建立企业授信机制的探索，本文主要内容关键词为：授信论文,机制论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、授信的定义
授信，就是授予信用。指企业为了控制应收账款风险，保障公司债权，促进销售增长，对企业主要销售对象，给予一定额度的信用赊欠，并加以严格控制的一种行为。企业建立授信机制，对于谨防“钓鱼”合同，扼制愈演愈烈的“三角债”现象，避免坏账损失，创造良好的企业发展环境，提高经济效益，都具有十分重要的现实意义。
二、授信机制的成因
实现销售的途径有两条，即现销和赊销。传统意义上的一手交钱、一手交货，即提供商品或劳务后立即收取货款的现销现买方式，当然是一种最佳的销售途径。然而在市场竞争日益激烈的今天，局限于这一销售方式，会严重制约企业的发展，降低企业的市场占有率，在很大程度上这不过是一种可遇而不可求的理想模式。而分期收款、委托代销、商业承兑汇票结算，甚或要约承诺，确立合同先发货，一定时间后再收取货款等模式，显然有利于开拓市场，扩大销售量，从而提高经济效益。只是分期收款、委托代销、商业承兑汇票结算、要约承诺在一定期间付款等赊销方式，存在着风险。试想，一旦商品已发，债务人却因种种原因拒绝付款或无力付款，难免引起债务纠纷，不但没有促进销售增长，反而导致资产流失。由此看来，惟有调和促进销售增长和避免坏账风险两者之间的矛盾，寻求两者间的平衡点，做到既赊销，又能减少坏账风险（或者说有选择地赊销），才能达到最佳的经济效果。而这正是企业授信机制所要解决的关键问题。
三、关于授信人员的问题
从授信的概念及授信机制的形成过程中，我们不难发现，授信工作是企业财务会计工作（包括内部审计工作）的派生，是财务管理的一个专门组成部分。简单地说，就是对应收款项和商品销售的管理，是企业财务会计部门连接业务部门、分厂（车间）之间的桥梁，也是企业与诚信客户保持永久联系的纽带。这就要求授信人员不但要有丰富的财务会计、审计和评估的实际工作经验，还要有广阔的知识视野，全方位地了解本企业产品的性能和特征，通晓法律，并具备一定的政策水平和社会交往能力。应该说，授信机制的设立，强化了财务管理在企业管理中的中心地位，是一项系统工程，需要各部门之间的密切配合。
四、授信作业的操作流程
授信作业的操作流程是一项比较复杂的系统工程，对于不同的客户、同一客户不同的销售方式，都有其特殊的操作方法，现作以下简单介绍。
1.客户通常是由业务员争取来的，所以我们首先要让业务员了解“有选择地赊销”的真正含义，以保障找到真正合适的信用客户。
2.掌握和了解客户的基本情况，收集其营业执照、 税务登记证、企业法人代码证，及其他有政府相关部门批准的允许经营的证件，以确保客户经营活动的合法性。了解企业信用状况，近两年财务会计报表和最近几个月的财务会计报表、企业组织结构、股本结构、法定代表人个人身份情况、主要管理人员个人身份情况及客户的开户银行和账号等。
3.立足于客户的动态情况，了解企业的产品情况，新产品开发能力、市场前景、企业员工流动情况，企业主要领导人个人性格情况，客户的经济氛围、人文地理环境、市场经济环境等，特别要了解客户的应付账款情况和资金周转情况，不局限于传统理论的单纯偿债能力分析，而要进行多方面的综合分析，以判断企业的还债能力和信用履行能力。
4.在全面了解客户以上信息后，会同企业有关部门共同决定是否授信。如果授信，则确定信用额度和信用方式，常见的信用方式往往采用抵押、质押和担保。然后签定购销合同和抵押担保合同。最好进行公证，并办理动产抵押权证。要求客户对抵押、质押、担保财产进行保险，企业自己应是财产保险的受益人。建立客户信用销售档案和明细台账，全面记载客户每次发生的付款信息和购货信息。
5.月末撰写授信报告，包括本企业应收款项情况分析报告、过期账分析报告、信用销售业务评审报告，召集有关部门对过期账落实追讨措施，对信用优良客户进行论证，探讨是否加大信用额度，增加销量。
6.时刻关注每一个授信客户的变化趋势，决不放松监管力度，定时不定时地明查暗访，以防备信用对象的偶发、突变或必然对己不利的变故发生，以便及时采取措施，减少损失。
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