浅析技术成果资本化，本文主要内容关键词为：技术成果论文,资本论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
依靠科技进步促进经济和社会发展的关键，是加速科技成果向生产力的转化。技术成果资本化，是继技术成果商品化之后，随着技术市场的发展与繁荣而产生的，是科技成果转化的又一重要途径，它对促进我国科技与经济相结合，构建企业技术开发体系，促使企业成为技术创新的主体，至关重要。本文着重从技术成果资本化的概念，条件及技术资本的属性三个方面进行探讨，希望能对我国技术成果资本化的发展有所借鉴。
1 什么是技术成果资本化
技术成果资本化是指技术成果拥有者，一般是指独立于企业的科研单位，以技术成果作为资本投入企业，与企业其它资本共同经营，共担风险，共享利润，形成新的经济实体的过程。这个定义说明了技术成果资本化是一个科技经济一体化的过程，具有双重属性，首先从技术层面看，它是把知识形态的科学技术转化为生产力的过程，是一种技术范畴的活动；其次它也是一种经济行为，是技术成果拥有者为获取更大收益而从事的一种投资行为，同时也暗含了企业在吸纳技术成果时进行的其它资本的投资，诸如企业对货币资本、人力资本、商标及社会关系网络等无形资本的投入。
技术成果资本化不同于技术成果商品化，虽然二者发生时都伴随着技术成果相关权益的转移，但却有本质的不同，技术成果商品化通常只是一次商品交换过程，技术转移发生后，两个交易主体之间不再存在任何经济联系，技术转让方获得一定报酬，受让方获得相关权益，转让方的目的一般在于收回科研成本并可按合同规定年限分享受让方使用技术后带来的新增利润。技术成果资本化则不同，在其发生过程中，技术成果相关权益转移的结果是两个交易主体的融合，一个新的经济实体的产生，投资双方的目的都是为了获得未来的，持续的，不确定的收益，技术成果拥有者根据技术资本在总资本中所占份额或股份分享企业利润，直至公司不存在。可见，技术成果资本化较技术成果商品化来讲，减少了企业和科研单位的交易费用，强化了企业的技术创新能力，增加了科研人员的收入，在目前我国财政困难，资金紧缺，企业效益低下的情况下，不失为企业进行技术创新活动的较好选择。
2 技术成果资本化的条件
技术成果资本化是一个比较复杂的社会活动过程，涉及到科研单位、企业、各级政府部门、金融机构、各种咨询中介等各种不同的社会组织，伴随着各种资源和生产要素的流动与组合，它的产生与发展，不仅需要技术投资双方的相互作用，还需要外界环境的支持和作用（如下页图示）。
2.1 技术成果商品化的产生和发展是技术成果资本化的客观条件
技术成果商品化产生和发展，使技术成果的商品属性得到了社会的肯定，研究技术商品的使用价值，更能发现它不同于一般商品的特性：技术商品在投入使用过程中，与一定的劳动对象，劳动资料相结合，可以产生巨大的价值扩张，为使用者带来高额利润，正是技术商品的这些特性，使技术成果资本化有了可能。
技术成果商品化，推动了技术市场的出现和发展，随着技术市场的日益繁荣，技术市场经营网络不断扩大，管理工作逐步加强，技术交易方式也愈来愈灵活；不再局限于单纯的技术转让，而发展到技术服务，技术咨询，技术培训等多种形式，技术成果资本化的最初形式——技术入股也产生了。
2.2 技术成果资本化的主观条件
2.2.1 科研人员必须具备创新精神。任何一项技术成果，如果只能作为样品，展品或礼品，不能成为商品或资本品，那只能是一文不值，科研人员只有意识到这一点，从过去脱离实际，轻视应用，忽视效益的传统观念中解放出来，将科研活动向科技开发与生产经营方向拓展和延伸，积极参与并促成自己技术成果的创新活动。只有这样，技术成果资本化才可能发生。
2.2.2 企业家必须具备科技意识。市场经济中，企业是以盈利为目的的经济行为主体，要想在激烈的市场竞争中获胜，必须有富有竞争力的产品，而企业富有竞争力产品的实现，只有通过企业不断地技术创新，企业具备了技术创新的压力之后，需要具有科技意识的企业家正确的决策，技术成果资本化才可能实施和实现。
技术成果资本化是科研单位和企业在利益驱动下，建立在自愿，平等和优势互补基础之上的一种双向选择活动，因此，只有当科研人员的创新精神和企业家的科技意识同时具备时，双方才有可能以技术作为资本进行合作。
2.3 技术成果资本化的社会条件
2.3.1 完善的社会主义市场经济体系的建立。市场体系是相互联系的各类市场的有机统一体，它不仅包括消费品市场、生产资料市场，而且包括资本市场、劳动力市场、技术市场和信息市场等，各市场之间相互制约、相互依存、相互促进，如果一类市场发展滞后，就会影响其它市场的发育和功能的发挥。技术成果资本化的发生，处于市场环境之中，离不开资金、人才、信息等，而资金的供应，人才的补充很大程度上取决于资本市场和劳动力市场的成熟，信息的获得依赖于技术市场和信息市场的发展，所以完善的市场经济体系的建立是技术成果资本化的必不可少的社会条件。
2.3.2 公正权威的技术评估机构的建立。技术成果资本化的过程，也是技术资本形成的过程，技术资本的资本值不象有形资本那样明确，它不能由生产技术资本所耗费的成本构成，只能由使用后产生效益决定，因此，一个公正、合理的资本值对技术投资双方甚为重要，技术评估机构的功能即是要保障投资双方的合法权益，减少交易费用，给出合理的技术资本值。
2.3.3 健全的知识产权保护制度的建立。技术资本是一种无形体，难以实际控制，便于复制，流动和扩散，可以在同一时间被许多人使用，使技术成果拥有者利益受到一定损害，为避免技术成果应用中这种“免费搭车”现象，对技术成果的研制，开发必须有一个有效的法律保护环境，知识产权法律制度为技术成果提供了这样的环境，促进了更多技术成果的产生，为技术成果资本化的顺利进行提供保障。
3 技术资本的属性
技术资本是一种知识形态的资本，它与一般有形资本一样，均以保值增殖为目的，具有增殖性、流动性、风险性等资本的一般属性，但它又不同于一般资本，主要表现在：
3.1 技术资本的使用过程不同于一般资本，而使技术资本表现出强融合性
一般资本可直接投入生产，发挥其使用价值，而技术资本不具有实物形态，因此，它不能独立存在而展现在人们面前，必须依附于某种载体，载体一般是某种具体的物，如体现该技术的设备、装置等，或者是具体掌握该技术的人。技术也只有通过物化为设备，装置等有形资本以后，才为其实现创造价值的功能提供了前提，单独的技术资本是无法实现增殖的，它必须与其它资本如货币资本，实物资本等结合起来，才能实现增殖。
3.2 技术资本承担的风险不同于一般资本，而使技术资本表现出高风险性
任何资本都具有风险性，投资是资本的垫付活动，从垫付资本到获得，需经历一个较长时期，在这段时期里，由于政治、经济、技术自然等众多因素的变化，投资预期收益不确定，投资者有蚀本，甚至破产的可能。一般资本只承担市场风险，而技术资本由于技术障碍的存在，需承担更大的风险，如技术成果在投入使用以后才暴露出它在应用中存在的无法弥补的缺憾而不能继续使用，或还需支付更多的精力去修补完善该技术，使技术投资双方受损。
3.3 技术资本投资形式不同于一般资本，而使技术资本具有投资的可重复性
一般资本以其所有权投入生产后，就成为公司财产，为其所有者占有，使用并为所有者带来增殖，在生产过程中发生物耗或能耗，不可能再以其作为资本重新投资。技术资本由于它本身的特性，它的无形性使得它象“很多公共品一样，能够被许多人共享，同时并不减少其中任何一个人可以得到的数量”从而它可以在和约规定范围内，投资主体可向多家企业同时或不同时投资。
3.4 技术资本的形成过程不同于一般资本，而使技术资本表现出资本值评估时的复杂性
新主流经济学的生产论认为，“物品的产量共同地取决于所有被使用的投入品的数量”，即只要投入一定生产要素，在正常情况下，总可以获得一定产出，产品的价格可以以成本为基础。一般资本的生产正是这样，而技术资本则不同，技术资本的形成过程中投入与产出不具有对称关系。技术成果的生产是以智力为主的精神创造活动，是信息构建活动，投入的是庞杂的散乱的信息，生产出来的却是新颖的可以用于明确目的并能与一定的物质条件相结合产生巨大效益的信息，它与投入的劳动及时间，资金等并不具有对称关系，技术成果能否研制成功或能否生产更多的技术成果在很大程度上取决于科技人员的知识水平、知识结构以及研究集体的智力构成等，从而使技术资本值不能以技术成果研制开发时耗费的成本为基础，只能以技术成果使用后的预期利润增量为依据。
技术成果资本化在我国刚刚起步，以技术入股为其主要的实现方式，一方面，它增强了企业的科技实力，提高了企业技术创新能力，使企业的市场竞争力大大加强，另一方面，调动了广大科研人员的积极性，使科研人员潜力得到更大发挥，起到了“一石二鸟”的作用。但由于我国正处于新旧体制的更替时期，企业还未能真正成为独立的经济实体，缺乏技术创新的压力和动力；加之“重学轻商”“君子不言利”这一传统观念对我国科技知识分子的影响，技术成果资本化理论上的严重滞后，在一定程度上阻碍了技术成果资本化的发展，鉴于此，我们应该做好以下工作：(1)建立产权明晰的现代企业制度，完善市场经济体制，给企业技术创新的动力和压力，促使企业建立自己的科研开发机构；(2)加快科技体制改革，使科研人员富有创新的动力和压力，鼓励科研人员流动到企业中去，降低企业和科研人员的交易费用，提高知识使用效率；(3)政府应制定优惠政策，如在税收、信贷等方面给以技术成果资本化一定的倾斜政策；加大科技投入，建立风险基金等；(4)加大宣传力度，增强人们的知识产权意识，进一步建立健全知识产权保护制度，并加大其实施力度；(5)加强技术中介服务工作，建立专门的技术评估机构，规范评估行为，建立一个全国性的技术信息系统，加强科研单位、高校、企业、政府的沟通；(6)加强技术成果资本化的理论研究，力求在理论上形成一个具有一定科学性和可操作性的技术资本值的评估模型和方法，在实践中推动技术成果资本化的发展。