基于风险导向的交通运输企业内部控制研究
王 岁
（浙江恒风交通运输股份有限公司，浙江 义乌 322000）
摘 要： 基于风险导向下的交通运输业风险控制工作的开展，需要保证其思路清晰、目标明确、方法得当，并且注重落实，这样才能够降低企业运行风险，促进相应目标的实现。在这一过程中，首先要了解交通运输企业的风险来源，并有针对性地制定解决措施。本文结合相关的工作经验以及理论知识，从实际出发，提出基于交通运输业的运营风险进行内部控制工作建议，为有关方面工作开展提供有益借鉴。
关键词： 交通运输企业；风险导向；内部控制
在社会发展新时期，企业对于内部控制工作开展重视程度不断提高，在内部控制管理方面的投入不断加大，但是，仍然存在控制力不足、方法不科学、控制目标难以实现、内部控制管理作用不明显等等问题，急需解决。基于风险导向的内部控制管理，可以从风险识别、风险分析和风险应对等方面来健全内部控制管理体系，不断增强内部控制管理效果，因此，要对其进行深入研究。
一、交通运输企业运营管理中的风险
风险控制属于内部控制管理的重要内容，在研究基于风险导向下的交通运输企业内部控制管理过程中，首先需要了解交通运输企业运营管理中的风险因素，然后进行控制策略制定。下面对其进行详细介绍。
SF6断路器的检修和维护一方面要以断路器维护的基本原则为基础，对断路器内部组件和外部情况进行检查，以确认其是否存在受潮问题。
1.人的风险
交通运输企业内部控制工作的开展需要具体执行者来负责，并需要全员参与才能保证有关工作顺利开展，因此，在这一过程中，人是关键因素，也是风险的主要来源，具体表现为人的素质、态度以及意识。一些交通运输企业的管理者和工作人员对于风险管控方面意识不足，缺乏重视，态度不够积极，专业水平有限，缺乏内部控制管理经验和风险管理的专业能力，认为风险管理和内部控制管理属于一种成本投入，并且这种投入并不能直接产生经济效益，所以，有关方面的工作开展效果较差，导致风险增加。
2.体系的风险
内部控制管理需要完善的内部控制体系作为支持，如果体系存在缺陷，那么交通运输业内部控制工作目标将会难以实现。在这一过程中风险主要体现在体系建设不够完备，缺乏实用的风险管控制度、风险管控的责任划分不够科学、目标设置不够合理、内部控制组织架构存在问题等。并且，对于内部控制管理缺乏效果评价和相应的监督、处罚措施，导致这一工作流于表面，工作过程出现任务分配重叠，相互推卸责任的现象，影响实际效果。
3.管控的风险
可见，“认知本质上就是计算”的观点是值得商榷的，在某些问题上把认知等同于计算确实能取得令人满意的结果，但是认知计算主义受限于“图灵计算”的狭义窠臼，进而导致了其理论上的困境。因为由上述论证所揭示的理论缺陷表明，认知并不等同于计算，至少在二者之间不能画上绝对的等号。不能把认知完全等同于狭义的“图灵计算”。面对严峻的挑战，计算主义摆脱困境的出路在哪里？
4.外部的风险
新时期，交通运输企业必须要注重来自于外部风险的应对能力，否则将会影响内部控制工作的开展，虽然其具有不可控的特点，但是也可以进行预见性的分析，提供决策依据。这属于一种研究的创新，笔者结合多年的工作经验，认为风险主要来源于政府的政策、市场形势的变化、政治因素等，这都会影响交通运输业的发展目标实现和内部控制管理的效果。比如说当地民众对于交通安全意识较为淡薄，遵规守纪方面较差，那么就会增加交通运输企业的运营安全风险。因此，需要交通运输企业通过内部控制管理来进行相应方面工作的布置，重新设置安全管理目标，提升具体工作人员的责任感和安全要求。
在前面已经介绍了交通运输企业的运营风险，现提出基于风险导向加强交通运输企业内部控制管理建议，加强风险管控能力，提高内部控制管理工作效果。
二、基于风险导向下交通运输业内部控制管理建议
兼容问题会增大儿童坐姿不正确和紧急情况下受伤风险的几率，而很多家长习惯用毛巾等其他物体绑在汽车座位上，这进一步增大了风险几率。
首先，全体人员都要树立风险意识和内部控制工作意识，对于内部控制管理要进行深入了解和学习，重新理解内部控制管理的价值和作用，要将内部控制管理方面的成本投入看作是一种投资和目标业绩提升的有力保障。为了实现这一目标，可以聘请相关方面的专业人士，结合交通运输业的实际特点，讲解内部控制管理有效实施的案例，并对比分析一些内部控制管理较差企业的现状，增强印象；其次，相关人员的素质提升方面，还要体现在对内部控制管理的态度、思想、积极性等等方面，最直接的体现就是对于内部控制管理的支持和参与。因此，要建立相应的奖惩机制，对于内控方面表现积极的人员给予奖励，对于一些尸位素餐、旁观者心态严重的人员给予处罚；最后，培训内部控制方面的相关知识，使一些工作人员增强内部控制管理能力、掌握科学合理的内部控制管理方法，并能够有效识别控制管理中的风险，及时进行问题的解决，这样一来，来自于人员方面的风险将会大幅度降低。除此以外，为了降低交通运输业人员方面的风险，还要使用绩效考核的模式，将内部控制管理工作也作为绩效考核的重要内容，设置合理的考核指标，评价工作效果，优胜劣汰，奖惩公平，降低人员方面的风险。
交通运输企业与其他企业具有相似性，但是也具有其独特性，管控过程中的风险主要体现在方法不正确，因而增加了风险，不利于内部控制目标的实现。比如说没有实现全过程的管理，只是注重结果，且在管理过程中缺乏灵活性，没有根据实际情况及时调整内部控制的策略和目标，从而导致内部控制工作的实施作用降低。除此以外，管理过程中的风险还与其他方面具有密切的联系，比如说人员的素质、态度等等，这都会影响内部控制工作的落实。
1.提升相关人员的综合素质，加强内部控制管理
目前，虽然风能、太阳能等新型能源已逐渐运用到建筑电气工程中，但新型能源仍处于投入使用的摸索阶段，以致新型能源在其使用性能等方面依然存在很多缺陷，而智能化建筑的主要能耗就是电气能耗。相关统计证明，建筑耗能在我国的整体能耗中，占据相对较大的比重，而电气能耗位居首位。因为我国近几年才时兴智能化建筑的相关节能技术，实践经验严重不足，且仍未有规范的建筑电气节能设计标准，以致建筑电气节能在其运行中存在很多不足，耗能量也相对较大。
2.健全内部控制管理体系
内部控制管理体系是内部控制工作开展的基础，要保证体系建立的实用性。在组织架构设置方面，需要成立专职的内部控制管理部门，并由专业人员组成，保证人员的数量和质量，并且体现内部控制工作开展过程的独立性，消除一些人情化、形式化、领导干预的现象，一经发现，要严肃处理。笔者在有关方面建议，对于一些可以由第三方单位负责的内部控制管理项目，进行服务外包，并签订相应的管理合同，明确内部控制管理内容和目标，这样会增强专业性、规范性和独立性，效果会更强；内部控制管理制度可以借鉴一些经典案例来具体制定，但是要集思广益并结合交通运输企业的实际情况，不能盲目进行制度的试运行；内部控制管理目标设置要与企业实际情况相结合，并且分部门、分阶段的进行目标的制定和分解，实现责任制管理，保证内部控制工作的有效开展，并定期检查，跟踪指导和评价。笔者认为，这也是内部控制管理环境建设的一种体现，且体系越完善，风险越小，因此，要重视这一方面的工作。
3.加强管理，创新模式
在新时期，交通运输企业的内部控制管理风险来源不同，管理目标不同，因此，要进行管理模式的创新。第一，使用全过程的管理模式，进行企业的内部控制，实现内部控制的闭合。具体的内部控制管理流程包括：企业内部外部的现状分析——与发展目标相结合进行内控目标的制定，并进行讨论和分析合理性——制定内部控制策略——进行内部控制的运行，总结内部控制的不足之处——进行目标和策略的完善——继续实施内部控制——评价内部控制结果——总结问题——分析问题——改善，并为后续工作开展提供借鉴。第二，要使用信息化管理的模式来开展内部控制工作，建立有关方面的信息共享平台，及时将企业各部门的信息进行上传，然后进行企业运行现状的分析，强化内部控制管理，实现动态性。在这一过程中，要充分利用网络手段，比如说在固定资产方面，可以使用物联网模式进行内部控制管理，还可以与政府相关部门进行沟通，准确了解法律法规、行业信息搜集等等，有效降低风险。
4.外部风险的控制管理
在新时期，一些交通运输企业对于外部风险管理往往重视程度不够，认为内部控制管理与其不具有相关性，这是错误的意识。为了有效通过内部控制管理来进行外部风险影响的降低，需要交通运输企业及时了解外部相关信息，建立大数据库，根据每年的情况来对比分析，预测外部可能发生的风险。并通过内部控制管理的强化，增强风险应对能力，从而实现有效控制管理。
三、结束语
交通运输企业运营管理中的风险主要来自于人员方面、体系建设方面、管理方面和外部影响，基于此开展内部控制管理工作的落实。要加强人员素质提升、优化内部控制管理体系、诚信管理模式，并注重外部环境的变化与分析，增强内控管理能力，促进企业目标的实现。
参考文献
[1] 张鹤.基于风险导向下的企业内部控制研究[J].财会学习，2017，（12）：242-243.
[2] 毛三孩，邹靖林.风险导向下企业内部控制体系问题研究[J].管理观察，2017，（9）：46-47.
[3] 赵洪玲.基于风险导向的企业内部控制优化研究[J].中国经贸，2017，（21）：12-13.
标签：交通运输企业论文; 风险导向论文; 内部控制论文; 浙江恒风交通运输股份有限公司论文;