企业内部控制与风险管理的探讨
叶顺平 南京中电熊猫照明有限公司
摘要： 在市场经济体制的飞速发展的大背景中，我国企业不论是从外部环境还是内部环境下来看都发生了不同程度的变化。一直以来，风险管理作为企业内部控制的策略能够在某种程度上有效的降低该企业内部风险的控制和发生。与此同时，还能逐渐的改善企业的内外部环境与合理规避企业内部控制与风险的发生。本文对企业内部控制与风险进行简要的剖析，并探讨促进二者之间关系的策略。
关键词： 企业；内部控制；风险管理；探讨
顾名思义，在经济与科学迅速发展的今天，不论是什么样的行业只要是运用现代化的管理手段进行管理，其内部控制必定是该企业的核心组成部分。具体的说，内部控制就是在该企业内部通过形式多样的内部控制活动的开展，以此来不断的提高自身企业的经济利益和管理效率，达到防范与规避各类风险的预防和发生，促进企业健康和可持续发展。
一、内部控制与风险管理的概念与关系
伴随着我国市场经济与日俱增的激烈竞争，企业面临的风险依然是在一定的客观环境中存在的，而内部控制始终作为企业风险管理的一项重要管理手段，在企业内部建立和健全风险管理体系显得那么的重要。内部控制指的就是在企业内部通过形式多样的内部控制与风险活动的演练，以此来不断的提高自身企业的经济利益和管理效率，并结合企业运用制度进行管理的前提下，对自身企业内部的各项活动进行有效的监督和管理，以此达到防范与控制各类风险的预防和发生的目的；风险管理作为企业内部控制的一种重要手段具体指的是，企业内部的内控人员依据企业在生产、发展与经营的过程中可能或者将会发生的风险进行科学的、合理的预防、评估或者判断，并能积极的采取一定的措施和方法对去进行有效的把控，将未来可能发生的风险进行转移和风险发生以后对企业造成什么程度的影响作出的一种管理的行为方式。二者之间的关系我们大概可以从以下两个方面概括：一从加强自身企业风险的控制来合理的降低内部控制产生的成本，不断的提升企业内部的管理效率。但是，目前我国的很大一部分企业中的内控管理人员似乎没有风险发生的思想意识，因此造成在制度执行过程中力度始终较为薄弱，内部控制在执行过程中仍然存在的一定的不足与缺陷。所以，针对以上问题的出现，只有不断的加强自身企业内部控制和风险管理的力度和手段，才能有效的防范企业在生产、经营和发展过程中可能发生的风险，不断的降低和减少企业的生产成本、经营风险，以此来提高自身企业内部的内部控制能力。第二方面，企业中的内控人员要从加强内部控制管理工作为出发点，逐渐完善和健全企业的各项管理制度与体系，帮助企业始终朝着正确和规范的道路上前进。同时，企业内部的控制和管理工作也能为企业可能或者未来将要发生的风险进行预测和评估，这也为企业内部的高级管理人员的各类风险决策提供了可靠的理论依据。
二、探讨内部控制与风险管理的有效策略
1.保障二者之间主体性的一致和协调
据调查发现，目前在我国的很多企业中采取的是“两套班子”和“两张皮”的管理模式，其实这种管理模式是非常不可取的，在具体的管理过程中只有保障二者之间主体性的一致和协调，同时明确企业内部各个管理人员的责任，这样一方面能使得这些人员的在风险发生时的意识和思想保持一致，保证企业生产和经营过程中各项工作的顺利开展，另一方面还能健全各类风险的预警体系，并依据企业在发展过程中制定出具体的风险防范措施，保证其顺利的实施。其实，内部控制与风险管理是建立在同一个管理范畴之内的，二者并不是以单独的个体存在的。企业在生产、经营和发展的过程中必需要结合自身的内、外部环境以及运营能力，科学合理的做出适合自身内部管理的管理措施进行内控和管理策略，否则，企业一定会面临巨大的生产和经营风险。与此同时，在日常的管理过程中要始终让风险管理发挥主导性作用，并在此基础上进行各类生产活动的有序开展。相反的，如果企业中的各个内控人员与管理人员能预见各类风险的发生，又或者是能评估到该风险的发生不会给企业带来较大的影响，如果他们在内控管理中做足了各种思想准备，那么只需要将内部控制的各项风险预警体系做到恰当足矣。
2.加强二者之间文化建设的管理工作
我们都明白在任何一个现代化企业中，如果该企业始终拥有良好的内部控制管理环境，其内控人员也会自主的形成一定的执控习惯。而在风险方面，良好企业文化的建立，在某种程度上能帮助内控人员形成一定的风险思想和意识，他们能理性的利用过去的风险事件和该事件对企业带来的负面影响，在日后的管理过程中做好预警防范工作，防止类似风险事件的再次发生。另外，当企业在变更某项程序时，又或者是向开发一项新型的业务时，在保证利益获得的同时，随之而来的风险和负面影响也会产生。此时，各个内控人员们之前需要内控的管理观念也会马上转变成必须内控的观念，并还会加强如何才能更好的做好内控管理工作的思想和意识，这种具备前瞻性的思想意识会对企业的内控管理工作起好良好的助推作用。另外，内控人员们还要及时和密切的观察企业周围的环境，并及时的调整内部控制管理机制，明确企业在生产和经营过程中的目标和任务。与此同时，还要将身边的风险事件和案例与企业自身相结合在一起，让企业中的每一位员工能具备各类风险的意识和思想，将风险管理作为企业内部控制的第一任务，逐渐的完善和健全建立企业内部各项控制体系。
2.2.1 流域土壤侵蚀估算 USLE(The Universal Soil Loss Equation)，即通用土壤流失方程[5]，该模型考虑研究区降雨、土壤及地形等实际自然地理情况，并考虑作物耕种与管理等人为因素，对流域内土壤侵蚀的平均速率进行估算，该结果与流域给定的容许土壤流失量相比，可以为土壤侵蚀的防治提供一定的指导[6-8].
辽宁工业大学电气工程学院测控技术与仪器专业于2015年10月获批辽宁省向应用型转变试点专业，目前设置了工业自动化仪表、测控系统两个本科专业方向，具有“检测技术与自动化装置”硕士学位授予权。按照辽宁省教育厅关于普通本科专业向应用型转变的要求，学校测控专业首先明确了类型定位，完善了对接企业需求的应用型专业体系。
3.将风险管理纳入内部控制的范畴之内
为了使得企业的内部控制与风险管理工作得以顺利的进行，就需要企业内部的专职风险管控部门，在能够合理的把控各类内控活动的基础之上再依据风险管理过程中的具体情况，定期和定时的对各项风险发生的管理工作进行有效的监督和监察，并及时的制定出具体的风险评估标准和预警体系，将风险管理纳入企业内部控制的范畴之内，同时将该保准与该企业内部的各项开合制度科学、合理的结合在一起，做好风险管理有秩序、有监督、有评估的三大体系，促进企业内部控制与风险管理工作能够同时进行和健康开展，合理的避免各种风险的发生和对企业造成的负面影响。
4.提高和完善各项风险评估工作
作为企业内部的专职管控部门一定要明确该部门中每个员工的责任，并与国家风险控制职能进行联合，对企业中的每一个部门中未来可能发生的风险进行理性与客观的分析，并将分析过后的风险进行归纳和汇总，制定专门人员列出具体的风险清单(风险的类型、等级、组织、对策)编制出初步的风险评估报告，让企业内部的存在的各种风险深入每一位员工的心中生根发芽。另外，企业在战略、财务、法律等等方面的风险还必须要依靠该风险给企业带来影响的程度进行等级划分，依据风险的程度和属性，采取针对性的措施，在明确每位内控职工职责的基础之上，确保风险的管控顺利的实施。在提高和完善各项风险评估工作的同时，企业必须要结合自身的实际情况，理性严谨的制定出规避该风险的具体策略，以类似事件为警钟，逐步提高企业中每位员工的风险思想与意识，让他们都能自觉的遵守各项内控管理制度，保障内部控制与风险管理工作的有序开展，共同提高内部控制与风险管理工作的实效性。
三、结语
综上所述，不论是企业的生产与发展，还是各项内控体系与机制都是紧密的结合在一起的。因此，在市场经济体制的飞速发展的大背景中，企业面临的风险都是建立在客观环境之上的，只有企业能正确和理性的面对各类风险的发生与管理意识，并将二者进行科学与合理的融合，并建立和健全内控管理体系机制，不断的提高面对各项风险的抵御能力，才能将企业的风险管理降到理想的境地。
参考文献：
[1]谢琼.企业内部控制与风险管理研究[J].现代经济信息,2011,7(4)：90-92.
[2]杨洪亮.企业内部控制与风险管理措施研究[J].财经界：学术版 ,2011,5(2)：87-88.
[3]赵树海.浅析企业内部控制与风险管理[J].盐业与化工,2012,7(1)：86-87.
中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)030-0050-02
标签：企业论文; 内部控制论文; 风险管理论文; 探讨论文; 南京中电熊猫照明有限公司论文;