（广西大锰锰业集团有限公司，530000）
摘要：税收筹划影响着企业的经济效益，国家相关法律法规为提升企业发展积极性，逐渐完善税收优惠政策，企业也不断加强税收筹划管理，在不违反相关规定的前提下，为实现税收利益最大化而不断改善企业税收规划方案，促使企业税收筹划灵活运用，同时完善自身企业管理，增加企业的经济效益。
关键词：税收筹划；企业经济效益；影响
前言：
国家政策支持‘大众创新万众创业’，为增加企业经营效益，国家相关纳税法律法规逐步加大企业税收优惠政策扶持，帮助企业增加市场占有率并逐步提高企业经济效益。但是一些企业为了更快地发展，提高企业在市场中的占有率，铤而走险，偷税漏税现象时有发生。企业税收管理规划有待完善，需要提高企业财务人员的纳税计算能力，逐步提升自身知识培养，学习税收优惠政策，合理运用税收统筹增加经济效益，逐步实现税收利益最大化。
1.税收筹划的发展现状
国家为激励企业更快更好发展，减少对企业规章制约并完善税收筹划的相关政策，不断加大税收优惠政策力度。因为人们对于税务法律意识淡薄，对于基本的统筹纳税概念理解不清晰，企业未合理遵守相关规定，但是当前政府为促进企业发展对于企业征税规定逐渐简政放权，形成相应的国家政策纳税优惠条文，使企业在市场中管理自身的权利日益放大。未纳税之前企业财务人员进行统筹规划管理，尽可能在遵守国家征税法律法规的前提下，减少企业纳税金额逐步增加企业经济效益。但是当前纳税环境呈现混乱状态，企业偷税、漏税问题时有发生，企业借助自身人脉与税务机关的工作人员进行不正当交易，采取违法乱纪方式更改企业经营所需缴纳的费用，为了更少缴纳税费不惜违反国家税收法律法规，结果适得其反，反而增加企业偷税、漏税处罚费用，而且不按时纳税的行为危害企业社会公共形象，不利于企业市场地位的提升与长远发展，而且国家对于企业违反税收法规惩罚力度较大。因此规范税收统筹管理意义重大，良好的税收统筹管理有利于增加企业经济效益，直接减低企业经营成本，缓解企业经营压力，逐渐增加企业经济效益[1]。
2.税收筹划的特征和意义
把握税收统筹特征，逐渐完善相应统筹规划管理。税收统筹具有合法性、超前性、整体性等基本特征，企业掌握税收统筹相关特征，便于从整体出发建立完善的管理制度。统筹纳税符合相关的税收法律规定，利于企业完善自身税收规划，降低企业开支并避免偷税漏的违法行为，避免因蝇头小利、细枝末节不合理纳税造成税收罚单，为减少企业纳税支出费用努力。税收统筹预测企业近期发展支出，真实了解企业综合税种和税收优惠政策，以减少企业缴税费用。另外，税收还具有整体性的特征，它与企业纳税管理人员和企业经济利益紧密相连，为此税收统筹管理要规范化、科学化，提升企业财务纳税统筹人员纳税计算能力，灵活运用国家税收优惠政策具有重要意义。规范化的税收纳税行为，利于形成良好的纳税环境，发挥其税收的积极作用，增加国家财政收入，利于企业快速发挥统筹规划政策利用率并增加经济效益。当前税收政策不断优化发展，企业财务人员要以发展的眼光看问题，不断学习掌握国家税收优惠政策，为增加企业经济效益尽自己之所能。
3.税收筹划对企业经济效益的意义
3.1企业实现税收利益最大化可持续发展
帮助企业规范纳税的经济行为，提升企业竞争力，最终实现企业税收利益最大化，并逐渐向可持续发展方向规划。根据企业发展现状，熟悉运用税收筹划的内容，对于支配收入资金管理科学化，改善经营方式，正确决策规划税收管理，企业按时按量缴纳税收，利于企业树立良好的社会信用，不违反国家相关法律规定，避免偷税漏税行为处罚。依据税收法律法规运用税收利益最大化的税收方案，降低企业经营生产费用，在不违反国家税务规定的前提下实现税后利润最大化，减少税收使用资金降低企业经营成本，对于税收税款缴纳人规范管理，规范纳税人纳税行为，帮助企业逐步实现税收利益最大化。
3.2税收筹划增加企业经济效益，提升自身竞争力
合理规划企业税收统筹，帮助企业不断提升自身经济效益和自身竞争力。企业遵循国家政策按时纳税，为增加国家财政收入做贡献，提高自觉纳税思维意识，为增加国库财政收入做贡献，塑造自身正义的企业社会发展形象，给予消费者良好的企业形象从而增加产品销售。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆分析企业自身的发展现状，逐步建立科学化、专业化的纳税统筹管理系统，利于在市场竞争中脱颖而出，增加企业自身的经济效益[2]，依据科学的管理系统和税收统筹发展系统，提升自身竞争和企业经济效益，也利于改善税收行业发展现状，降低企业违法征税规则次数。另外，对于企业现存的库存及时清点，减少因主营业务售卖策略不适应产品出售，造成的堆积增加企业财产损失。企业要不断完善自身管理制度，以科学化、规范化的现时代管理方案，提高企业税收统筹人员工作积极性并逐步提升企业自身市场竞争力，营造良好的税收统筹市场环境。
3.3避免税收筹划陷阱，增加税收统筹管理水平
正确的税收筹划能够帮助企业增加经济效益。聘请纳税规划专家合理分析企业经营现状，探索如何降低纳税节省成本方式方法，提升税收统筹管理水平，对于企业内部会计等工作人员，利于帮助其普及国家纳税税收规划方针政策，更好的结合企业业务发展，降低税费开支。为增加企业经济效益，相关工作人员结合税收筹划的计划性和目的性，针对当前的税收优惠政策，要积极探讨如何降低企业纳税成本。结合多种税收渠道，节省企业内部支出费用，在不违反国家法律法规的前提下，逐步实现节省企业税费的目的，提高企业纳税人员税收统筹的管理水平，为实现企业经济效益的最大化做出不懈努力。
如果企业为减少纳税成本，忽略了规避企业税收风险，未做好财务安全管理，对于基本会计纳税人员安排不合理，而且管理人员对于国家相关纳税优惠政策了解不清晰，一味地认为纳税规划是违反国家制度，认为纳税规划属于偷税漏税的违法行为，那么，企业财务人员学习专业的税收统筹条例较为重要[3]。邀请专业纳税人士开展座谈会，对于企业所涉及的税务内容进行讲解，能够帮助企业财务人员了解国家税务法律法规以及国家优惠政策支持内容，专业培训学习税务知识，提升员工统筹规划税费的能力，对于企业所涉及的流转费，收益费行为税等多种税种，尽量规划评估税收金额，灵活运用税收优惠政策，减少因不了解税收减免政策造成重复交税现象，力求最大限度的运用各种税收政策优惠，分摊企业开支费用，提高相关管理人员的税收统筹管理水平。
3.4统筹税收筹划，管理规范化科学化
统筹企业税收规划从产品原材料采购开始，到最终产品销售盈利所涉及的税务细节管理，贯穿企业税收管理规划始终。要建立完善的税收规划，从细节方面降低企业的成本，从采购原材料如何采购使用，到库存管理的合理划分，减少因原材料过多或过少增加使用费用；从产品加工节省生产环节，降低企业纳税生产费用，缓解在人力物力方面消耗过多资金，统筹税收规划管理，提高财政纳税计算人员职业技能，以规范化、科学化的管理体系提高资源利用率，避免偷税漏税违法乱纪行为出现。对于本企业所经营的货物涉及的税费问题尽量减少，到产品出售时增加销售额降低销售费用等一系列涉及税收的方面进行规划节减。加大统筹税收科技投入，要结合专业税务人才建议，在不违反国家政策的情况下，从企业的各个方面节税省税。
3.5降低纳税统筹成本，增加企业经济效益
从企业发展支出与收入各方面尽可能的减少纳税金额，在国家法律法规允许的情况下，减少企业纳税负担，避免因会计财务部门使用不正当的方法违反税法规定，减少处罚支出，提高企业的社会形象。公司财务人员要提升合法纳税计算能力，促进企业生产发展，以合法方式增加企业经济效益，提高自我法律意识，学习纳税的相关法律法规，理解国家税收行为。另外要用灵活的思维使用国家优惠政策支持内容，通过调整企业经营收入与改善经营策略，实现企业最大化的享受国家优惠力度，禁止不正当漏税行为产生。要把握税收统筹规划管理，采用合理的方式避税增加企业的经济效益。税收统筹通过企业业务经营还没进行计算所需交纳的税收征收前，进行企业经营资金、投资理财合理分配，实现在国家政策支持下减少纳税金额的企业纳税行为，合理规避纳税不规范行为。合法性、秩序性的税收统筹规划，利于增加国家纳税收入并帮助企业实现最大经济效益，便于企业提高资源利用率扩大市场规模。
结束语：
当前税收统筹规划仍然处于不完备状态，一些企业对于相关纳税优惠政策和税收统筹概念理解不清晰，无法根据企业自身发展现状分析税收统筹基本内容，建立良好的适应市场发展的科学化、规范化的税收筹划难度较大。为帮助企业提高经济效益，减少不必要的费用开支，要逐渐改善企业税收筹划管理水平，并建立良好的税收筹划环境。
参考文献
[1]郭家华.浅析税务筹划对企业经营活动的影响[J].经济研究导刊,2009(35):127-128.
[2]张晓梅.税收筹划对企业经济效益的影响[J].科技创新导报,2008(33):155-155.
[3]董娜.浅谈税收筹划对提高企业经济效益的影响[J].产业与科技论坛,2011(15):225-226.
论文作者:程智伟
论文发表刊物:《知识-力量》2019年8月28期
论文发表时间:2019/6/10
标签：企业论文; 税收论文; 国家论文; 税收筹划论文; 企业经济效益论文; 企业经营论文; 经济效益论文; 《知识-力量》2019年8月28期论文;