一、管理目标描述
（一）背景现状
在供电企业，财务稽核工作不仅局限于对会计核算工作进行自我检查或审核，它已延伸至对预算管理、项目管理、物资管理等所有经济业务的稽核。作为公司内部控制的第一道防线，财务稽核有效地防止了会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，也为规范会计行为、提高会计信息质量提供了重要保证。但随着内部经营压力的增大和外部监管的日趋严厉，单纯依靠财务部门单打独斗的财务稽核方式已不能满足公司发展需要。
（二）思路目标
以国家财经政策法规、内部各项财务管理办法、风险内控管理手册等企业梳理出的有关规章制度为准则，面向日常财务业务活动与工作成果，运用特有的稽核方法与技巧，根据被稽核对象的特点设置出针对性的稽核查证规则与方案；以实时在线稽核的模式帮助用户动态监控财务活动中各种违规事项，将财务工作目标中的偏差降到最低，实现财务风险的有效控制，达到企业合规经营的目标。通过在线稽核管理的使用，可以对已实现信息化管理的财务业务数据进行在线检查，及时发现问题，及时改善处理，起到风险的在线防范作用；通过在线稽核的过程管理，实现稽核文档、稽核过程、稽核权限的规范管理；通过查询分析，提供全面的分析，为改善管理提供数据支持。
二、主要做法
（一）健全机制，夯实稽核管理基础
1.建立健全的内部组织结构
财务稽核岗位建设是否完善是其价值实现的关键。财务稽核岗位越健全，财务稽核的独立性越强。独立性越强，稽核的范围就越广泛，稽核遇到的阻力越小，财务稽核的建议就越能够落实。
2.有据可依，完善财务实时稽核制度
建立完善的监督管理机制是企业发展的保障。在供电企业来说，财务管理的实际工作有很多的方面和环节，期间会出现很多的漏洞和薄弱的环节，完整的财务稽核机制不但能够有效地提高财务的稽查水平，还能够提高企业的财务管理能力，提高供电企业的发展水平和质量。
3.确保执行，制定完善的财务实时稽核计划
制定详细的实施计划不但可以确保财务实时稽核工作的顺利开展，而且能够提高实际的工作效率。完善的稽核计划是工作良好开展的前提，在实际实施阶段，还要根据供电企业的实际情况，熟悉需要管理的相关内容，缩小稽核的选择范围，提高稽核的工作效率。
（二）整合资源，建立优秀稽核队伍
1.成立“大监督”体系柔性团队，建立跨专业、跨部门的柔性工作机制
建立由财务、审计、监察、运营监测和各业务部门的相关专责组成的 “大监督体系人才库”，人才库中所有成员即为“大监督” 体系柔性团队成员。
2.注重与审计部门的沟通、协作
公司财务稽核与审计部门建立了定期沟通、信息共享的机制。财务稽核人员充分利用已有的检查成果,主动加强和审计部门的联系沟通,介入、配合审计部门安排的审计项目,第一时间了解和掌握审计情况,减少被稽核部门的工作任务,减少重复检查,节约公司人力和物力资源。
3.利用好内外部监督检查成果
财务稽核最薄弱的方面就是独立性不够强，这恰恰是外部监督的最大优势。无论是政府部门，还是社会审计，由于其独立性较强，看问题的角度不同，可能会发现财务部门人员自身不注意、不重视甚至是明知故犯的财务问题。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆对于这些问题的检查结果或处理决定，稽核岗位要全面了解、总体把握，并充分利用这些外部监督检查资源，实事求是，督促整改，落实到位，确保财务安全。
4.常态培训，提高财务稽核人员的素质
培养稽核人才队伍在人员要求上，一方面注重其专业素质、胜任能力，另一方面还要考察其道德修养和职业精神。在人才培养上，完善稽核专业队伍培训体系，建立稽核专业人才选拔机制和稽核人才库，定期进行业务培训，提升业务水平，通过科学合理的培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，充分激发员工的积极性和责任感，提高员工整体素质。
（三）有计划部署稽核工作
1. 充分利用在线稽核实现高效“全覆盖”
财务在线稽核主要是利用财务管理信息系统，通过开发相关程序实现远程系统集成和功能集合设置，运用事先设定的稽核程序、规则、标准和方法由系统自动判断可疑点，得出稽核报告。在线稽核可根据系统设定进一步判定可疑点的范围，财务在线稽核人员通过财务系统进行财务查询，查找相关记账凭证和原始单据。
2.集合多方力量组织专项稽核、重点稽核
对每一次的检查都形成问题清单，深入剖析问题产生的原因，举一反三，制定管理提升措施，发现一项规范一项，整改一项根治一项。问题整改实行销号管理，公司收集整理好各单位的整改佐证资料，按照各单位的上报时间、整改质量进行绩效考核，一个季度后组织专项检查“回头看”工资，核实各单位整改和业务规范情况，再次进行考核。
三、实施效果
1.在线稽核带来稽核模式的转变
在信息化条件下，通过与内部控制工作及大数据技术的有机结合，通过转变财务稽核工作思路、扩展稽核工作范围、改变稽核模式，给供电企业财务稽核工作带来以下几项改善：一是信息在线、智能管控，改变以往人工稽核、现场稽核的方法，利用信息化系统将需要进行检查的稽核工作通过计算机远程、实时、自动完成；二是规范管理、传导压力，在业务信息产生过程中开展在线稽核，将稽核监督职能延伸到业务前端，通过植入稽核控制规则,按照确定的标准刚性传导管理规范，将财务工作面临的外部不合规风险通过信息系统固化传导至业务前端，提升财务整体防范风险能力；三是关口前移、过程优化，提高财务稽核实时监控的能力，检查逐步向事前、事中延伸，同时也提高了事后稽查通知的及时性，实现整改信息线上处理，形成全流程在线管控；四是节约资源、提升效率，有效弥补现场稽核样板有限，人力、物力不足的缺陷，不受时间和空间的影响，并通过线上固化整改流程大幅提升稽核工作效率与效果。
2.专项稽核、集中重点稽核“快准稳”
规范并完善企业会计基础性工作。财务稽核工作能促进会计基础工作的规定与完善，对工作质量的提高也有一定帮助，财务稽核可以使得部门的日常各项经济活动所涉及的业务都在合法范围内，在确保会计资料真实、完整并准确的前提下，通过规范和完善财务稽核的制度和工作流程，规范会计工作，使会计工作朝着更加规范更加合法的方向前进。
3.降低企业财务风险
稽核能保证企业安全平稳发展，有效降低企业财务风险。在企业的财务管理活动中，风险的管理使得企业对风险管理有了一个更为深刻的理解，这有助于企业全面风险管理理念的培养和形成。稽核能满足防范风险和规避风险的要求，而且作为一种有效的内控措施，对于企业财务风险控制起到了至关重要的作用。
4.提升财务管理水平
通过有效的财务稽核，对企业财务管理存在的问题进行研宄和分析，并提出优化建议来解决问题，从而达到提高企业财务管理水平的目的。与此同时，通过对企业自身的财务稽核，可以促进财务管理工作的全面进行，促使企业财务管理方式方法得到改善，不断提升企业的财务管理水平。
参考文献：
[1]高婧. 供电企业基于风险管理导向的财务稽核体系构建[J]. 经贸实践, 2016(7).
[2]王磊. 论电力企业财务内部控制体系的构建——基于风险管理视角的分析[J]. 企业导报, 2014(20):8-9.
[3]甘莉莉. 基于内部控制视角的电力企业资产管理分析[J]. 会计师, 2019, 311(08):50-51.
论文作者:郑雪,
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年 18期
论文发表时间:2020/1/16
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