大数据时代以价值创造为导向的银行内部审计研究
王明方
（朝阳银行股份有限公司，辽宁 朝阳 122000）
摘 要： 本文对大数据时代下给银行内部审计提供的机遇进行了阐述，从内部审计环境、风险管理、控制活动等多个方面，对银行内部审计管理现状进行解析，并以此为依据，提出大数据时代下银行以价值创造为导向的内部审计建设对策。
关键词： 大数据；银行；价值创造；内部审计
近年来，随着我国社会经济的全面发展，银行业步入了一个快速发展的时代，诸多银行机构已经广泛应用了大数据技术。在云计算等技术的作用下，给银行信息化建设提供了条件，实现了银行内部之间数据的传递和共享。通过建设一个完善的信息系统，在信息共享的情况下，借助信息技术识别各种风险因素，使银行机构在市场竞争中占据稳定地位。信息技术的发展，引导了银行机构运营管理方式的改革，在给银行内部审计工作全面发展营造了良好环境的同时，也提出了一定考验。在大数据背景下，银行需要从价值创造导向入手，全面落实内部审计工作，充分发挥审计的作用，借助大数据技术进行审计，实现银行的健康发展。
一、大数据时代银行内部审计面临的机遇
信息化银行建设，使银行机构业务流程实现了细化，且银行风险管理范畴得到了大幅度的扩充，境内外机构以及分支机构都融合到统一管理范畴中，银行风险管理更具全面性和完善性。针对内部审计而言，一味的局限于重点业务审计已经不能满足当前的银行发展需求，采用抽样或者静态分析方式，将不能找出存在的隐患，需要通过数据关联和动态分析方式进行。在此过程中，需根据内部审计要求，从价值创造导向入手，建设把数据分析当作核心、把风险管理当作主体的内部审计管理模式，制定对银行内部所有业务数据加以覆盖的审计体系，从而保证内部审计工作的有效性。
二、银行内部审计管理现状
1.内部审计环境方面
现阶段，我国大部分银行机构内部审计环境建设都不太理想。首先，领导层级没有给予高度重视，缺少良好的文化氛围。企业文化可以直接展现一个企业的形象，其对调动职工职责意识起到了重要意义。然而，当前我国银行机构往往不具备良好意识，使得职工对内部审计重视力度不高。其次，部分银行机构在人力资源建设上较为薄弱，缺少对专业人才的引进和培育，缺乏完善的晋升和考核标准。好的人力资源体系可以实现对职工的综合培育，迎合时代发展需求，优化职工思想意识，创造更好的价值。
2.风险管理方面
在风险管理过程中，我国银行整体风险管理意识有待提升，并且缺少完善的风险管理机制。众所周知，风险识别意义在于实现风险的把控，核心内容在于管理，如果缺少完善的管理对策，单一的进行风险识别将不具备实质性意义。而通过调查得知，大部分银行机构都没有开展风险应对工作，而仅仅是被动接受，缺少规范的管理体系和方案。对风险防范和及时处理是降低银行损失的核心，因此需要得到银行机构的充分重视，并采取相对应的防范和管理对策。
CT与核磁共振是诊断股骨头坏死的有效方法，其可以体现患者初期病情，查看患者骨小梁是否存在断裂现象。CT具有分辨率高的优点，可以让医生清晰的查看患者病灶情况，但其诊断准确率却较低。核磁共振的检查方法比较多，其获取的数据也全面，可以为临床医师提供诊断依据[5]。另外，核磁共振通过全方位的扫描，可以查看患者关节情况，得出的结果比较综合，准确率更高。且此种方法辐射小，具有一定的安全性。
3.控制活动方面
夯实水泥土桩地基技术的特点包括：（1）夯实水泥土桩地基技术具有较大的承载力，有较强的稳定性和强度，可以承受较大的荷载；（2）夯实水泥土桩地基技术具有一定的压缩性，可以降低施工材料的使用效率，对材料的要求较低且便于就地取材，大大节省了材料的采购成本和运输成本；（3）夯实水泥土桩地基技术在施工过程中，对机械设备与辅助工具的要求不高，工程施工的具体操作方法比较便捷简单，并且具有施工效率高与施工成本低优势[2]。
4.内部监管方面
在内部监管方面，我国大部分银行对开展的各项运营活动都采取了一系列的管理对策，具体展现在日常监管上。然而，针对监管结果没有加以综合评估，无法及时找出内部审计存在的不足，和监管目标相背离。监管系统作为内部审计的核心，如果缺少完善的监管系统，将不能直接找出银行运营活动中存在的问题，并无法对内部审计对策进行修整，这将会影响内部审计作用的发挥。
三、大数据时代银行以价值创造为导向的内部审计建设对策
1.以价值创造为导向的审计环境
控制活动也就是价值控制过程，一项活动的实现往往由诸多作业结构建设而成。各项作业活动都能对资源进行应用和转移，也就是价值流动过程。银行机构内部审计中的各项活动层层连接，任何一个环节存在问题，都会使得整个价值链受到影响，因此需要对各项活动加以监管。在进行活动控制时，可以采用作业成本法的方式，减少成本投放，给银行机构创造更高的效益。在此过程中，需要做好价值链分析工作，对价值链组成成分有所了解，并分析各个作业执行所消耗的资源量，最后对各个作业价值贡献情况进行预测，找出增值作业和非增值作业。
银行内部活动整体状况较为理想，特别是在财务管理方面，整体管理效果较为凸显，这为我国长时间以来把财务报表当作主体的内部审计体系建设提供了条件。但是，结合当前情况来说，我国诸多银行机构都没有采用预算管理方式，在某种程度上导致了资源的大量消耗，并缺少对活动执行情况的监管。合理的预算管理方式能够精准掌握机构的运营情况，并核查和识别偏差因素，设定对应的处理措施，哪怕面临一些突发现象，银行机构也能妥善应对。
2.以价值创造为导向的风险管理
风险如同一把双刃剑，如果没有加以科学把控，必将会给银行机构带来严重的经济损失。如果能够加以妥善处理，则会给其创造理想的效益。银行机构需要给予风险高度重视，要结合实际情况，做好风险管理工作，从而给银行机构提供良好的价值。基于此，在价值创造导向的基础上，建设内部审计体系过程中，需要把风险当作价值驱动因素进行思考。传统内部审计体系对风险的态度往往以规避或者减少为主，而价值导向下的内部审计体系则是引导机构把风险控制在合理范畴内。在此过程中，不可盲目接受，而是需要对各项风险进行识别和评估，利用大数据技术，设定对应的防御对策，一旦风险出现，能够引导银行及时处理，给机构价值创造提供服务。
3.以价值创造为导向的控制活动
为了保证内部审计工作顺利开展，银行机构需要给予内部审计工作高度重视，树立良好的企业文化，形成特有的品牌形象，让客户体会不同的服务，提升其对银行的依赖度，这也是展现企业文化魅力的关键。企业文化展现出来一个企业的运营理念，体现出其担具的社会职责，对调动职工工作积极性起到了重要意义。以某银行为例，为了满足内部审计管理需求，该银行机构从建行开始，就建立了良好的企业文化，之后为了防止借贷形成的不良影响，该银行机构对现有的企业文化进行了修改，并借助大数据技术，从价值创造角度入手，对各项风险因素进行识别和把控，降低了风险的发生几率，引导了该银行机构的健康发展。
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4.以价值创造为导向的监督检查
规范的监管系统应该具备长效性和持续性，并非突击监管。银行机构需要具备一定的自我识别和评估能力，对监管成果加以综合评估，正视存在的问题，并加以改进。在开展监管工作时，监管对象主要以银行内部各项业务为主，对其偏差率进行把控，降低给银行运营带来的影响。随着大数据时代的来临，银行在开展内部审计工作时，可以从价值创造导向入手，建设专业的信息监管系统，对银行各项业务运营情况进行监管，记录实际信息，科学设定风险管理及运营监管对策，实现对银行机构各项活动的管理，及时找出存在问题并进行处理，给银行机构健康发展保驾护航。
四、结束语
在大数据背景下，为银行开展内部审计工作提供了一些机遇和考验。银行在开展内部审计工作时，要想充分发挥内部审计的作用，给银行创造理想的效益，就要从价值创造导向入手，加大内部审计力度，优化相关体系，引导内部审计工作顺利开展，实现对银行各项运营活动的监管，及时找出问题并处理，充分发挥内部审计的监管作用，从而实现银行的稳定发展。
参考文献
[1]中国银行（香港）有限公司非现场审计课题组.大数据时代统计及可视化分析技术在银行内部审计中的应用[J].中国内部审计，2018，（12）：28-35.
[2]宁美娟.我国商业银行内部审计存在的问题研究[J].商场现代化，2018，（23）：109-110.
[3]罗岚.商业银行内部审计的价值增值之我见[J].现代营销（下旬刊），2018，（12）：40-41.
[4]王信平，程德元.农村商业银行内部审计转型——基于互联网金融环境下的价值创造视角[J].重庆科技学院学报（社会科学版），2018，（2）：38-43.
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