段。在审计调查中充分应用信息化手段，充分应用审计信息系统、财务管控系统和营销业务系统等作用，提高现场审计的针对性，提高审计效率，降低审计风险。（三）要深化成果运用。针对审计发现的问题，及时下发整改通知，认真落实“以防为主，防范风险”工作，结合“三集五大”体系，对存在的问题举一反三，认真研究制定相关措施，确保类似问题整改到位，不留后患。要按照 “三不放过”原则，设立关键点控制，完善业务流程，认真履行管理职责，采取措施，积极督促整改，保障整改工作的顺利、有效进行。
二、要提高风险防范能力
要注重宏观环境、政策动态方面的研究，结合自身管理状况，及时梳理经营管理方面存在的风险点和控制点，抓住关键，突出重点，紧紧环绕热点、难点问题，开展专项审计调查，适应新形势下国家监管和舆论监督的客观需要。突出重点，积极开展集体企业、用户资产管理专项调查、农村电网维护费管理、大额资金管理等专项调查，多领域开展审计调查，加强重点领域、大额资金的规范管理，促进风险防范工作，确保资产、资金安全管理和历史遗留问题的解决起到较大的推动作用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆推动集体企业规范管理，调查全面、客观反映财务资产状况和管理现状，提出切实可行的管理建议。及时摸清用户资产管理现状和财务入账情况，提出规范、有序接受用户资产的意见和建议。全面反映农村电网维护资金管理存在的薄弱环节，严肃年金管理、大修项目管理、电价执行、招投标管理等成本费用和资金管理中存在的问题，进一步规范了企业管理。将内外部审计整改落实情况作为任期经济责任审计的重要内容，纳入整个审计闭环管理主要工作议程。同时，坚持边审计、边整改、重实效的原则，在现场审计中，把以前年度遗留问题，做为主要内容进行重点披露，并严格落实整改结果。在下达审计决定时，对整改事项逐项、逐条落实，扭转过去“只管审计、弱化整改”的被动局面。与相关职能部门建立整改联动机制，创新审计整改模式。审计部对审计中发现的重大问题、管理风险及被审单位管理中的薄弱环节，分专业提出整改意见，及时进行传递与反馈。各业务部门结合管理要求，有针对性地提出改进措施，形成审计与专业部门齐抓共管、共同落实整改成果的局面，极大地提高了审计整改工作的效率和效果。
三、切实发挥审计监督与服务职能
电网企业随着改革的不断深入和国家监督力度加大，面临着监管风险、运营风险、安全风险等诸多风险，供电企业审计工作要积极服务大局，探索创新，求真务实，提升审计履职能力。
（一）转变理念，坚持风险导向引领原则
以风险为导向，全面提升专项审计立意和高度，关注管理体制改革中出现的新情况、新问题，梳理排查风险点，主动思考，提前介入，及时调整审计重点。一是以风险大小为依据选择审计调查项目，在制定审计项目计划时，对经营管理事项进行风险评估，选择敏感事项、管理比较薄弱的环节进行专项审计调查，找准切实点，及时排除风险隐患。二是通过开展审前调查，摸清业务流程等基本情况，对关键控制点进行分析、评估。在调查实施过程中，根据风险程度，综合考虑审计资源，将高风险管理事项作为重点审计对象，有效控制审计风险。三是调查报告应从风险管理角度出发，评价各项风险控制措施是否恰当、有效，着重揭示内部控制缺陷和存在的重大风险，对存在的问题进行深入风险，提出切实可行的管理建议。
（二）建立有效的工作机制，促进审计成果运用
审计成果运用机制完善，总体表现为三个“建立”：一是建立规章制度，明确责任。完善审计成果运用管理办法等规章制度，明确各级领导和有关职能部门对审计成果运用的管理责任，规定整改要求和处罚措施，建立审计结论和审计意见的落实机制及审计成果运用的长效管理机制。二是建立通报制度，取得实效。明确审计工作每季度要向党政联席会议汇报，通报审计工作情况，对新发现问题、管理中存在风险、业务流程中薄弱环节等方面，有针对性地提出改进建议。并以审计工作动态等方式，对审计成果运用结果在企业内进行通报，改变了“重审计、轻整改”的状况。三是建立源头治理，闭环管理。对各类违规现象和风险要素进行源头治理，从内部制度进行完善，从业务流程方面进行改进，着力解决“屡查屡犯”问题。做好审计回访工作，通过限期上报整改情况和定期开展审计成果运用检查等措施，加大整改力度，实现审计工作闭环管理。
结束语
供电企业审计工作应该紧紧围绕各项决策部署，关注改革发展的战略、目标、重大经营策略、管理体制等重点事项，切实服务于中心工作，认真履行职责，坚持审计工作创新，努力防范和化解经营风险，为安全运行和健康发展提供监督保障。
论文作者:翟芳霞
论文发表刊物:《电力设备》2016年第2期
论文发表时间:2016/5/24
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