齐齐哈尔工程学院财务管理专业
摘要;许多中小企业对营运资金的重要性认识不到位，相关人员的管理水平也非常有限，大部分还是停留在单个营运资金项目的管理上，主要以应收账款、存货的项目管理为主，各项目之间没有联系，处于相对孤立的状态。这很大程度上限制了企业的进一步发展，同时，也带来了一些无法预知的风险。
关键词：营运资金，渠道管理，营运资金管理，渠道关系
一、背景
最近这些年，各个领域的科技水平都取得了不同程度的提高，随着经济全球化的不断发展和市场经济的不断完善，我国企业的数量大幅增加，其中中小企业的发展速度更是迅猛。每一个企业在生产经营中，必须拥有适当的营运资金才能得以持续发展。营运资金作为企业周转速度最快的资金，它对于企业的生存发展有着至关重要的作用。由于传统的营运资金管理在相关项目分类、评价指标的运用等方面存在一定的缺陷，已经越来越难以适应现代企业的管理要求。2007 年，王竹泉教授作为开创者，第一个把渠道理论融入到营运资金管理的领域中来，这一新型理论的引入，从企业整体的角度科学合理的进行资金的配置，从而能够有效提高营运资金的管理水平。但是由于传统经营管理思想的束缚，企业把焦点都放在了如何扩大销售，增加市场份额，忽视了营运资金的管理。很多中小型企业财务管理水平本来就不高，大部分都没有营运资金管理的方法，少部分企业的管理虽然涉及了营运资金，却也是表面的形式化，没有认识到其重要性。在多元化的市场环境，特别是发展尚未成熟的中小企业，必须要加强对营运资金管理的关注和重视，制定科学的营运资金管理体系，使营运资金发挥最大的效率。
二、基于渠道管理的C公司营运资金管理存在的问题及成因分析
（一）基于渠道管理的 C 公司营运资金管理存在的问题
C企业的理财活动的营运资金仅仅由货币资金和短期借款构成，没有涉及其他科目，投资、筹资方式单一。负债也全部由流动负债组成，没有涉及非流动负债项目，相比于非流动负债筹资成本，流动负债的资本成本更低一些，企业虽然能得到更多的收益，但是同时也不可避免的加大了企业风险。如果以流动负债满足企业长期的资金需求，短期的流动负债到期之后，企业需要重新举债，若此时供应商要求提前还款或者出现应收账款不能按时收回的情况，企业将面临较大的财务风险，对企业能否稳定的发展影响巨大。C 企业在采购渠道具有较少的话语权，总体来说应付账款在采购渠道资金使用效率不高，依然存在经常使用预付账款来采购原材料的情况，并且应付账款还款期限较短，采购环节占用了较多的资金。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆C 企业具有的特殊的生产技术和生产流程，并且大规模的使用机械加工制造，产品的生产制造期很短，所以在产品占据的资金非常少。总的来说，在生产渠道的过程中，对资金运转效率产生变化影响最大的是其他应收款和其他应付款，由于这两项科目的大幅度的变化造成生产渠道的营运资金周转期的不稳定。C 企业虽然购入也使用了财务系统软件，但是也只是从会计部门日常业务核算的角度进行使用操作,没有从企业财务管理统筹全局的高度出发，进行管理。各部门的工作人员只负责本部门的任务，对于其他部门乃至公司的运营发展丝毫不关心，各部门工作泾渭分明，缺乏联系。公司的管理层与采购部门、生产部门、财务部门、销售部门等各
部门的信息传递与交流，主要还是通过实际操作人员的汇报和总结，无论是从信息的及时性还是信息的全面准确性，都会受到很大的限制，以至于公司的管理层不能及时的发现问题，决策层不能及时做出最正确的决策。
（二）基于渠道管理的C公司营运资金管理问题的成因分析
C 公司资金结构存在问题，根本原因是它缺乏对企业营运资金的管理意识，企业的财务人员专业素质水平并不高，财务部门工作设置简单，大部分的日常工作只是负责企业每天的账务处理和资金结算，对企业的资金结构、资金运营的状态很少关注，对其缺乏系统的计划和安排，不能对企业的资产、负债等项目有一个发展趋势的把控。管理层及财务人员对公司营运资金来源、实际运营状况、资金用途等方面缺乏重视。并且 C 公司没有设置专门的资金管理部门，对营运资金管理的重要性缺乏最基本的认识，没有站在企业长期可持续发展的角度考虑问题。C 企业资金管理工作涉及生产部、采购部、销售部和财务部，各部门在信息传递和交流上的准确性及全面性受到限制，这为营运资金的有效管理更是加大了难度。C 企业应付账款的融资效率不高，究其原因是 C 公司跟上游供应商没有成立长期的供应关系，对供应商没有系统的管理，没有合理利用企业形象，适度的利用商业信用来延长付款期限，资金配置需要更进一步的优化，尽可能的压缩预付款项的比重，避免资金闲置和浪费，向供应商争取更多的优惠信用。对于一些普通的日常用的玻璃成品，例如玻璃水杯、玻璃碗碟等采用的是推动式的生产方式，即企业由管理层确定生产计划，交由生产部门进行生产，生产完成之后再由销售部门进行销售。这种生产方式造成的不良结果也会引起生产流程完成后输出的库存商品增加，最终导致库存商品占据大量营运资金，影响公司的资金运转效率。
三、基于渠道管理的 C 公司营运资金管理的改进对策
原材料采购环节是企业生产经营活动起点，对企业的运营与发展产生重大的作用。所以，对供应商的的选择和管理更是重中之重。然而，受传统经营方式的影响，C 公司在供应商的选择过程中更多的关注于成本和价格，缺乏与供应商之间合作关系的确立和构建，造成企业上游供应商的脆弱，因此，企业也无法充分利用供应商资源来促使企业的加速发展。为此，C 公司在今后的发展过程当中，应该尝试通过采购渠道跟供应商建立伙伴式合作关系，以增进双方之间的合作与交流，解决供应商与企业之间的利益冲突和矛盾，巩固双方的合作关系，实现双方的互利共赢。对于 C 企业实行的推动式和拉动式相结合的生产模式，建议可以调整为全部以订单为基础的准时制生产模式。
参考文献：
[1]毛付根. 论营运资金管理的基本原理[J]. 会计研究, 2015, (01): 7-8.
[2]赵彦平. 股份制企业营运资金管理[J]. 中国改革, 2017, (07): 56.
论文作者:赵义超,郑智超
论文发表刊物:《文化研究》2018年第7月
论文发表时间:2018/8/7
标签：资金论文; 企业论文; 资金管理论文; 渠道论文; 公司论文; 供应商论文; 部门论文; 《文化研究》2018年第7月论文;