盘活存量资产是外贸总公司的紧迫任务，本文主要内容关键词为：存量论文,紧迫论文,总公司论文,资产论文,外贸论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
今年以来，国家出台了一系列政策措施，大力推进国有企业改革，进行重大的结构调整和资产重组，加大实施企业兼并、破产的力度，推动国有资产向优势产业或企业流动。作为国有大型企业的外贸总公司也面临着重大的结构调整和资产重组，深化企业改革，并根据“大经贸战略”探索企业联合、兼并和多层次资产经营的路子。在此形势下，如何首先盘活企业自身的存量资产，是摆在外贸总公司面临的一项紧迫任务。
一、外贸总公司存量资产的特点
存量资产就是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。存量资产是企业进行生产经营活动的物质基础，存量资产以各种具体形态分布或占用在生产经营过程的不同方面，按其流动性通常可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。
外贸总公司的存量资产与生产企业比较有许多不同的特点。
第一，从资产负债总体结构看，权益性资产偏小，负债率较高。长期以来，国家对外贸企业投入的资本金少，主要依靠银行贷款开展经营活动，在“大锅饭”财务体制下企业不可能有积累。实行自负盈亏后，企业收益的很大一块向银行支付了利息，积累率仍然很低。因此，至今外资总公司权益性资产占总资产的比重只有20—30%，而负债性资产占总资产的比重高达70—80%，有的甚至高达90%以上。
第二，从资产的构成看，外贸总公司以流动资产为主体，大约占总资产的70—80%，其他资产仅占20—30%，其中固定资产很少，大部属于非经营性的办公用房、职工宿舍、交通通讯工具及其他办公用品等，这同生产企业依靠国家投资形成以厂房、机器设备为主的资产结构有很大的不同。
第三，在流动资产中，因主要依靠银行短期贷款经营周转，基本上是随用随贷，随收随还，因此外贸总公司货币资金占的比重不大，而是应收帐款（包括应收国内帐款、应收外汇帐款、其他应收款及预付货款等）和存货（主要是进出口商品库存）占了流动资产总额的50—60%，大量资金占用结算过程和库存商品中，如果资金周转受阻，将给企业的经营带来严重影响。
第四，随着外贸总公司多元化综合经营的开展及企业积累的增加，长期投资在资产总额中的比重逐年增加。实业投资搞得好是企业发展的基础，搞不好也可能置企业于死地。
第五，无形资产（如土地使用权、商标权、专利权、商誉等）虽然是外贸总公司的重要资产，但因未进行评估及尚未按市场经济要求进行改革，因此难以在具体价值上体现出来，在经营活动中只能发挥潜在的作用。
从以上特点可以明显看出，外贸总公司的存量资产主要是三大块：一块是应收帐款，一块是商品库存，一块是长期投资。盘活这些资产，使之正常、合理流动，是推动外贸总公司开展资产经营和资本运营，进而搞好企业的联合、兼并的重要条件，应予高度重视。
二、外贸总公司存量资产存在的问题
在企业的经营活动中，存量资产只有经常处于流动状态，才能产生效益，实现资产的保值增值。如果存量资产大量停滞沉淀，不能流动，必将给企业的经营造成严重的困难。目前，有些外贸总公司流动资产流动不起来，投资效益不理想，库存商品占用资金较多，是影响企业经营、制约企业发展的主要问题。
（一）应收帐款不能及时收回，使大量资金沉淀。在商品经营过程中，占用一定的结算资金是必要的、正常的。但现在有些外贸总公司被其他单位大量拖欠货款，多年收不回来，使企业不堪重负。究其原因主要是体制改革不配套，经营观念与经营模式转变不及时造成的。
由于经营运作与体制改革不衔接，加之社会信用扭曲，银行也放松了货款结算的监督，从而大量出现“三角债”，使外贸企业逾期应收帐款金额越来越大，拖欠时间越来越长，从而背上了沉重的包袱。
（二）投资效益不理想，资产经营开展不起来。外贸总公司在多元化综合经营逐步开展的情况下，依靠自身的积累，投资项目越来越多，投资规模越来越大，有些项目投资效益较好，推动了企业的发展。但是，由于主、客观原因，有些项目投资效益很不理想，有些是由于国家政策的调整或宏观经济的变化，项目建成后达不到原来预想的效益，有些也同国家某些重点项目一样，建成之日就是亏损之时。从外贸企业本身来看，指导思想上的“重投入，轻产出”、“重规模，轻管理”，也影响了投资效益的提高。从总体上看，投资虽然增加了企业的资产，壮大了企业的实力，但是如果投资回报率长期偏低，甚至发生亏损，这些资产又流动不起来，形不成投入产出的良性循环，这对企业的影响是非同小可的，将严重影响国有资产的保值、增值。如果投资资金来自于银行贷款，在投资没有收益或收益率低于银行贷款利率的情况下，将会导致企业陷入债务危机，其后果是不堪设想的。
（三）库存商品偏大，占压资金过多。商品经营的规律是加速周转，实现货币—商品—货币的正常循环，使货币增值，从而取得一定的经济效益。如果商品周转失常，甚至大量积压，既影响资金周转，又有可能造成损失，这是经营者应力求避免的。
从以上三点看出，外贸总公司在自有资产很少，主要依靠银行贷款负债经营的情况下，企业的资金被逾期应收帐款占去一块，长期投资用去一块，库存商品占压一块，因而造成企业资金的长期紧张，严重影响业务的开展。如果不盘活这些存量资产，不“解放”这些被沉淀的资金，怎能提高企业的经济效益呢？
三、存量资产不活对企业的影响
首先，影响企业资金的正常周转。有些外贸总公司从资产总量上看相当可观，但经常感到资金短缺，关键是使大量流动资产处于静止状态。在国家专业银行向商业银行转轨过程中，外贸企业已不可能象以往一样，用多少钱向银行贷多少款，银行贷款主要向效益好的企业倾斜。如果大量资金被不合理占用，又得不到银行贷款支持，必然造成企业的资金紧张，影响正常业务的开展，如果企业的积累也被大量不合理占用，更会影响企业正常的、必要的投资，影响企业扩大再生产，将会严重制约企业的长远发展。
其次，严重影响企业的经济效益和国有资产的保值增值。企业大量资金被不合理拖欠，使企业遭受大量的非经营性损失。例如中粮总公司近三年因各地拖欠进口粮款，已造成7亿多元的利息损失。在当前外贸经营十分困难的情况下，很难设想能用什么办法赚回这么多钱，弥补这项损失，因而公司的经济效益逐年下降是难以避免的，其结果必然是制约企业的发展，影响国有资产的保值增值。
第三，严重影响企业资产的质量。长期不合理拖欠、投资效益不好及商品大量积压，使企业资产“虚胖”，质量不高，隐患很大，增加了资产流失或损失的风险。应收帐款能否收回及收回多少，固然不取决于拖欠时间的长短，但一般来说，帐款拖欠时间越长，企业承担的经济损失越大，发生坏帐的可能性也越大，尤其是在当前经济体制大变革时期，机构人员变动随时可能发生，很可能出现债务人单位撤销、改组、矿产及有关人员变动，从而发生找不到“债务人”的情况，使货款无法收回。投资项目长期没有效益以及商品长期库存，也都潜伏着资产损失的可能性。这都影响企业资产的质量。
第四，干扰企业的正常经营，增加企业的费用开支。在目前社会信信用扭曲的情况下，颠倒了债权人、债务人的正常关系，“拖欠有理”，“拖欠有利”成为某些人的信条，大大增加了企业清欠工作的难度，企业不得不花很大的精力进行清欠工作。
四、盘活存量资产的对策
外贸总公司存量资产营运中存在的问题，有体制和宏观经济情况变化的影响，也有企业经营机制和管理方面的问题，是深层次、复杂性因素交织在一起的结果。解决这些问题，主要靠企业自身的努力，也需要各方面协作配合，进行综合治理。外贸企业本身应采取以下对策：
（一）要从企业生存与发展的高度认识盘活存量资产的重要性和紧迫性。去年外经贸部就明确提出外经贸企业面临的主要任务是一改革，二转变，三挖潜，四清理，“四清理”就是清理债权债务，清理投资，清理库存，清理经济纠纷和经济案件。部领导的要求，抓住了当前外经贸企业经营中的主要问题，切中了要害。我们外贸企业在今年以至今后一段时间仍应继续认真贯彻这些要求。“四清理”不仅关系到外经贸企业能否盘活自身的存量资产，保证企业当前的正常经营，也关系到企业长远的生存与发展。试想外经贸企业在过度负债经营的情况下，如果大量的资金占压在被别人不合理拖欠，占压在不合理的商品库存，占压在效益极其低下的投资方面，企业还怎么能进行正常经营？即使能够勉强维持经营，在竞争激烈、成本上升、盈利有限的情况下，依靠什么来弥补不合理资金占用而支付的巨额利息？企业没有经济效益，怎能确保国有资产的保值增值，怎能维持企业的生存并推进企业的发展呢？因此，我们要从这样的高度认识盘活存量资产、活化企业资金的紧迫性，把“四清理”工作推向深入，切实抓出成效。
（二）要切实加大清欠力度，把应收的钱尽快收回来。在当前经济体制转轨过程中，在国家法律不完善、制度不健全、商业道德不规范、各方面认识不一致的情况下，应充分估计到清欠工作的难度。因此应充分依靠各方面的力量，采取经济的、法律的、行政的各种手段，千方百计把应收帐款收回来，并从源头上堵住不合理的资金垫付或预付。代理进口商品，如果对方资金不到位或未提供付款保证，不要轻易对外付款，避免新的拖欠。去年中粮总公司清欠取得较大进展，一年清回被拖欠的进口粮食货款近10亿元。主要经验是公司领导亲自抓，组织专门力量，积极争取国务院有关部门和有关银行的支持，并取得欠款地区和欠款单位的配合，一个一个地区进行核对、清理，并采取了一些灵活的做法，从而取得一定的成果。实践证明，对关系企业生存与发展的巨额拖欠问题，必须紧抓不放，一抓到底，抓出实效，企业减少了拖欠，就减少了利息损失，就可最大限度地避免国有资产的流失，也就等于企业提高了经济效益，保证国有资产的保值增值。
（三）要加强投资管理，盘活投资资金。在大经贸、大企业集团发展战略的指引下，对于多元化综合经营已具一定规模的大型外贸总公司而言，把实业投资作为今后发展基础是非常必要的。当务之急是如何通过科学决策，强化管理，努力提高投资回报率，并尽快形成投入、产出的良性循环，使其真正发挥基础性作用。努力改善投资机制，提高投资决策水平，并将加强管理贯穿于投资的全过程，把投资过程中出现的问题解决在萌芽状态，不要等出了大问题再去管理，再去解决，那样付出的代价太大。对投资项目要不断地进行清理整顿。在国家政策允许的前提下，积极开展资产经营，盘活投资资金，在资产的流动中提高企业的经济效益，防止国有资产的流失。
（四）要加强库存管理，加速库存商品周转。外贸总公司要切实转变财大气粗、大手大脚的作风，增强资金效益观念和经营成本观念，认真研究商品的购销体制，精打细算，做好商品质量管理，尽量缩短商品压库时间，加速库存商品周转。有条件的商品就向“零库存”的方向努力。库存积压的商品应千方百计推销，不合格的商品应及时处理，变“死”库存为“活”资金。减少库存商品资金占用时间，就可加速资金周转，活化企业的资金，减少银行贷款和利息支出，降低经营成本，提高经济效益。
此外，盘活货币资金，防止资金的闲置浪费，加速出口退税的回收，也都关系到活化企业的存量资产，都应该认真抓好。