往来账款在财务管理中的重要性探析
赵良辉
(成都华微电子科技有限公司，四川 成都 611731)
[摘 要] 往来账款管理是财务管理的重要内容，它关系到财务工作质量以及财务基本数据的真实性，同时企业能够通过往来账款，对自己的资金流向有充分的了解，便于企业进行筹融资和发展规划管理。很多企业由于在财务管理工作中忽视了往来账款的重要性，导致往来账款管理存在很多的问题，给企业带来直接的财务风险。文章主要从往来账款的内涵入手，然后就往来账款的重要性进行分析，最终针对往来账款管理现状提出合理的解决措施，提高企业财务管理能力，增强企业的竞争力，促进企业高质量发展。
[关键词] 往来账款；财务管理；重要性；措施；现状
随着国家经济的快速发展，给现代企业带来发展机遇的同时也带来诸多挑战，企业之间的竞争压力越来越大，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要重视财务管理，尤其是往来账款的管理，它不仅能够减少企业的呆、坏账问题，降低资产损失，还能够保证企业经营资金的充足，增强企业偿还债务的能力，推动企业的发展。但是现实的企业财务管理中，往往对往来账款的认识不足，缺少相关的管理办法，制度体系不健全，严重影响了往来账款的有效性。所以下文从企业的实际情况出发，浅析往来账款在财务管理工作中的重要性，提出可行的往来账款管理办法。
1 往来账款在财务管理工作中的重要性
首先，企业的往来账款直接反映企业与客户之间的资金业务往来情况，包括资金的流向、用途等，企业通过往来账款的记录，能够把资金的真实情况反映出来，这样便于企业内部对往来账款中进行分析和总结，从中发现问题，解决问题，为后续的资金使用提供有力的保障，提高资金的利用率。往来账款的准确记录，能够为企业管理者的经营决策提供必要的数据支持。往来账款的流动性特点很强，关系到企业的流动资金能否正常周转，不管从企业层面还是财务管理方面看，做好往来账款管理都能够为企业的资金安全提供保障，合理的规避财务风险，市场风险，保证企业的资金链正常运转。其次，往来账款还能够真实的反映企业经营过程中及内部控制管理中存在的问题，促进企业管理者不断完善内部控制制度等相关管理办法，降低企业经营中存在的风险，提高企业的行业竞争力，最终促进企业高质量发展。
2 往来账款在财务管理中的工作现状
2.1 对往来账款的重要性认识不足
企业的内部管理工作虽然意识到财务管理的重要性，但是在实际工作中，对往来账款的管理仍然存在很多的问题：管理措施少，奖惩机制不健全，对往来账款的管理形式化，企业内部管理意识淡薄，尤其是企业管理者对往来账款的重视度不够，业务部门及业务人员对往来账款的管理松懈，往来账款的清理核对不及时，往来账款质量低下，企业实际的往来账款情况与财务记录存在差异，不利于分析企业的资金使用情况，进行资金规划，提高资金的使用效率。
气缸伸出时，气缸杆及内侧杆通过滑块沿窗框上下2条导向槽运动，防止因气流冲击活动窗扇而引起联动机构扭曲、气缸杆倾斜造成的运动卡滞，保证机构运动平顺可靠，降低脱落风险，提高车窗安全性。当机构运动至滚轮接触塞块时，气缸继续施力，外侧杆在塞块作用下克服扭簧作用力将活动扇叶外推向窗口并塞紧，以保证车窗外平面相平不存水（见图1b）[1]。
2.2 对往来账款缺乏有效的分析
实务中，往来账款按性质分为资产和负债两大类，资产类的往来账款主要包括应账账款、其他应收款和预付账款，这类往来账款对企业流动资金的影响非常大。负债类的往来账款主要包括应付账款、其他应付款和预收账款，这类往来账款看似与资产无关，似乎对流动资金的影响没那么重要，但这类往来账款直接反映了企业的负债情况，如果不加强管理，长期挂账不清理，不仅会增加企业负债水平，给企业融资带来困难，也难以及时发现其中存在的经营问题，比如应付账款中长期挂账的暂估入库，是否存在某些虚假业务？是否虚增成本？对企业经营成果的真实性造成影响，给管理层带来错误的判断。
首先，企业管理层应该高度重视往来账款的管理，加强对往来账款重要性的宣贯，要认识到往来账款的性质实则是企业的另一类资金，往来账款管理不好，将严重影响企业的流动资金周转。一定要在员工中树立往来账款风险意识，要让全员充分认识到往来账款对企业的长远发展以及内部管理的重要作用，并从制度上进行规范。其次，财务人员要充分发挥监督管理职能，加强对业务部门的业务培训和指导，加强制度的宣贯，提高业务人员的业务能力和思想意识，改变现有的错误观念，将往来账款当作现金流来进行管理和分析，加强业务人员的责任心和主人翁意识。
2.3 管理制度有待完善
总之，财务人员一定要加强业财融合，强化精细化管理，定期对往来账款的余额、性质、账龄、对方单位经营状况等情况进行梳理，逐项分析，汇总编制问题清单及风险报告，提出合理有效的解决方案，为企业管理者提供决策支撑，确保资产高效运行。
3 改善往来账款管理工作问题的具体措施
3.1 加强业务培训，提高往来账款管理意识
日本堀场集团（HORIBA）是发动机测试系统、风洞平衡以及排放测试系统的领先供应商，同时，还具有交钥匙工程项目承接能力，可以为客户提供全面解决方案。从简单的发动机测试，到高级的发动机及传动系动力学研发，HORIBA都是客户在测试领域的全面合作伙伴。
3.2 加强业财融合，提高精细化管理能力
往来账款管理涉及企业经营的方方面面，需要业务部门与财务部门的大力配合。首先，往来账款涉及企业的各个业务部门，不同的业务所形成的往来账款有着不同的性质和内容。财务人员一定要深入到业务中去，充分了解业务流程，熟悉业务内容，对不同类型的往来账款分类管理，帮助业务部门制定有效的措施对往来账款及时地清理、核对，对核对不符的问题，找出原因，有针对性地提出解决办法，预防坏账的发生。对于负债类的往来账款，首先，应重点加强内部核算管理，加强与业务部门的对账工作，定期检查挂账情况，尤其是暂估挂账情况，避免虚增成本情况的发生，确保企业经营成果的准确性。其次，也要做好这类往来账款的分析，做好资金支付计划，保障资金支付的及时性，避免因资金支付不及时而影响生产经营。
要想管好往来账款，控制往来账款中的风险隐患，必须要有规范的管理制度，这也是企业内部管理要求。但是现阶段很多企业的往来账款管理制度不健全，工作中无章可循，内部工作责任不清，往来账款的清理核对不及时，缺乏有效的工作机制。有的企业虽然制订了制度，但制度不完善，缺乏监督机制，制度不能被很好地落实，导致执行力较弱。
3.3 建立完善的往来账款管理制度
要想保证往来账款工作在企业内部的执行力，必须有相应的管理制度来支撑。其一，要建立健全企业内部控制管理制度，制订具体的往来账款管理办法和业务流程，以便于业务部门开展工作时有章可循、职责清楚、流程清晰，避免出现相互推诿，责任不清的情况，提高工作效率。其二，要制订完善的监督、预警机制，充分发挥财务的监督管理职能，保证监督工作的独立性和权威性，确保往来账款的安全。其三，要制订完善的奖惩办法，奖励措施要量化，有可操作性，奖惩范围和依据要充分考虑业务类别，不同的业务制订不同的奖惩办法。其四，要建立合理的考核机制，制订详细的考核指标，与业务绩效相结合，加大往来账款在业务绩效中的占比，充分调动业务人员在往来账款管理工作中的积极性，确保往来账款的准确性。其五，要定期根据企业的经营情况对现有制度进行梳理、修订、补充，及时查漏补缺，符合企业不同发展阶段的经营管理要求。
4 结语
综上所述，我们了解到往来账款对于企业未来的发展以及企业财务管理的工作质量等都有一定的积极意义，同时也是现代企业财务管理的重要内容。虽然企业在往来账款管理的实际工作中存在一些问题，但是企业要按照自身的发展情况，在提高思想意识的基础上，完善往来账款管理制度，提高工作人员的综合素质，最终能够提高往来账款管理水平，为企业实现可持续发展提供支持。
因此，教师应该在教学中重视培养学生联系上下文和搭配的学习策略，改变学习词汇就是机械枯燥地背词汇表的低效方法，使学生有效率地学习词汇，学好词汇，以便在交际中能很好地使用词汇。
参考文献：
[1]刘清国.完善内部控制制度加强往来账款管理[J].会计师,2016(19).
[2]蔡天斌.浅谈企业往来账款的管理[J].财经界(学术版),2015(5).
[3]王凤艳.加强企业往来账款管理的五大策略[J].企业改革与管理,2014(9).
[ DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.134