摘要：内蒙能源自2010年9月份成立以来，经历了煤炭市场繁荣时期、经济萧条时期，从60万吨的1对矿井发展到拥有五对生产矿井，年产1560万吨的产业集群，累计投资180多亿元。近年来受国家政策影响，企业发展势头有所放缓，但内蒙基地已具雏形，各项工作蓄势待发。目前，影响内蒙能源发展的绊脚石，主要是手续办理工作影响较大，制约着企业发展，影响着企业效益。在企业经营管理中，个人认为，经营管理中存在着较大地提升空间。
关键词：内蒙能源；经营管理；计划管理；
一、当前内蒙能源经营管理的现状
1、经营计划管理、全面预算管理、绩效考核管理三者责任不清晰。这三者都是为企业经营战略服务的，目的都是为了提升企业管理效益和经济效益，但在实际管理过程中，经营计划管理随市场波动变化，全面预算管理随实际发展变更，绩效考核内容不具体，致使经营管理工作随意性强，没有根据市场的变化及时调整经营方案，致使经营管理中的三条线之间相互脱节，无法实现企业管理的相互促进，相互制约，导致三个管理的应用效果大打折扣。
2、经营计划管理、全面预算管理信息不对称。全面预算管理是一个横到边、纵到底的全员全过程的管理，是以业务管理为基础的预算，缺少业务的支撑预算是无法实现。内蒙能源的经营计划管理、全面预算管理过于粗糙，没有实现低投入、高产出，在预算和计划的执行过程中，执行人员概念模糊，凭情绪执行管控，失去了实行计划和预算管理的意义。
3、编制计划和预算时忽视了过程。内蒙能源权属单位的计划和预算是根据内蒙能源下达的任务时行编制的，内蒙能源的计划和预算是根据集团公司下达的任务编制的，整个编制过程中都忽略了执行过程中的偏差分析和偏差控制，导致企业经营管理计划不如变化大。
二、实行经管计划管理之我见
（一）加强全面预算管理。
1、实行全员、全额、全程管理。一是制定科学的预算编制程序。采用“自上而下、自下而上、层层分解、层层落实”的方式，使人人肩上有责任，个个头上有指标，增强全员的成本和效益意识，从源头上降本增效；二是制定预算要做到整体性。制定预算时不仅制定财务预算、成本预算，还要制定资本预算；不仅要关注日常经营活动，还要关注投资和资本运营活动；考虑生产能力、产值、材料、人工等资源之间的协调和配置，从而制订一套最佳方案，实现低投入、高产出的目的；三是预算管理流程的全程化。特别是内蒙能源公司，不能停留在预算指标的下达、预算编制的汇总上，更重要的是通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核和评价，要注重发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。
2、加强预算考核管理。建立有效的激励和约束机制，实行节奖超罚，坚决遵守“有预算不超支，无预算不开支”的预算制度基本规范；同时，计划预算不是一成不变的，根据工作实际需求是可以调整的，因此，要不断强化日常控制，做到“刚性”执行，“柔性”兼顾，实现经营计划管理、全面预算管理、绩效考核管理三者的1+1+1＞3。
3、建立预算预警机制。一是建立预算内事项预警。在其实际发生额接近预算是要警示相关部门及人员注意预算的执行发问，提前采取措施，防止超出预算；二是建立预算外事项预警。对于发生预算方案中没有预计，而执行中即将发生预算时要警示有关人员按照预算管理制度进行分析和审核，以决定是否应该发生及如何分配资源；三是建立反常事项预警。反常现象并不一定成为隐患事项，但一旦转换成隐患事项并最终发生将造成重大损失，影响预算的完成。
（二）加强生产计划管理。一是生产计划对企业而言，直接关乎到企业生产成本的高低，只有更好的从源头控制与管理生产计划，才能从真正意义上做好成本管理、提高经济效益。煤矿中的生产环节分为采、掘、机、运、通五大专业，就采、掘专业而言，从生产任务计划的制定到材料消耗定额的编制，其中包括：生产任务的考核（产量、进尺）、人工工资的测算、定额内材料的控制（吨煤材料、延米支护材料消耗）、设备租赁与维修费用的控制、易耗物资的计划管理、电力成本的控制（设备无载荷长时空运转）等指标的管控；机、运、通等专业计划的主要性在于设备、仪器的日常维修保养和机械油脂、专用工具等计划的提取。运行过程中严格实行计划与实施同步、考核与效益挂钩，必须做到计划有依据、实施有原则、考核有落实的承包激励机制，既调动各职能部门的能动自主性，又避免的计划、运行、考核一言堂的弊端。二是煤矿生产中，还有一个不容忽视的环节，那就是材料回收与利用，这项工作也是决定生产成本的一个重要因素。废旧物资的回收存放占用大量的场地，修复利用跟不上，必然会造成物料杂乱混放，长期存放，就会使物料失去原有的价值，直至报废，真正成为了废料，无形当中给企业造成很大的经济损失，同时还占用着大量资金链条。随着企业不断发展壮大，企业经营管理逐步由粗放式向精细化转变，现行了内部市场化管理，采取多种途径挖掘内部潜力，降低生产成本，有效的提高企业的竞争力，也是有效的管控生产计划，降低煤矿企业的生产成本的必由之路。三是技术创新方面。科技是第一生产力，创新是第一驱动力。加强技术人员的创新能力，不断改进制约企业生产的瓶颈问题，可以大大提高工作效率，因此，要制定技术创新奖励机制，激发广大干部的创新积极性，更好地为企业发展集思广益，可以在提高工作效率的同时，提前企业的经济效益。
（三）加强销售计划管理。销售计划管理是企业展开销售工作、占领市场、获取利润的重要环节。涉及到确定目标市场、制定销售预测、制定销售配额、制定销售预算及制定实施计划五个方面的内容，如图所示：
论文作者:查重刚
论文发表刊物:《基层建设》2018年第11期
论文发表时间:2018/6/4
标签：预算论文; 内蒙论文; 计划论文; 预算管理论文; 能源论文; 企业论文; 经营计划论文; 《基层建设》2018年第11期论文;