摘要：物资管理是对企业经营活动所需各种物资的计划编制、采购订货、运输组织、库存保管、合理供应、领发、回收等各项管理工作的总称。物资管理所需的各种物资是指企业进行生产所必需的原料、材料、辅助材料、燃料、动力、工具等。为了充分发挥物资采购与仓储管理的作用，本文结合电力物资对其进行了分析，首先概述了电力物资采购，探讨分析了电力物资采购与仓储管理存在的主要问题，对加强电力物资采购与仓储管理内部控制的策略进行了论述分析。
关键词：电力物资采购；仓储管理；问题；内部控制；策略
1电力物资采购的概述
电力物资采购主要包含交货、租赁、购买等，电力物资采购作为一种典型的有形采购，采购内容主工包含各种工具、设备和备件、电力营销所需原料、辅助材料等，无形的采购通常包含科技项目、电力生产以及技改方案等。电力物资采购部门的主要职能包括运输与配送、物资验收、仓库管理、招标管理、合同管理、项目设计、需求计划等。
2 电力物资采购与仓储管理存在的主要问题分析
电力物资采购及仓储管理存在的问题主要表现为：（1）品质问题。采购及仓储管理的物资品质是影响电力企业物资管理水平的重要因素，其评判内容包含所采购物资的数量与质量以及仓储管理水平，而在采购及仓储管理过程中影响电力物资质量的各种因素出现的概率即是品质问题。（2）交期问题。电力物资采购及仓储管理对于具体的物资交付时间有着严格要求以及详细记录，交其问题是指各种造成所采购物资无法按时交付与仓库的风险发生概率，交期问题控制也是提升产品品质以及促进产品按时交付的重要工作，同时对于仓储管理也具有重要影响。（3）服务问题。保证服务质量也是物资采购及仓储管理工作的重要内容之一，服务问题通常是由于各项无形服务缺失以及物资供应商与仓库管理没有及时提供优质服务而造成。
3加强电力物资采购与仓储管理内部控制的策略
3.1电力物资采购内部控制的分析。具体体现在：（1）加强预算控制，确保预算在电力工程采购中的控制力和约束力。预算控制的内容覆盖企业采购活动的全过程。电力企业通过采购预算的编制和执行情况对比，可以查出采购单位未完成预算的原因。预算编制不论采取何种方式，其决策权都应由企业管理的最高层来实施。在全面建立采购预算体制的前提下，基于担心材料价格持续上涨，采购部门在年度材料数量预算范围以内，往往会提出了增加库存的采购请求。当然由于材料价格上涨因素，年度材料金额预算会被突破很多。按照公司采购权限的规定，超预算的这批材料采购申请需要公司总经理审批。（2）科学设计内部控制制度。内部控制制度的科学设计需要因地制宜，要结合电力采购行业的实际做出有针对性设置。第一、制定采购申请制度，根据采购规模大小明确规定采购人员的职责权限及相应的授权审批程序。第二、采购合同订立前，必须了解对方的经营资格、保障能力、诚信记录等有关资质，确保对方具备履约能力。涉及数额重大、技术性强或法律关系复杂的合同，应组织专家组参与谈判。第三、完善供应商评估和准入规则，建立合格供应商数据库，对供应商提供的物资和劳务的质量、规格、供货及时性、经营状况等信息进行综合评估。对提供质次价高材料的供货商采取一票否决制度。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆第四、加强供应链管理，确保采购业务的可追溯性，形成倒查追踪机制，确保采购中出现的问题能追究到具体责任人。第五、加强与采购活动有关的会计系统控制。严格审核采购预算，完善付款流程。发现不正常情况，应当拒绝付款，避免资金和信用受损。（3）严格内部审计。主要表现为：第一、审计部门要熟悉审计对象主要构成、生产工艺、主要原料、辅助材料、五金工具、包材名称、规格、品牌、使用范围、化验标准等。第二、了解原材料的供应渠道。审计人员应当能准确知道材料是从哪些供应商处采购，能准确记录当前或者最近一次采购价格。第三、供应商无故变动需要警惕，有无依照规定的流程，是否存在领导一句话更换供应商的现象，这些都是价格走高的前兆。大宗原料的涨幅要有调价函，并且要对调价进行市场调查。第四、加强对单一原材料一家供应商的审计。在内审中经常能发现此类问题，但是采购人员会以各种理由搪塞内审人员，所以需要内审人员进行市场询价。询价可以先从网上筛选本地区的商家，通过百度地图搜索“XX变压器”等，会出现很多公司，电话也有很多。或者从淘宝、京东等渠道找商家，进行市场询价。第五、市场询价如有所获，要保留证据。要注意询价都是同品牌、同厂家来询价，防止采购人员和工程经理以品牌不同影响工程建设质量为借口。只要采购不是从厂家、省级代理或者市级代理拿货，价格都是有一定水分的。可以拔打厂家电话索要省市级代理电话了解真实价格，挤出不合理加价的水分。
3.2电力物资仓储管理环节的内部控制。具体体现在：（1）加强入库物资清点验收制度的落实。采购部门在物资到货后应及时办理物资入库手续，仓储部门有关人员应根据采购订单和供应商提供的货运单、购货方发票进行清点和验收。确认实际入库物资的品种、规格、等级、数量等项目同相关单据核对无后，方可办理物资入库手续。对于在清点验收过程中发现的实际清单与定货单、购货发票凭不符的情况，应立即通知采购部门与供应商沟通，以保证与采购订单相符。同时，要求对各类物资进行编号，填写清楚每类物资的名称及对应编号，入库单号要写清楚每类物资的名称与对应编号，以便于物资统一管理。（2）及时做好票据工作。采购发票是外部原始单据，票据传递应及时，以防丢失。一般规定，库管人员物资验收无误后，根据购货发票填写相关入库单，然后将财务联随购货发票交与采购经办人员办理审批、财务入账手续。库房记账联交与库房材料会计作为材料明细账的依据。（3）严格执行单据不全的物资采购期末暂估与入库制度。依据财务制度规定，对于已验收入库但由于单据文件不完整的业务，不得按正常的方式报销入账，必须按暂估的价格做入库，对此要求库房材料会计在期末时对尚未收到发票的入库物资根据入库单编制暂估入库物资明细表一式两份，—份自己作为物资暂估入账依据，一份交与财务作为暂估入账依据，这样尽量保持存货财务账面数量实际库存数一致，真实的放映库存物资信息。（4）定期进行库存物资盘点。盘点库存物资对于保证库存物资信息的真实性、完整性和提高库存物资相关的决策质量有着重要的意义。仓储管理人员随时对库存物资进行盘点，以便及时掌握物资的实际库存情况。库房材料会计每月末应同库管人员，财务部成本会计对账，发现差异及时查找纠正。
4结束语
综上所述，电力物资采购与仓储管理是电力企业管理工作的重要内容。为了保障电力物资采购达到预期，应切实加强对物资采购和仓储管理环节的内部控制，保护资产的安全、完整，防范经营风险，促进经营活动有效实施。基于诸多因素的影响，在电力物资采购及仓储管理中存在诸多问题，因此对加强电力物资采购与仓储管理内部控制的策略进行分析具有重要意义。
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[4]张凤英.探讨电力物资采购合同风险管理的内部控制[J].企业文化2017（27）
论文作者:林戎杰
论文发表刊物:《防护工程》2018年第28期
论文发表时间:2018/12/24
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