2000年中央预算执行情况及其他财政收支审计中的主要问题[摘自审计长李金华在2001年6月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十二次会议上提出的审计报告]_预算执行论文

2000年度中央预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题及处理情况——[节选自李金华审计长于2001年6月28日在第九届全国人民代表大会常务委员会第二十二次会议上所作的审计工作报告]，本文主要内容关键词为：财政收支论文,所作论文,工作报告论文,第九届论文,代表大会常务委员会论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。

中央预算执行审计查出的主要问题及处理情况

（一）审计财政部具体组织执行中央预算情况

这次审计财政部，查出的主要问题是：

１．已列入预算，但执行时未专报国务院批准，安排补助地方支出１１．２４亿元

２０００年，财政部在办理上年中央与地方财政结算时，除国务院批准的补助地方支出之外，未专报国务院批准，安排补助地方支出１１．２４亿元。这些补助涉及３４个省（区、市）及计划单列市的４８个项目，其中：对１４个省（区、市）财力补助３．１７亿元，其他各类专项补助８．０７亿元，包括对１０个省（区、市）政府办公楼维修补助１．０２亿元。今后，财政部补助地方支出，要严格按规定的程序报经国务院批准。

２．未及时处理人民银行利润

财政部在核批中国人民银行决算时，对人民银行１９９９年以前因剔除超支费用而相应调增的利润，未及时处理，不符合人民银行系统实现的利润应在年终进行清算上缴的规定。财政部要采取有效措施，结合人民银行预算管理体制改革，抓紧处理。

３．多拨农业发展银行亏损补贴２７亿元

１９９９年，财政部在核拨中国农业发展银行当年亏损补贴时，预拨２０００年亏损补贴２７亿元，列入当年预算支出，２０００年将其用于核销农业发展银行专项贷款无法收回的利息。上述做法，不符合《预算法实施条例》关于财政拨款要按照用款单位的实际用款进度拨付，预拨下年度的经费，不得列入当年预算支出的规定。今后，财政部要严格预算资金管理，如实列报预算收支。

４．财政部原商贸司与原内贸部弄虚作假，共同挪用事业费３７６３万元

１９９６年至１９９７年，财政部原商贸司先后批准追加原内贸部商业事业费３７６３万元，并确定上述资金由双方共同安排使用。原内贸部财会司根据财政部原商贸司的批复，将此款拨出：一是拨给地方财政部门１４１０万元，其中，用于财政部原商贸司会议经费８０万元，用于地方财政部门购买电脑和会议经费１６５万元，用于某省财政厅、农发行发放奖金８．３５万元，滞留在地方财政部门１１４５万元。财政部原商贸司已撤销，滞留的资金存在流失隐患。二是拨给地方商业部门１５２９万元。其中：拨给某省商业部门的资金中，用于商业厅综合楼和住宅楼建设３２０万元，厅机关公用经费和过节费１６０万元，省财贸学校基建等１００万元。此外，拨给内贸部有关单位用于办公司和对外借款等７２０万元，拨给某电视台用于拍电视剧４７万元，拨给某宾馆３９万元。

财政部原商贸司与原内贸部弄虚作假，擅自改变资金用途，越级办理预算拨款，使上述资金完全脱离预算管理，开支混乱，严重违反了财经纪律，已要求财政部严肃查处，追究有关人员责任。目前，财政部已要求有关部门限期收回上述被挪用的资金。

５．在预算资金分配中，对本部门、本系统又开了一些口子

２０００年，财政部在中央本级“党政群干部训练事业费”支出中，为财政部机关及所属单位安排４０７０万元，其中拨给财政部培训中心经费２２００万元。在补助地方支出中，未经国务院批准，对本部门委托地方财政办理有关事项补助２．９亿元，地方财税系统农业税征收经费补助４７００万元。另外，财政部一些司（局）自行向本系统对口处（室）安排资金２２２５万元，目前，该项资金已扣回。

上述对本部门、本系统的资金安排，缺乏预算分配依据，随意性较大，明显违背现行财政体制的分配原则，特别是一些司（局）利用职权，向本系统对口处（室）安排资金的做法是错误的。财政部对本部门的支出预算要严格控制，不得以任何名义自行安排本系统的支出预算。

（二）审计国税、海关系统税收征管情况

审计１２个省级国税部门，查出违法违规金额８４亿元，主要问题是：一些基层税务部门会计核算不实，隐瞒税源，少反映企业欠税３０．６亿元；违规批准缓征税款３４．２亿元；少征、漏征税款９．９亿元；为完成税收任务预征或虚征税款３．６亿元；混淆预算收入级次等５．７亿元。

这次审计还发现，个别地方政府和基层国税部门为了局部利益，弄虚作假，执法犯法，造成巨额税款流失。如某市利用国家给予的优惠政策，擅自决定，对该市经济技术开发区内企业缴纳的税款，按不同比例以“财政补助”名义返还给企业，导致开发区以外的一些企业为获取“财政补助”，在开发区设立“开票公司”，甚至虚开增值税发票，这既侵占了中央财政资金，又造成财政收入的大量流失。据对广东、福建３家公司在该开发区注册成立的７户企业抽查，共虚增开发区增值税收入４．５９亿元，因此，该市财政局从中套取中央财政返还１．４８亿元，企业也非法获取“财政补助”２．４４亿元。如广东某公司在开发区先后注册成立了３家企业，３年来采取假进货、假出库、空转开票的手段，以“销售”压缩机等义，虚开增值税发票给其所属企业，合计价款１３．４９亿元，在开发区缴纳增值税２．１８亿元，并抵减了应在广东缴纳的等额税款。企业据此非法获取“财政补助”１．０８亿元，其中，交回公司６９４２万元，另有３８８７万元转入１４０个个人账户。该市财政局还以“中介费”名义，支付给“招商引财”中介人１３５万元。

广西百色地区及平果县国税局与企业相互勾结，利用江苏张家港保税区自定的税收返还政策，将广西平果铝业公司应在当地缴纳的增值税３９３８万元，转移到张家港保税区，由区内银利金属贸易有限公司缴纳，获取“财政补贴”１１８１万元，其中，百色地区国税局分得５００万元，平果县国税局分得１００万元，全部用于兴建办公楼；平果铝业公司分得４９６万元，形成“小金库”和账外资产；银利公司分得８４万元，法定代表人涉嫌犯罪，已被逮捕。

沈阳市国税局于洪分局所属的两个税务所，１９９８年至２０００年２月采取“高开低征”手法，为辖区内钢材市场小规模纳税人违规开具增值税发票１６万多份，票面税率为１７％，应缴税款１．９８亿元，实际征收率为０．３％至１．２％不等，仅征收税款８７６万元，造成税款流失达１．８９亿元。

审计１０个直属海关，查出违法违纪金额９．１１亿元，其中影响国家税收收入４．５４亿元，主要是应征未征、违规减免以及疏于监管造成税款流失等问题，如海口海关在处理９家保税仓擅自提走保税货物的案件时，未严格按税法办案，造成税款流失。该案实际案值４．９亿元，涉及税款１．５亿元，海口海关以政策遗留问题多、保税货物进口时间长、案件查处难度大为借口，只对当事人罚款８８５７万元，由于执法不严，这一罚款实际仅收缴４４５８万元。沈阳海关批准５户外商投资企业免税进口施工机械，价值１．１４亿元，由于疏于监管，进口设备下落不明，涉嫌走私，偷逃税款４０９１万元。

对上述违反税收征管法规，擅自减免缓税，混淆预算收入级次等问题，审计署已依法作出处理。某开发区套取中央财政返还的问题，国务院已责成有关部门严肃查处。百色地区及平果县国税局、沈阳市国税局于洪分局的问题，正在进一步调查处理。涉嫌走私的案件，已移交海关立案查处。

（三）审计中国人民银行预算执行情况

审计人民银行总行及部分分支机构财务收支情况，查出违法违纪金额６．７７亿元，主要问题是：隐瞒少计收入１．６７亿元，支出列报不实１．８６亿元，转移收入等形成账外资产２．４８亿元，以及下属机构违规经营、私分国家资金等。

人行原太原市分行未经批准，１９９２年擅自兴建太原市证券交易综合大楼，建筑面积１．３万平方米，后因国家停止审批证券交易中心，改为宾馆结构的银鹰大厦。在建设过程中，通过向金融机构贷款等方式，共投入５９２５万元。由于

建设资金缺口较大被迫停工搁置，现累计拖欠贷款和拆借资金本息８４６８万元，将造成损失３０００多万元。人行陕西省分行１９９８年在与所办经济实体脱钩过程中，利用股份制改造之机，以给职工发放股权的方式，私分国家、集体资金９６８万元。人行济南分行平度支行将收取的投资分红款等６１１万元存放于账外，主要用于职工奖励、福利和招待等支出。

此外，还对中央国库８个省级分库办理预算资金收纳拨付情况进行了审计，查出违反国库管理制度金额１２．７９亿元，主要问题是将中央收入缴入地方金库、违规办理财税部门退库、延压预算收入等。

对审计查出的上述问题，审计机关已依法作出处理。隐瞒少计收入、多列支出、违规退库的，要求调整账务；私分公款的，已移交有关部门处理。

（四）审计国务院其他部门预算执行情况

审计国务院６３个部门和单位预算执行情况，查出违法违纪金额５６．２２亿元。主要问题是：１５个部门擅自调整支出预算４１．９３亿元；３４个部门隐瞒收入、转移资金６．４８亿元；３９个部门挪用财政资金５．１６亿元；２４个部门应缴未缴收入２．６５亿元。

审计还发现，仍有少数部门缺乏内部制约机制，财务管理混乱，乱分公款、贪污挪用等问题比较严重。如某卫生检疫局、动植物检疫局和进出口商品检验局在“三检合一”机构改革期间，巧立３０多种名目，滥发钱物达４６７７万元。卫检局人均１４．１０万元，动检局人均８．９５万元，商检局人均３．７１万元。国务院已责成国家质量监督检验检疫总局，对上述问题作了严肃处理，并追究有关人员的责任。

某部所属中小学幼儿教师奖励基金会违规将教师奖励基金３５００万元借给５户私营企业，目前大都难以收回，

面临损失的风险。该基金会专职副秘书长先后挪用该部募集的抗洪救灾款１．３８亿元和教师奖励基金１５５０万元，除１．０５亿元用于搞定期存款外，其余４８５０万元委托某私营企业法定代表人炒股，其中１４００万元未能追回；该副秘书长还在光大证券公司北京前门营业部开设个人股票账户，先后两次存入１７１万元用于炒股，后被全部转走，涉嫌贪污挪用公款。

国家经贸委装备司负责人擅自改变资金投向，先后５次以便函的形式，通知中科院将科技三项费用１６６０万元，分别拨给９个非预算项目单位。经查，拨给北京鑫志德科技公司（私营企业）的８０万元，已被个人提取现金和转走５３万元，其余用于私人购买轿车等，有关人员涉嫌贪污挪用，已被立案查处。对上述问题，审计署已按规定进行了处理。应缴未缴的财政收入，要求限期上缴；挪用的资金，要求予以归还；私分、挪用公款等违法犯罪案件，已移送纪检和司法机关立案查处。

此外，审计署根据全国人大常委会和国务院的要求，还对试编部门预算的教育部、科技部、农业部、劳动和社会保障部开展了２０００年度决算（草案）审签的试点。从审计情况看，４个部门的决算比较全面地反映了预算执行结果和各项事业发展状况，但也存在收入不实虚列支出，少报结余；少汇、漏汇下属二级单位决算报表；预算科目使用不准确，资产负债列报不完整等决算不实的问题，共计２０亿元。对上述问题，财政部及有关部门将根据审计长的审签意见，在办理部门决算时进行调整、纠正。

其他财政收支审计查出的主要问题及处理情况

（一）审计国债专项资金管理使用情况

审计１６个省（区、市）１９９９年１０２个国债重点建设项目的资金管理使用情况，发现的主要问题：

一是少数地方和单位挪用国债资金４．７７亿元。如武汉长江娱乐发展有限公司在承建喻（家山）磨（山）道路国债项目过程中，挪用国债资金４２１１万元，占该项目国债资金总额的４６％，其中，用于炒股１０００万元，关联企业征地等支出２２１６万元，其余９９５万元被该公司总经理个人汇出境外。

二是一些国债项目工程管理问题比较突出。１６个省（区、市）普遍存在不严格执行招投标制、工程监理制和项目法人制的问题，有的违反基建投资审批程序，搞“三边”工程，有的施工单位资质不合格，还有的中标单位违法分包、转包。

三是一些地方仍然存在滞留国债资金的问题。据统计，由于前期准备工作不充分，工程建设进度迟缓等原因，滞留在各级财政和项目主管部门的国债资金达２２．７１亿元。

审计署对上述问题已作出处理。挤占挪用国债专项资金的，要求限期归还；违规招投标、分包、转包的，要求予以整改。武汉长江娱乐公司挪用国债资金问题已移交中纪委、监察部立案查处。

（二）审计公路建设资金管理使用情况

审计１６个省（区、市）１９９９年公路建设资金和４０个重点公路建设项目，共查出违法违纪金额１４０．２６亿元。发现的主要问题：

一是９个省（区、市）越权审批设立２３项公路建设基金和收费项目，截止２０００年３月底累计征收６０．９亿元，其中１９９９年征收３０．６亿元；另有４个省（市）交通部门违反国家规定，擅自募集资金１０．７亿元。如某省政府越权批准开征地方新购车辆附加费和非营运性车辆附加费，１９９９年共征收７．３亿元。

二是一些地方交通部门及项目建设单位挪用公路建设资金６８．６６亿元。如广东省交通厅所属交通实业投资公司挪用公路建设资金２．５亿元用于炒国债，目前仍有１．０４亿元未收回。天津市公路建设发展公司挪用京沪高速公路等项目建设资金３．１５亿元，用于房地产开发和其他经营。

三是４０个公路项目中有３６个没有严格执行招投标制和工程监理制。如承担沪蓉公路宜昌段工程的勘察、设计、监理单位及２０个施工单位、８５个个体承包者，均没有营业执照。合肥至安庆高速公路４个标段全线共有监理人员１７８人，其中无证人员占一半以上。

审计还发现违法违纪案件２３起，涉案人员５０人，其中司局级干部１４人。如四川成都至乐山高速公路建设指挥部以“提前竣工奖”的名义支付给施工、监理单位３７２万元，有关单位又返回指挥部现金１２０万元，其中９８万元分给有关地市领导和指挥部人员，仅乐山市、眉山地区和省交通厅的９名地厅级干部就分得２７万元。

对公路建设资金审计查出的问题，审计署已向国务院作了报告，国务院办公厅批转了报告，对违反规定的有关地区、部门和单位进行了通报批评，并要求立即纠正存在的问题；对公路建设项目审计中发现的问题，审计署已依法进行了处理，并向交通部等有关部门作了通报。审计发现的违法违纪案件，已移交有关部门查处。

（三）审计天然林保护资金和重点城市排污费管理使用情况

审计１２个省（区、市）天然林保护资金的管理使用情况，查出违法违纪金额１０亿元，主要问题是截留挪用天保资金、层层转贷国债资金、虚报造林完成量、部分造林工程管理不规范等。如重庆大足县林业局采取伪造会计凭证、编报假账等手法，套取公益林建设资金３２５万元，其中２４９万元用于修建宾馆。吉林森工集团松江河林业有限公司将公益林建设资金１４５７万元转作定期存款，致使资金没有及时拨付到位，错过造林季节，影响了公益林建设。

审计４６个重点城市排污费征缴、分配和使用情况，查出违法违纪金额９．８６亿元，占被审计资金的２６％。主要问题是：少征、漏征排污费２．４亿元；预算安排中用于污染源治理的资金仅占排污费的４４％，远低于国家规定８０％的比例；财政、环保等部门截留挪用环保资金６．２６亿元，用于平衡预算、购房买车、经商办企业等。审计还查出经济犯罪案件７起，涉案人员１６人。

对上述问题，已依法进行了处理。涉嫌贪污的案件，已移交司法机关查处。

（四）审计中央科技经费管理使用情况

审计中科院等４个主管部门以及６３个科研院所科技经费管理使用情况，查出违法违纪金额５４．１４亿元。主要问题是：５７个单位隐瞒收入９．９５亿元，２６个单位虚列支出１３．９８亿元，３８个单位挤占挪用科研资金４．１亿元。如邮电科学研究院１９９４年以来，隐瞒技术转让费等收入２３４９万元，设立“小金库”，任意支用，审计时仅剩１２８万元。此外，截止１９９９年底科技主管部门滞留科技经费２９．１１亿元，其中，中科院累计滞留１８．７６亿元。审计还查出涉嫌违法犯罪案件８起。如中科院某分院资产财务处１９９２年以来设置“小金库”２７８万元，一直由该处一副处长经管，任意支用，涉嫌贪污。

上述问题，审计署已依法进行了处理。涉嫌经济犯罪的，已移送司法等部门查处。中科院及所属院所对审计查出的问题十分重视，正在采取措施，积极进行整改。

（五）审计工商行政管理系统财务收支情况

审计１９个省（区、市）１７７２个县级以上工商行政管理部门财务收支情况，查出违法违纪金额４４．４５亿元。主要问题是：违反“收支两条线”的规定，隐瞒截留收入１４．２１亿元；乱收费、乱集资２．９３亿元；挤占挪用工商事业费４．３７亿元；设置账外账、“小金库”７２个，金额１．３４亿元。审计还查出涉嫌违法犯罪案件２９起，涉案人员３４人。如四川乐山市工商局某工商所原所长等人，从“小金库”资金中支用９４万元，并擅自销毁账证，涉嫌贪污。

对审计查出的上述问题，审计机关依法进行了处理。涉嫌违法犯罪的，已移交司法机关查处。

（六）审计中国农业银行资产负债损益情况

审计中国农业银行总行及９个省分支机构的资产负债损益情况表明，农行系统认真执行国家金融政策，强化内部管理，加强稽核检查，取得了一定成效，但仍存在一些问题。这次审计除发现新增贷款质量有一定问题外，还查出违法违纪金额３４３．８７亿元。主要问题：一是违规经营问题依然严重，金额２７１亿元。二是盈亏不实１０．１６亿元，违规购建固定资产１６．５１亿元。三是财务管理混乱，私设“小金库”２３７个，金额１．８亿元。

审计还查出涉嫌骗取银行贷款和骗汇等违法犯罪案件４１起，涉案金额１２２亿元，涉案人员１５３人。如农行某分行在为１４家关联企业办理贷款时，有关领导无视信贷人员提出的书面异议，既不严格审查还款能力，又未办理有效财产抵押手续，违规提供信用贷款，致使１．７５亿元人民币和２９７万美元被诈骗，其中转入某公司主要出资人的弟弟的个人账户３４８２万元。

对上述问题，审计署已依法进行了处理。违规经营的，交由金融工委和人民银行处理；财务收支不真实的，要求农行调整账务，并补缴各种税金；涉嫌违法犯罪的，已移交司法机关立案查处。农行总行领导十分重视审计查出的问题，积极采取措施整改，并进一步完善制度，加强内部管理。

（七）审计国有企业资产负责损益情况

审计１２９０户国有及国有控股企业１９９９年资产负债损益情况表明，企业总体经济效益明显好转，扭亏脱困工作取得成效，但也存在一些问题。审计查出违纪违规金额１００４亿元，主要问题：一是企业各种财产损失和潜在亏损等数额较大。据不完全统计，总额达７４２亿元。二是资产、负债和损益不实，会计信息失真现象普遍，会计报表严重不真实的企业占６８％。有些企业瞒报或虚列资产负债，有些企业搞虚盈实亏或虚亏实盈。三是逃废银行债务、私设“小金库”、改制运作不规范等，造成国有资产流失达２２８亿元。如广东省石油企业集团公司设立账外账金额达４８０２万元，主要用于违规放贷和公款消费。其中，该公司人教处掌管的１７１万港元，用于公司领导和部分干部出国旅游。该公司下属的某加油站还通过做假账，将非法所得２７５３万元瓜分。

审计还发现违法犯罪案件７８件，已移送司法机关７４件，涉案金额１３．５２亿元。如深圳某公司非法购买走私手机散件，价值３．２亿元，偷逃关税３９００多万元。同时，该公司与深圳市国税局少数工作人员以及社会不法分子相互勾结，涉嫌虚开增值税发票３．８亿元，偷逃税款５５４７万元。此案移交有关部门后，现已拘捕２３人，５名税务干部已被纪检、检察机关立案查处。

此外，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和国务院的要求，审计署于２０００年４月至９月，对中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国证监会和中国农业发展银行原主要负责人进行了任期经济责任审计。从审计情况看，这５位同志任职期间，认真贯彻执行国家金融政策，积极落实各项改革措施，拓展各项经营业务，在规范金融秩序、维护社会稳定、增加国家财政收入等方面做了大量工作，未发现他们有违反信贷政策、个人决策失误造成重大经济损失，以及个人经济问题。但从审计情况看，所在单位还存在基础管理工作比较薄弱、信贷资产质量不高、违规经营以及财务收支不合规等问题，５位同志也分别负有一定的领导责任。审计结束后，审计署已向国务院分别提交了专题报告。

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