上海大众汽车有限公司建立健全内部审计质量保证体系的尝试，本文主要内容关键词为：建立健全论文,内部审计论文,保证体系论文,质量论文,上海大众汽车论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、按“风险分析”法确定审计项目计划
首先设计风险分析表，向各职能部门征求年度审计计划项目，请建议人注明建议审计目的，对可能存在的风险程度作分析、揭示。
在计划编制中我们把审计建议项目按其影响企业目标的风险大小程度分类，即把总分值划分为Ａ、Ｂ、Ｃ三类：Ａ类作为年度审计计划的重点；Ｂ类作为次重点；Ｃ类为非重点。在计划编制中，相对集中力量，抓住重点，提高质量，讲究实效；同时照顾一般，抽查非重点。
实践证明，通过采取层层编制、各部门动手，有利于发现管理中的薄弱或风险环节；各专业部门填写风险分析表、揭示风险点，实际上是给审计人员工作以提示，有利于工作中迅速抓住主要问题，提高审计工作质量和效率。
二、实施审计工作规范化，提高审计工作质量
设计各种审计文书表式和审计工作流程，以不断完善审计作业规范。目前，已基本做到每一次管理审计、效益审计项目均口头、书面通知被审部门；制订详细的审计工作方案，由主审执笔、审计小组讨论、部门领导审批后实施；同时对审计工作底稿做到全过程记录。审计报告撰写以内控制度的健全性和有效性为主线，发现管理、内控制度薄弱环节，尽量用数据讲话，用中性词写报告，审计建议和意见以法律、法规和企业规章制度为依据；并推荐部门内较好的审计工作方案、审计工作底稿、审计报告以及国内外的审计报告，供审计人员学习、借鉴，以利规范化的尽快完善，达到保证审计工作质量的目的。
三、实行审计岗位责任制，主审、助审分工明确、职责清楚
对工程项目审计，做到每一份审价记录对应一项工程项目，由部门领导随机安排审价单位或内审人员，做到不让一个施工单位长期或连续几个项目由一个内审人员或一个审价单位审价，以保证审价工作的相对独立性和审价工作的质量。
四、实施审计工作的再监督制，提高审计工作质量
由主审负责对审计小组人员的审计选样、工作底稿、审计结论、建议等的适当性、正确性进行复核；并由专人再进行必要抽审，对主审撰写审计报告的适当性、准确性进行审定，以确保审计报告的高质量。同时，对工程项目审价实施复核制，也就是对审计部门自审、委托事务所审计项目均抽查一定比例进行复核。
五、实施工程项目跟踪制，促进工程项目审价质量的提高
在工程项目施工过程中对工程量，特别是隐蔽工程、隐含工程等审价时难以谈判、核定的工程量、材料品种，在事中进行跟踪。如采用现场拍照、摄像、记录材料品牌、材料用量、施工步骤等手段由专人分工定期跟踪，为审价工作提供资料、创造条件，以保证审价质量。
六、实施计算机管理和辅助审计，提高审计工作质量
目前，土建、安装、装饰等工程项目审价均采用计算机新定额软件进行审价；实施了国家有关政策、审计、税务等法规、政策的计算机查询；组织科内人员自己动手编制实施地方财政、审计、税收等政策的计算机检索，并编制了计算机法规检索说明，使人人能上机检索政策；同时还逐步编制了一系列计算机分析、辅助审计软件。目前一般管理审计、效益审计项目基本采用计算机辅助审计和分析。如“三包”费用审计，每月有５０００余份单据往来，如果利用手工审计不仅时间长，且难以进行深入分析。运用计算机辅助审计后，在短期内即查清了索赔件结算价格的正确性，材料、工时费结算与标准价的相符性，非标准工时分析、每辆车索赔量与单车标准用量对比分析等等，不仅审计时间短，且分析深入，审计报告质量高。
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