摘要：主要研究基于企业ERP软件系统的企业内控管理方法，介绍了ERP系统的优缺点，和在我国应用ERP系统进行企业内部控制所面临的困难，在此基础上，对基于ERP软件系统的企业内控管理方法进行了探索，认为加强内部审计、优化权职体系、加强制度建设，是实现基于ERP的企业内控管理的关键。
关键词：企业ERP软件系统；企业内控管理；企业管理
企业内控管理是对企业经营发展所有过程的管理，高效科学的企业内控管理能够最大程度的提高企业生产和管理效率，同时还能够在第一时间发现企业经营和管理中存在的各种问题，规避各种经营风险。企业ERP软件是一种新型的企业内控管理工具，研究企业ERP系统在企业内控管理中的应用，能够进一步提升企业的内控管理水平。
1概述
1.1 ERP
ERP是指企业经营管理系统，是一种管理软件，在企业内控管理中的应用，能够有效整合各种企业内部资源，统一规划企业的各种业务流程，高效分配和管理企业的所有人、信息、资源和资金。ERP能够把企业管理的方方面面内容都归纳总结到统一的管理程序之中，实现对企业经营流程的规范化管理，且ERP系统还具有权限管理、操作规范、数据共享等功能，生产管理中的所有信息交流都可以在这个管理系统上完成，无需进行低效的电话和面对面沟通，最大程度的规避了企业生产和管理过程中可能出现的各种人为不确定性因素，从而显著提高了企业的管理与生产效率。ERP还为企业的高层管理者提供了更加准确、全面、规范的管理数据，能够为企业决策汇总各种所需的数据信息，帮助管理者更直观的了解企业运作的实际情况，及时发现各种可能出现的问题，从而实现企业规范化、高效化和信息化的管理。
1.2 ERP的作用
ERP在企业中的应用，能够改变不同职能部门之间数据传递和交流缓慢的问题。传统的企业管理和组织架构是向上负责的，部门和员工所有的数据以及信息都只提供给自己的主管和上级，缺乏部门之间的沟通交流，不利于企业多部门之间的沟通协作，尤其是对于规模较大的企业和复杂的组织机构来说，传统的企业管理模式容易导致机构冗余和踢皮球的情况。但是ERP是一款以流程管理为基础的企业管理系统，其主要的工作模式基于企业的所有工作流，在此基础上，统一整合并配置企业的所有资源，重视企业内部的所有工作流程，擅长处理跨部门工作流和信息流的打通以及统一管理。ERP系统的财务管理系统和其他会计类软件相比更加完善，并且设计思路更加先进，通过对物流、资金、信息三个工作流的统一调配和管理，面向业务为企业提供信息和管理上的支持，从而提高了企业对市场竞争的适应性和应变能力。
1.3 ERP在我国企业治理中应用面临的困境
我国的企业治理和西方国家有所不同，有着长期的人治传统，市场经济改革也充分证明，国内企业的市场竞争力并不在技术和规模上，而是体现在灵活性和工作效率方面。这样的企业经营理念固然有着自身的优势，但是也存在着许多的不足，其中最突出的问题就是企业管理不够透明，明面一套背后一套，不够公平，导致企业管理混乱，效率低下。因此，我国企业想要尝试基于ERP的企业管理模式，首先要解决的，就是ERP管理执行力度的问题。ERP系统也许为管理者提供了丰富的数据信息，但是具体的管理措施是否落实，还是要高层来决策。并且另一方面，我国的企业主体为中小型企业，人员结构简单，组织结构模糊，很多管理者即是老板也是管理人员，很多管理人员身兼数职，这样的经营情况给ERP系统的组织结构设计带来了很大的挑战。所以我国的ERP系统设计，一定要重视实用性的问题，同时还要兼顾安全性和保密性。
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2基于企业ERP软件系统的企业内控管理方法
2.1内控风险管理
ERP管理实现了真正意义上企业信息化，企业不同部门之间、企业不同管理层级之间、企业内外之间均可以借助ERP系统来进行高效率的信息共享和透明的沟通交流。但是企业要注意到，基于ERP的企业内控管理虽然提高了企业的管理效率，但是也增加了内控管理工作所面临的风险。因此企业要在正常的传统风险管理基础上，尽快完善针对ERP系统的风险管理工作，对企业原有的各种工作流风险进行全面的分析评估，在此基础上，从ERP体系内外两方面，同时制定针对性的风险防范和应对措施。ERP体系面临的最大风险是网络安全，建议企业咨询专业的企业网络建设专家，对ERP系统设置必要的防火墙，组建高度机密的内网，关键信息进行加密处理。与此同时，企业还要把网络安全规范并入企业的安全生产规范中，上升到企业管理的高度，要求每一位员工都要做好信息安全工作，规范使用U盘等各种敏感信息设备，为每一位员工设置ERP的访问权限，防范各种网络风险。
2.2企业内部控制环境的建设
ERP软件系统对企业内部审计以及监督工作提出了新的要求。企业内部控制与管理的本质是基于内部控制体系，规范企业的生产和管理工作流程，发挥检查工作的职能。企业内部控制的本质决定了内部审计工作在ERP系统以及企业内功管理工作中的重要地位，内部审计需要对企业的所有生产和管理活动都进行严密的监督，确保其符合企业既定的内部控制体系框架以及规范要求。内部审计除了监督和统计功能之外，还负责对内部控制有效性的监督和评价，并在审计结果基础上给出内部纠正的建议，从管理经营理念、治理结构、管理方式、资源管理分配等多个方面给出改进建议。但是目前企业的内部控制工作中，内部审计存在着权限不足和职能不明的问题，由于职能权利不足，没有权限接触到其他部门数据，无法实现信息化的交流，并且因为接触不到其他部门的生产和管理数据，导致内部审计报告不完整，不能真实的反应内部问题。所以，企业需要为内部审计工作的开展创造良好的内部环境，打通部门之间的信息交流通道。
2.3内部管理制度的设计
各个部门健康有序的运作是企业发展经营的前提，而部门有条不紊的运行需要有明确的权责分配和明确的工作流程指导，同时为了调动员工的积极性，还需要建立有竞争力的薪酬绩效制度，和有约束力的惩罚警示体系。只有这些前期工作做好，为基于ERP的内部控制管理工作扫除障碍，创造出良好的外部条件，内部控制工作才能够真正有效的落实。一些企业的生产环境和产品经过了许多的质量认证，制定了复杂的流程以及管理规范，但是在生产实际中， 却因为疏于管理或者为了追求成本而没有严格落实。基于ERP系统的企业内控管理虽然提供了明确的规范，但是如果存在着违背规范的特例，将会导致ERP系统流于形式，失去了应有的作用，基于ERP的企业内控管理也就无从谈起。因而为了督促ERP制度的执行，企业需要进一步优化内部岗位职责设置，加强内部审计和监督，关键岗位分离轮岗，明确分工，互相牵制，同时企业还要重视对人才的培养，确保公司财务、审计、高层管理都能够掌握ERP软件的使用方法。
3结束语
综上，基于ERP软件系统的企业内控管理工作，需要从内部管理制度的建设、外部环境的营造以及ERP软件系统自身的风险管理三个方面入手开展，企业需要重视内部审计工作，明确权职，建立有约束力的奖惩体系，才能够确保内控管理制度能够真正落实。
参考文献
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论文作者:陈奇
论文发表刊物:《基层建设》2019年第21期
论文发表时间:2019/10/29
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